煤電企業(yè)會計內(nèi)部風(fēng)險管理控制的措施分析

楊璐 西山煤電公用事業(yè)分公司

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)、科技等領(lǐng)域的迅速發(fā)展，現(xiàn)代煤電企業(yè)在日常生產(chǎn)運(yùn)營過程中更加關(guān)注會計風(fēng)險管理所發(fā)揮的作用。但值得注意的是，煤電企業(yè)在會計內(nèi)部風(fēng)險管理工作中，仍然存在諸多問題，針對這些問題的處理，將成為其今后工作的關(guān)鍵。

一、煤電企業(yè)會計內(nèi)部風(fēng)險管理的價值分析

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)和各產(chǎn)業(yè)的逐漸規(guī)范化，風(fēng)險管理已經(jīng)成為管理學(xué)當(dāng)中一項(xiàng)重要的分支學(xué)科，在各行業(yè)當(dāng)中都體現(xiàn)出了自身獨(dú)有的價值。而在煤電企業(yè)當(dāng)中，會計部門作為其中重要的組成部分，煤電企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理在煤礦企業(yè)發(fā)展過程中占據(jù)了很高的地位。一個具有良好會計內(nèi)部風(fēng)險管理的企業(yè)，針對企業(yè)中各項(xiàng)潛在的財務(wù)風(fēng)險都具有良好的控制能力，并且企業(yè)所制定的相關(guān)決策也具有前瞻性和高效性，錯誤決策的出現(xiàn)概率將會大幅度下降，有效預(yù)防煤電企業(yè)出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)財產(chǎn)損失，讓煤電企業(yè)始終處于健康向好的發(fā)展態(tài)勢。在當(dāng)前國際形勢復(fù)雜變換的大背景下，煤電企業(yè)會計內(nèi)部風(fēng)險管理的有效施行，是保障其生存的必要條件，它能夠穩(wěn)定煤電企業(yè)日常生產(chǎn)中的安全性和穩(wěn)定性，讓煤電企業(yè)長期處于盈利狀態(tài)。

二、煤電企業(yè)內(nèi)部會計風(fēng)險管理基本情況

（一）煤電企業(yè)審計工作中存在有薄弱點(diǎn)

第一，在一些煤電企業(yè)當(dāng)中，針對內(nèi)部管理工作職責(zé)劃分不清晰，內(nèi)部管理人員管理責(zé)任落實(shí)不到位，會對煤電企業(yè)內(nèi)部工作的穩(wěn)定性和工作效率產(chǎn)生不良的影響。另外，在審計工作中所設(shè)立的制度不完善，也會對后續(xù)工作的開展造成影響；第二，部分煤電企業(yè)在風(fēng)險管理活動當(dāng)中存在有監(jiān)管工作不到位的情況，會計內(nèi)部風(fēng)險控制工作作為一種敏感且特殊的工作，需要工作人員在有較強(qiáng)責(zé)任心的同時，還必須要秉持嚴(yán)謹(jǐn)公正的態(tài)度，但是在許多煤電企業(yè)當(dāng)中，都存在有管理者獨(dú)斷專行的現(xiàn)象，這極有可能導(dǎo)致煤電企業(yè)在資金流動、資產(chǎn)調(diào)動等方面出現(xiàn)嚴(yán)重的失誤，同時，煤電企業(yè)內(nèi)部各職務(wù)崗位之間具有較強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，因?yàn)閷徲嫻ぷ鞯娜笔В瑯O有可能出現(xiàn)工作內(nèi)容方面的混淆。

（二）內(nèi)部審計人員普遍存在違規(guī)操作現(xiàn)象

實(shí)際上，對于煤電企業(yè)內(nèi)部審計工作來講，是一項(xiàng)系統(tǒng)且復(fù)雜的工作，審計質(zhì)量和審計方式之間存在關(guān)聯(lián)性。因此，必須要在科學(xué)正確的審計手段之下，內(nèi)部審計才能有效彰顯其作用，保障內(nèi)部會計風(fēng)險管理的質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)對煤電企業(yè)的有效監(jiān)督管理。但是從目前的情況來看，國內(nèi)多數(shù)煤電企業(yè)內(nèi)部審計部門工作人員自身風(fēng)險責(zé)任意識不強(qiáng)，在審計環(huán)節(jié)并未嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)開展審計工作，在日常工作中經(jīng)常憑借主觀臆斷來進(jìn)行審計，致使審計質(zhì)量無法得到有效保障，特別是在針對煤電企業(yè)中的重要事項(xiàng)進(jìn)行審計時，這種不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲嫹椒〞?dǎo)致審計風(fēng)險的增加，可能引發(fā)巨大的會計風(fēng)險。

（三）煤電企業(yè)工作人員缺乏成本意識

在很長的一段時間當(dāng)中，煤電企業(yè)所開展的內(nèi)部會計風(fēng)險管理工作都是基于傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式，這種管理模式落后傳統(tǒng)，導(dǎo)致煤電企業(yè)對企業(yè)當(dāng)中所涉及的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出控制不夠嚴(yán)格。這是我國傳統(tǒng)市場經(jīng)濟(jì)體制之下，對于煤電企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展來說存在的歷史遺留問題。對落后老舊的管理制度使用，會造成煤電企業(yè)工作人員缺乏基本的成本意識，對于煤電企業(yè)中的相關(guān)購置成本，沒有形成一個全面的概念，在企業(yè)內(nèi)部可能會出現(xiàn)嚴(yán)重的資源浪費(fèi)、重復(fù)購買等情況。另外，在落后的管理制度下，還會導(dǎo)致各崗位工作人員對于自身職責(zé)的履行程度較差。

三、煤電企業(yè)內(nèi)部會計風(fēng)險管理有效路徑

（一）保障煤電企業(yè)內(nèi)部審計部門的地理性

為了有效保障我國煤電企業(yè)的長期向好發(fā)展，保障企業(yè)內(nèi)部會計風(fēng)險管理工作的質(zhì)量是其中一項(xiàng)重要的前提。而想要完成這一目標(biāo)，保障煤電企業(yè)內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性是必不可少的。因此，在煤電企業(yè)內(nèi)部改革的過程中，需要提升內(nèi)部審計部門在煤電企業(yè)中的地位，降低內(nèi)部審計部門和其他部門（特別是財務(wù)部門）之間的關(guān)聯(lián)性，讓內(nèi)部審計工作的獨(dú)立性得到保障，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會計風(fēng)險管理工作的有序開展，有效預(yù)防內(nèi)部審計過程中出現(xiàn)各類風(fēng)險，為煤電企業(yè)的健康發(fā)展打下堅實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）做好內(nèi)部審計部門會計人員的培訓(xùn)工作

整體來講，內(nèi)部審計部門中的會計人員是煤電企業(yè)內(nèi)部會計風(fēng)險管理工作中的主體。會計人員的綜合素質(zhì)將會對工作質(zhì)量造成深刻的影響。所以，煤電企業(yè)應(yīng)當(dāng)致力于對審計會計人員進(jìn)行職業(yè)技能和職業(yè)道德培養(yǎng)，提升內(nèi)部審計和風(fēng)險管理質(zhì)量。首先，煤電企業(yè)需要對內(nèi)部審計部門會計人員的規(guī)范操作意識進(jìn)行培養(yǎng)，需要內(nèi)部審計部門會計人員在日常工作中必須要嚴(yán)格遵循相關(guān)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范開展工作，嚴(yán)禁進(jìn)行違規(guī)操作，由此對內(nèi)部會計風(fēng)險管理質(zhì)量進(jìn)行保障；其次，需要對內(nèi)部審計人員的專業(yè)技能素養(yǎng)進(jìn)行訓(xùn)練，不斷提升其專業(yè)能力，由此保障內(nèi)部審計工作高質(zhì)量進(jìn)行。

（三）完善煤電企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險管理體系

煤電企業(yè)的會計內(nèi)部風(fēng)險管理是煤電企業(yè)日常工作中的重要組成部分，它將直接影響到煤電企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，對煤電企業(yè)今后的發(fā)展造成影響。因此在當(dāng)前的國際經(jīng)濟(jì)局勢下，煤電企業(yè)需要對內(nèi)部會計風(fēng)險管理手段進(jìn)行更新，需要基于風(fēng)險管理為核心目標(biāo)，構(gòu)建完善的風(fēng)險管理體系。

四、結(jié)束語

整體來講，長期存在的煤電企業(yè)內(nèi)部會計風(fēng)險嚴(yán)重阻礙了煤電企業(yè)今后的發(fā)展，而在當(dāng)前國際局勢日益復(fù)雜的今天，煤電企業(yè)管理者必須要對風(fēng)險管理工作進(jìn)行高度重視，各部門之間也需要關(guān)注內(nèi)部審計對于煤電企業(yè)發(fā)展的重要價值，采取有效策略，防范各項(xiàng)風(fēng)險，讓煤電企業(yè)在今后始終處于良性發(fā)展的水平，為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展，做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。