提高證券公司財務精細化管理能力的對策初探

許東關

摘要：伴隨著我國市場經濟體制的深入改革，證券公司傳統的財務管理方式不再適用，無法滿足現代社會證券公司發展要求，存在與時代發展趨勢脫節的問題。只有提升財務精細化管理能力，才能夠保證證券公司經濟效益，促進公司可持續發展。文章概述了財務精細化管理的概念和作用，分析了證券公司實施財務精細化管理的意義，探討了提高證券公司財務精細化管理能力的對策，以供參考。

關鍵詞：財務精細化管理;證券公司;對策

財務管理是證券公司管理工作的重要組成部分，直接關系著公司的運營情況和未來發展。在新時代環境中，我國證券公司財務精細化管理工作還沒有得到全面落實，財務精細化管理水平較低，難以發揮出財務精細化管理的價值。由此可見，如何提高證券公司財務精細化管理能力是證券公司發展中需要思考和面臨的一個緊要問題。

一、財務精細化管理的概念和作用概述

（一）財務精細化管理的概念

近年來，在我國會計制度改革不斷深入背景下，財務精細化管理受到了各界高度關注，既是一種財務管理思維，也是一種全新的財務管理工作模式。所謂財務精細化管理，從字面來看，就是要把握財務管理工作的每一個細節，做到精準處理，對精細程度是一種不懈的追求和工作態度。在執行財務精細化管理過程中要始終圍繞明確的目標而行，保證可以為企業管理工作和理財水平的提升夯實基礎，是現代企業全面開展財務管理工作的一個標志性體現，具有細致精確的操作特征和科學管理理念，能夠有效提高企業財務管理工作綜合水平，實現為企業節約成本、增加利潤的目標。

（二）財務精細化管理的作用

企業重視并且推進財務精細化管理工作實施，可以為企業減少財務方面的風險問題，及時發現各種資金隱患，挖掘企業增效空間，促進財務目標順利實現，給企業各項管理工作、發展規劃和決策提供真實有效的數據支持。在精細化管理過程中財務人員能夠更加熟悉企業整個業務流程，讓各個部門員工參與到企業財務管理工作中，將不同部門的財務管理目標和責任劃分清楚，對企業的平穩、良好運行有著重要作用。

二、證券公司實施財務精細化管理的意義

證券公司與其他公司相比，具有自身的特殊性，伴隨著券商業務規模的擴大和創新的不斷發展，證券公司內部業務組織架構也發生了根本改變，傳統的管理模式與財務管理工作難以滿足實際需求，無法充分發揮出財務管理的積極作用和價值。加之證券市場上越來越激烈的競爭，證券公司發展正面臨著嚴峻的考驗。在這種情況下，證券公司只有不斷提高自身財務精細化管理能力，才能夠合理規劃公司資金，促進管理機制改革創新，進而最大限度提高公司經濟利益，保證公司能夠在激烈的市場環境中占據不敗之地，抓住良好的發展機會，增強證券公司核心競爭力，證券公司實施財務精細化管理的意義主要體現在以下幾方面。

首先，實現財務管理工作信息化、流程化、人本化、系統化的結合統一。證券公司通過開展財務精細化管理工作可以保證財務信息有效性、細致性和精準性，提升處理財務數據的水平，將證券公司復雜多變的財務數據信息理清，保證所有財務管理工作人員都能夠參與到這一工作中，進而達到資源優質化、系統化、流程化相結合的管理效果，有助于證券公司更好的規劃未來發展方向和擴大規模。

其次，有助于拓展證券公司財務工作范圍。在以往的證券公司財務工作中，工作范圍主要是處理公司財務收支、編制財務報表等常規內容，落實財務精細化管理工作，以公司經營活動為出發點，拓展財務工作范圍，讓財務工作可以更好的為公司經營發展提供服務，提升公司經營創利水平，優化公司決策能力，財務管理人員通過搜集、整理和分析公司財務相關數據，給證券公司業務發展及管理活動提供必要數據支撐，從而讓整個證券公司財務工作具備更高價值創造能力。

再次，結合現代化的科學管理方法，避免證券公司發生財務風險。21世紀是信息時代，信息技術快速更新發展，證券公司應用先進信息技術可以完善財務管理工作，將公司海量的財務信息數據在計算機和大數據技術支持下，得到快速處理。結合現代化的科學管理方案，及時發現證券公司經營中涉及到的各種財務風險問題，采取有效的事前預算和財務預警策略，將風險程度控制在可承受范圍內，由傳統的單一管理模式過渡到多元化的管理模式，財務部門可以在實時監控管理業務基礎上，給各個業務部門提供財務方面的服務，在基本核算單元中滲透財務分析工作，保證公司的正常運營。

三、目前證券公司財務管理模式分析

現階段，我國大部分證券公司仍舊以內部財務控制為財務管理工作主要內容。在新時期，證券公司的核心業務主要包括投資管理、交易及結構、財富管理、投資銀行等，在開展這些業務過程中受證券行業嚴格的監管環境及特殊業務屬性影響，對財務管理工作要求更高，與其他企業差異性較大。所以，證券公司需要結合自身實際情況、業務風險管控需求，按照行業監管要求，正確分析認識公司內部組織架構情況，采取適合的財務精細化管理模式，才能夠更好的發揮出財務精細化管理職能和價值。然而，在實際情況中，做好財務管理工作的證券公司少之又少，無論是直接管理模式還是間接管理模式，均存在一些不足之處，影響了證券公司財務管理工作的精細化發展。

首先，直接管理模式方面的問題。有些證券公司沒有實體法人，在券商快速發展下，無法將財務管理工作有效集中在一起，不能給分支結構相應的管理權和財務決策權，阻礙了財務精細化管理工作的執行和落實。

其次，間接管理模式方面的問題。具備實體法人的證券公司，有自身獨立經營的權利，雖然可以實現獨立管理的財務決策，但是在實際發展中卻忽視了證券業務在內部控制、管理體制方面與實業業務上的區別，不規范的財務管理行為頻繁出現，財務精細化管理水平不佳。

四、提高證券公司財務精細化管理能力的對策

（一）建立健全的財務監管機制

證券公司要對當代證券市場的大環境進行全面分析，結合自身發展具體情況，建立起健全的財務監管機制，制定出科學可行的審計監督評價制度與財務經理委派監督制度，給予財務精細化管理工作充足的制度保障，從而達到對證券公司各個部分、上下級單位之間的有效控制、協調和組織，避免違法亂紀現象發生。同時，證券公司集團總部要單獨設置一個審計部門，監督與審計下級單位所產生的一些財務活動，針對使用間接管理模式的證券公司，則可以通過第三方審計監督的方式，依靠外部力量，實現監督管理財務活動的目的。既能夠及時發現潛在隱患加以解決，也能夠讓公司利益免受損傷，實現證券公司集團發展的規劃任務和戰略目標。

（二）改革財務制度，落實會計政策執行

改革財務制度是當代證券公司勢在必行的一個重要工作，證券公司要制定出統一的財務制度，嚴格落實制度執行，保證制度可依貫徹到位，起到約束公司財務活動和財務管理工作的作用。例如，證券公司可以結合實際業務情況，使用統一的會計核算方式，并且保證財務管理工作在統一的會計系統內進行，從而構建一致性的公司內部會計控制模式，增加對分支機構財務活動的管理控制成效，讓公司財務數據口徑可以始終保持一致，提升采集財務數據信息的可比性和效率。在這一過程中，針對采取間接管理模式的證券公司，需要根據業務情況制定出可行的信息溝通制度和重大決策管理制度，保證股東權利的有效行使，保障企業利益不受影響。

（三）重視預算管理，提升財務運作協調控制水平

證券公司要意識到財務預算管理的重要性和必要性，將公司各責任中心的職責、經營目標、考核依據、各級責權進行細致的量化和明確。在此基礎之上把其科學合理的劃分為多個業務執行者、責任主體、核算單元，構建完整、系統的公司責任目標體系，以便可以有效協調與控制公司經營活動和財務活動，提升財務運作協調控制水平，提升財務精細化管理能力。

五、結語

總之，證券公司要結合自身業務屬性和實際情況，全面開展財務精細化管理工作，制定健全的財務監管機制，改革創新財務制度，做好預算管理工作，提升財務精細化管理能力，增強公司核心競爭力，為公司的良好發展保駕護航。

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（作者單位：國元證券股份有限公司）