論全力構建新時代稅收治理共同體

宋星儀 宋永生

摘 要：黨的十九屆四中全會報告指出，堅持和完善共建共治共享的社會治理制度，保持社會穩定，維護國家安全。建設人人有責、人人盡責、人人享有的社會治理共同體，為建設與新時代相適應的稅收治理體系和治理能力現代化指明了方向。優化現行稅收治理格局，構建稅收治理共同體，必須立足新時代強化大視野、大格局、大擔當，在內容上明確新時代稅收治理共同體的時代特征，在行動上指出怎么打造新時代稅收治理共同體，以期凝聚社會涉稅治理力量，加快新時代稅治理共同體的形成。

關鍵詞：稅收治理;共同體;新時代;現代化

中圖分類號：F23 ? ? 文獻標識碼：A ? ? ?doi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.04.039

我國國家治理一切工作和活動都是依照中國特色社會主義制度展開的，我國國家治理體系和治理能力是中國特色社會主義制度及其執行能力的集中體現。伴隨著國地稅合并運行一周年，構建新時代稅收治理共同體是時代前進之需，也是稅收自身發展之需。稅收法治不夠完善。存在稅制建設滯后、稅收征管手段落后、征納雙方信息還不對稱等問題。稅收服務水平仍需優化。存在辦稅服務覆蓋面不夠全、服務手段不夠多、服務效率不夠高等不平衡不充分的問題，還不能讓每一個納稅人在每一項稅收執法服務中都能感受到規范和公平。稅收治理滯后現代信息技術。大數據、云計算、人工智能、5G等信息技術創新日新月異，數字化、網絡化、智能化深入發展，在推動經濟社會發展、促進國家治理體系和治理能力現代化、滿足人民日益的美好生活需要方面發揮著越來越重要的作用。大數據環境下，涉稅信息種類多樣化、涉稅信息傳播高效化、涉稅信息內容動態化，僅僅依靠稅務部門“單兵作戰”、“碎片化”管理，難以全面準確抓取真實信息，因此需要推動共建共享共治，動態聯合治理等措施。

1 新時代稅收治理共同體的時代特征

（1）堅持黨對稅收治理的全面領導。黨政軍民學，東西南北中，黨是領導一切的。稅收治理共同體的制度建設必須堅持和完善黨的領導，將黨的領導與政府負責的綜合治稅安排有機結合，使黨的領導成為新時代稅收治理的鮮明特征。要牢固樹立“四個意識”，堅定“四個自信”，始終把堅持和加強黨的領導貫穿稅收治理的各方面和全過程。更好發揮黨總攬全局、協調各方的領導核心作用，增強新時代稅收治理的系統性、整體性、協同性，形成總體效應。

（2）堅持將新發展理念貫穿稅收治理始終。稅收治理必須全面貫徹創新、協調、綠色、開放、共享的新發展理念，立足國情，嚴格落實稅收法定原則，堅持依法收好稅、依規減免稅，實現經濟與稅收協調發展;充分發揮稅收調節職能，兌現稅收扶持政策，助推地方產業提質升級，促進實體經濟穩定發展;充分發揮稅收引導要素資源優化配置的作用，將稅收功能與服務重大發展戰略進行有機結合，共同打好“防范化解重大風險、精準脫貧、污染防治”三大攻堅戰。

（3）堅持以人民為中心思想。黨的十九屆四中全會指出，必須堅持一切行政機關為人民服務、對人民負責、受人民監督。堅持以人民為中心的發展理念，要體現“稅收取之于民，用之于民”的本質。構建新時代稅收治理共同體，要牢固樹立以納稅人和繳費人為中心的發展理念，在思想上貼近納稅人，進一步推進簡政放權，厘清涉稅權力清單和責任清單，深化“放管服”改革，激活市場經濟主體，優化稅收營商環境，降低稅負，減少征納成本，增強納稅人和繳費人的獲得感、幸福感、安全感。

（4）堅定不移地走中國特色社會主義現代化道路。自我完善、自我發展是中國特色社會主義制度和國家治理體系的鮮明特征。構建新時代稅收治理共同體，是我國相關制度的自我完善和發展，既要有世界眼光，又要根植中華大地，不能以西方制度為“標桿”來評價或模仿照搬西方發達國家的稅收治理模式，而是要立足新時代，把黨的領導和中國特色社會主義道路轉化為稅收治理優勢。以共商共建共享為原則，積極構建新型國際稅收關系，助力“一帶一路”倡議。落實《中國制造2025》各項稅收扶持政策，服務“中國智造”走出去。加強稅收政策溝通與征管協作，提升稅收征管能力，實現互利共贏，推動全球稅收體系向更加公平、透明和現代化方向發展。

2 構建新時代稅收治理共同體的途徑與方法

（1）凝聚共治合力，提升稅收治理社會化水平。稅收治理共同體的核心是稅收治理社會化。稅收治理，少不了公眾，尤其是要在黨委領導下，相關部門的支持和參與，匯聚社會各方的智慧和力量，確保稅收治理既充滿活力又和諧有序。引導社會組織積極參與稅收治理，不斷擴大公眾參與度。發揮稅務代理等涉稅專業服務、法律服務社會組織的資源優勢，鼓勵和引導納稅人使用涉稅專業服務、法律服務社會組織提供的涉稅服務。加強監管促進行業協會商會等社會組織在稅收治理中發揮積極作用。社會公益組織要與稅務部門加強合作，組織開展稅收志愿者服務。進一步暢通涉稅違法舉報渠道，完善保護機制和激勵機制，鼓勵公民實名舉報。

（2）落實稅收法定，提升稅收治理法治化水平。牢固樹立憲法法律至上觀念，嚴格落實稅收法定原則，將法治理念、法治思維貫穿于稅收治理全過程。加快《稅收征管法》修訂進程。全面推行行政執法公示制度、執法全過程記錄制度、重大執法決定法制審核制度，從權責法定、權責透明、權責統一三個方面確保稅務部門依法履職盡責，防止權力濫用，更好地保障國家依法征稅權和納稅人的合法權益。完善稅收救濟路徑。暢通涉稅爭議解決渠道，利用復議、和解、調解等方式依法妥善解決征納雙方爭議。強化稅法普及教育。建立健全系統稅收普法教育機制。培養公民樹立依法納稅意識，在全社會引導形成崇尚稅法、遵守稅法、捍衛稅法的良好氛圍。

（3）依托大數據，提升稅收治理智能化水平。挖掘信息化時代大數據、網絡化帶來的便利，積極推進各種信息化平臺建設，實現數據共享和融合，提升新時代稅收治理效能。注重集成創新，不斷優化納稅服務。建成線上線下融合、前臺后臺貫通、統一規范高效的電子稅務局，實現全稅種一網申報;推廣應用移動終端服務，通過“掃一掃”等形式，對接支付寶、微信支付，推進多元化繳稅繳費。推行一廳通辦、一網通辦，一鍵咨詢，進一步減輕納稅人辦稅負擔，提升納稅人滿意度和獲得感。深化大數據應用，加強稅收風險管理。區分不同風險等級分別采取風險提示、約談評估、稅務稽查等方式進行差別化應對。根據納稅人的不同類別，由不同的稅務機關分級管理，逐步實現固定管戶向分類分級管戶、無差別管理向差異化管理、事前審核向事中事后監管、經驗管理向大數據管理的轉變。發揮大數據優勢，為黨委政府建言獻策。有針對性地組織開展稅收與經濟、稅收與稅源、稅收與股市的相關性和趨勢性等動態監控分析，使之更加深刻地反映經濟運行狀況，更好地發揮稅收作為“經濟活動晴雨表”的作用，建立用數據說話、用數據決策、用數據管理和用數據創新的管理機制，積極為黨委政府決策建言獻策。

（4）實施人才興稅，提升稅收治理專業化水平。與高等院校合作設置培養專門稅收治理后備人才的相應專業。有針對性的選拔輸送年輕干部到專業院校進行提升培訓，努力培養壯大稅收專業化人才隊伍。搞好在職人員的培訓，不斷提升在職人員的法律素質和專業技能。培養適應稅收治理現代化需要的領軍人才、專業化人才、復合型人才隊伍。利用好第三方智庫，聚天下英才而用之。將社會各界相關的專家學者聚集起來，運用他們的智慧和才能，為稅收治理提供滿意方案或優化方案，實行跟蹤并持續改進，為推進稅收治理體系和治理能力現代化作出應有的貢獻。

3 構建新時代稅收治理共同體的機制保障

（1）建立和完善堅強有力的稅收治理共同體的領導機制。一是要強化黨委和政府責任，把加強創新稅收共治建設放在突出位置。在黨的領導下，充分發揮各級政府職能部門的社會治理職能。二是要發揮稅收職能作用。以“干好稅務、帶好隊伍”為根本，發揮稅收專業視角和涉稅大數據分析優勢，建立現代經濟分析指標體系，向黨委政府領導建言獻策。三是要加強民主協商。堅持黨委領導下的民主協商，完善協商與決策之前和決策之中的落實機制，豐富有事好商量、眾人的事情眾人商量機制。四是發揮社會協同作用。注意稅收共治要素的協同耦合，避免工作部署“碎片化”、落實方式“單兵化”。五是要引導公眾積極參與。每個公民都應依法納稅、誠信納稅，引導鼓勵納稅人自我管理、自我遵從，促進社會整體納稅遵從度的提升。六是發揮法治保障作用。完善稅收征管法，出臺增值稅法，推進房產稅立法，制定出臺《稅收治理共同體的建設意見》，提升法律層級，推進依法行政，依法治稅。七是發揮科技支撐作用。在法治的前提下，用好現代信息技術，區塊鏈技術，加強數據和信息安全，最大限度形成稅收治理合力。

（2）建立和健全科學統一的稅收治理數據平臺。大數據發展日新月異，要審時度勢、精心謀劃、超前布局、力爭主動，深入了解大數據發展現狀和趨勢及其對經濟社會發展的影響，分析我國大數據發展取得的成績和存在問題，推動實施國家大數據戰略，加快完善數字基礎設施，推進數據資源整合和開放共享，保障數據安全，加快建設數字中國，更好的服務我國經濟社會發展和人民生活改善。要運用大數據提升國家治理現代化水平。以推行電子政務、建設智慧城市為抓手，以金稅、金關、金財等金字工程系統信息融合為切入點，以數據集中和共享為途徑，推動技術融合、業務融合、數據融合，打通信息壁壘，形成覆蓋全國、統籌利用、統一接入的數據共享大平臺，構建全國信息資源共享體系，實現跨層級、跨地域、跨系統、跨部門、跨業務的協同管理和服務，形成社會治理強大合力。

（3）建立和健全規范統一的稅收綜合執法機制。運用大數據技術，通過“互聯網+”，建立完善統一的事中事后監督綜合執法平臺，實現稅務、市場監督等多部門“一網聯動，隨機抽查、協同監督，綜合執法”。依托大數據開展聯合執法活動，具有執法資格的各個執法部門通過稅收綜合執法平臺實現跨部門聯合執法、稅務稽查單部門“雙隨機”抽查、跨部門“雙隨機”聯合檢查等，將最終實現綜合執法案源線索收集、任務發起、案件流轉、處置、處理等全流程電子化管理，全程留痕、效果可評，責任可追。

（4）建立和健全統一的聯合信用評價體系。以守信激勵和失信懲戒為抓手，加強信用管理。建立公民和法人統一社會信用代碼制度，打造集金融、稅費、交通等信用信息為一體的“一張網”，建立健全市場主體誠信檔案、行業黑名單制度和市場退出機制。稅務部門將納稅信用信息對接社會信用信息，構筑納稅信用管理大格局。與銀保監會合作“銀稅互動”，將納稅信用轉化為企業的融資資本，助力實體經濟發展。加大“黑名單”公布力度，對“黑名單”當事人采取更加嚴格的發票管理、出口退稅審核和高頻次稅收檢查等措施。推動稅收守信行為聯合激勵和失信行為聯合懲戒，讓守信者一路綠燈，失信者處處受限。

參考文獻

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