新形勢下關于商業銀行財務管理的轉型發展探討

張曉薇 中國郵政儲蓄銀行股份有限公司山西省分行

商業銀行的財務管理需要根據自身的戰略規劃進行轉變，這就要求領導班子加強專業領域新知識的學習，通過加強領導層對財務管理變革的認識來促進和培訓所有員工，最終達到全體財務人員都深諳管理變革之法的目的。傳統商業銀行從手動記賬到計算機化，再到現在的網絡化，都體現著不斷創新以及各銀行在財務管理上的努力。正是因為網絡的出現，現有的商業銀行效率已經大大提高了，在當今這個互聯網金融時代，商業銀行可以為消費者提供傳統銀行所無法提供的巨大便利。

一、商業銀行財務管理轉型的發展趨向

在現階段新形勢下，為了能夠和當下經濟金融環境相符合，需要提升商業銀行的整體競爭力，最大限度實現股東價值，商業銀行的財務管理務必要根據當前的社會形勢進行合理的調整和優化，靈活應用戰略管理的理念和手段，自發策劃財務管理的轉型方案，這對財務管理來說具有十分重要的全局性和前瞻性。

（一）轉型于戰略管理的財務管理理念

財務管理轉型理念的核心是由以往的核算型財務管理、管理型財務管理向財務戰略型管理變化。所謂財務戰略是隸屬于企業戰略的一個分系統，是針對企業財務活動而量身定制并投入使用的中期或長遠的計劃。商業銀行財務戰略最注重的問題是商業銀行資金資源的科學分配和合理運用，財務戰略在商業銀行戰略當中所扮演的角色是舉足輕重的。財務戰略是職能戰略的一種，不但可以服務于商業銀行的總體戰略，還可以服務于商業銀行的經營戰略。

（二）轉型于管理會計的財務管理手段

管理會計是會計學和管理學的完美融合，它的核心是通過會計方法對管理進行記錄和實施，來充分考慮商業銀行的真實訴求并建設多方面的管理會計報告機制。商業銀行管理會計涵蓋諸多內容，經過各方面的統計，對商業銀行多方面的視角缺少績效報告的現象予以處理，可以為整個銀行的每個級別、每個機構供給決定和扶持，設立以價值管理為基礎的管理會計方式體制。創建以經濟附加值為主體，包括資金、支出、稅收等諸項要素的管理會計統計模型，最終構建以經濟收益為主體，以價值管理為導向的管理會計方法模型。除此之外，要能夠滿足資本約束監察管理力度要求，創建以資本約束為主體的科學發展形勢。

二、強化商業銀行財務管理的途徑

（一）對運營管理模式予以優化

財務管理作為銀行經營管理中十分重要的部分，無論是革新還是進一步的發展都要以運營發展為核心思想。一方面，要積極地以高層次的角度思考相關問題，把財會管理的重點內容轉移至價值創造鏈和有關管理工作的前沿，大力扶持業務經營部實施多方面的價值剖析，充分發揮有關政策的作用進行有關業務的啟迪與指導相關業務可持續發展道路的甄選，通過較少的成本投入來獲得較為可觀的產出。另一方面，不可以僅僅依靠單一的財務資源的層次，還要保障其專業性和職業性，實現全方位核算和業務甄別，提升業務決斷能力。

（二）實施全面的成本管控進行精細化核算

首先，在銀行運營期間，要選擇合適的成本核算對象，根據單位內部的實際運營環節來開展支出計算，并按照銀行內部不同的部門和職工來進行分攤成本，同時在單位內建立獎懲機制，對于貫徹落實成本控制機制以及在成本控制工作中做出突出貢獻的職工給予一定的獎勵，對于那些在運營活動期間產生較大成本浪費的人員要給予相應的懲罰。其次，在銀行運營期間，需要制定成本的控制項目，進一步去分析成本的效益，并給內部的各資金放貸活動安排合適的預算資金，保證資金分配相對合理，確保將成本的預算方案落到實處。再次，在銀行內部要開展定期的成本分析以及進行業績考核，將單位內部的資源、資金差異化地分配給不同層級業務板塊，并及時采用不同的資金配置方式、配置規則來調整資金，確保單位內部的資金投向于重點經營業務上，考核上堅持依據“誰支出、誰受益”的基本原則去開展相應的考核，確保讓銀行內部考核優秀的部門和員工獲得更高的薪酬回報。最后，需要銀行內部在價值活動中去研究成本產生的各類影響因素，并尋求降低成本的可靠控制方法。

（三）適度運用會計工具

在商業銀行中，財務管理在過渡期的主要形式就是將管理會計的地位、重要程度視為同財務會計一樣重要，改善管理會計的狀況，積極加強業務間的深度融合，業務管理決策的實施和戰略目標的實施均需要這一步來做支撐。①合理使用管理會計工具能夠極大程度上促進向財務管理的過渡。為了能夠正確使用管理會計工具，商業銀行須建立一個多維管理會計報告系統，并科學地衡量每一個維度以從多個角度得出商業銀行的績效報告，支持銀行不同層次的管理人員的管理和決策。②商業銀行應在遵循價值管理理論的前提下建立財務會計管理方法體系。經濟增長是企業會計管理方法體系的重點，它著眼于經濟利益，包括諸如資金、風險和稅收等因素，能夠適應資本的要求。③商業銀行需要建立基于整體流程監督的會計管理系統。通過將管理會計工具應用于中端和后臺，商業銀行可以為客戶經理提供一些基本的信息支持，例如可以用于前端營銷的客戶信息等，這將大大有助于銀行的點對點營銷。④管理會計信息平臺是一個非常大的系統，包括每個子系統與大數據倉庫之間的總成本分配、財務系統和關鍵系統、全面預算管理和其他子系統等，并且可以自動生成管理會計數據。

三、結束語

在商業銀行的運營中心，銀行要提高自身的競爭實力，轉變單位內部財務工作方式，逐步向精細化財務控制方向發展，并要與時俱進、定期給員工開展財務培訓，引入新型的財務理念。同時，要以戰略作為導向來構建財務管理體系，在銀行內部建立財務共享中心，來實現單位內部的資金集約化管理，開展集約化的財務核算，以提高自身的財務管理水平。