《納稅申報與會計處理實務》課程教學改革研究
——以增值稅納稅申報為例

張依晨 江蘇省徐州財經高等職業技術學校

《納稅申報與會計處理實務》課程從稅務會計崗位核心技能出發，基于真實性學習理念，在擬真環境中，以真實涉稅問題為任務，在教師的示范和幫助下，學生通過參與當前熱點稅務問題的解決過程，學習增值稅知識和申報技能，獲得真實的學習體驗，拓展職業能力。

一、設計基于SPOC 的能力進階型教學框架

SPOC（Small Private Online Course）即小規模限制性在線課程，是融合了實體課堂與在線學習的混合式教學模式，鼓勵教師和學生一起參加互動和討論，使學生獲得更具個性化的教育體驗。對于五年制高職培養應用型技術技能型人才的特點，同時由于疫情影響，本課程基于SPOC 混合式教學，充分考慮已返校和未返校學生的實際情況，注重教育公平，按照“會判斷、可計算、能申報”三項稅務會計能力目標，設計教學框架，使學生在完成每個項目的過程中，得到能力的提升。

對于一個班級中，既有已返校學生，又有未返校學生，首先，打造教學共同體。教師通過學生關于疫情的討論，讓其了解稅務會計工作與企業面臨的真實經營環境息息相關，例如疫情會改變企業生產經營的軌道，從而帶來涉稅事務的變化，以此引發學生的學習“共情”，使其對課堂有所期待，感到通過學習能夠解決真實工作中的問題，逐步按照崗位工作的需要進行自我要求，提升學習效率與課堂關注度。同時，由于疫情影響未到校上課的學生運用拓課云平臺，在云端同步學習、共同互動。

對于整個班級學生均未返校的情況，依托拓課云平臺，將課堂置于線上，停課不停學，幫助學生完成學習與發展任務。為了解決線上教學難以把控學生學習狀態的問題，一方面，運用搶答、匯報、展示等多種活動形式，鼓勵學生參與課堂；另一方面，通過大數據對課堂實時監控，學生每次瀏覽痕跡、上傳作品、發言互動，都會清晰地記錄在平臺數據庫中，教師可以根據數據分析，

判定教學效果，尤其是難點與易錯點，也可以作為平時成績評定的依據。

二、建構深度學習模式

深度學習源于人工神經網絡研究，強調高階思維的培養。以增值稅計算與申報項目的16 課時為例，其知識內容包括增值稅的原理、規定、流程等，技能要求包括計算、申報等，大致由理解、判斷、探索、體驗等教學活動來完成。

學生在完成“旅客運輸服務可抵扣項目的范圍和計算”的子任務時，課前根據導學案中的任務布置，通過在國稅網站搜集政策文件，充分了解可抵扣的四項內容。課上教師引導學生深入學習，通過分析員工出差案例中的旅客運輸客票是否都能抵扣，引出作為判斷標準的核心詞匯，多視角充分理解政策含義；接著，層層遞進，以投票形式對一則“企業為員工和客戶旅游所支付的機票費用是否可抵扣增值稅”的案例視頻進行辨析，檢驗學習效果。對于旅客運輸服務項目進項稅額計算，不再是傳統的被動記憶，而是學生進行連線游戲，為取得的票證找到相應的計算方法，然后通過Excel 編輯公式進行案例計算，如果答案出現錯誤，合計金額變紅，系統自動報錯。這也為日后可能存在的重復性工作，提供解決思路，實現學習的有效遷移。

三、采用問題探究的教學策略

本課程具有操作性與實踐性強的特點，項目中要解決諸多問題，比如增值稅納稅申報表的填制等，加之在政策理解與運用方面多有困難，根據高職三年級學生思維活躍，樂于參與互動，但抽象思維能力較弱，理解能力不足的實際情況，教師以合作者的身份與學生共同研讀政策、分析案例。教師精心設疑，通過課堂討論，對學生在探究過程中產生的問題，鼓勵他們主動思考，并為其搭建“腳手架”，適時給予幫助，以此引導學生不斷探索新知，提升技能。

在“增值稅小規模納稅人稅收優惠政策的運用”這一子任務中，鑒于學生希望更多地學習預習中了解到的《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》（2020 年13 號），師生互動問答解決本政策的適用范圍、適用時間等基礎性問題，并通過具體的應稅項目檢驗學習成果。接著登錄金稅平臺，領取任務，在教師的啟發下，完成計算與申報任務。突破教學重難點。

四、開展應答性學習

線上學習并不是學生孤立地推進學習，而是在同伙伴與教師的交互作用之中自律地調控學習的過程，因此加強生生互動、師生互動顯得尤為重要。

在“稅問稅答”子任務中，課前教師發布本次互動答疑的主題為“新冠肺炎疫情防控稅收優惠政策之增值稅”，并將學生在導學案上提出的問題進行匯總，課上分類進行探討。當然，如果學生在課中臨時產生或發現問題，也可以隨時提出，其他同學及時幫助解決。

教師借助微課資源引導學生交流探索，深入點撥關于“是否享受免征增值稅”的判定；開展搶答活動以及學生分享展示稅務知識學習的公眾號，有效增加互動，提升教學的情趣，使學生興致勃勃地投入課堂，充分掌握疫情下免征增值稅的開票與申報；由“比亞迪轉產生產防疫用品是否會帶來繳稅變化”這一現實問題為切入點，學生以預習中的收獲為基礎進行知識建構，通過師生一問一答，使其能夠在探索中會判斷、能應用增值稅理論知識，解決熱點稅務的問題，獲得最佳的學習體驗。通過案例分析，學生積極發言，相互幫助，答疑解惑，完善知識結構，使課堂與稅收新政策無縫對接。同時，教師對學生提出的問題表示肯定，對學生課堂發言作出即時、積極的評價，幫助學生確立學習信心。