中小企業營運資金管理存在的問題和措施分析

胡海芳

摘要：隨著社會經濟的開放性發展，中小企業數量在我國企業中占有很大的比重。資金作為企業正常運轉的保障，對于企業的穩步發展有著至關重要的作用。而當資金營運管理不善，融資困難，資金鏈斷裂等一系列問題產生時，企業將直接面臨著無法經營的狀況，嚴重者是破產的危機。而儲存的營運資金過多的話，對于企業的發展也沒有積極的促進意義，可以這樣說合理的營運資金是企業發展的關鍵，是企業長久性的有力支撐?，F如今，大部分的中小企業對于營運資金的管理存在很多的問題，那么對其營運資金管理提出怎樣的措施，才能使企業價值最大化是本文探討的問題。

關鍵詞：營運資金;中小企業;融資;管理

營運資金的高效管理和有序運轉是中小企業得以生存與發展的根本，一個企業的長久發展是企業管理者對于營運資金的合理配置。企業管理者作為企業的先鋒，必須要用發展的眼光去看待資金，對于企業日常運轉資金不能認為資金越多越好，營運資金是企業發展中最具活力的部分，因此在未對市場前景進行深入調查時，必須對營運資金進行合理規劃，不盲投，不積壓，使其發揮市場價值，增加企業有效收益。

一、營運資金的概念及意義

企業的營運資金指的是維持正常生產經營所需的流動資金，簡單來說就是指企業經營中所有的收入減去外債后的凈資金額。具有周轉時間短、來源具有多樣性、波動性大等特點。而對于企業營運資金的合理配置，指的是企業中的相關負責人采用科學有效的財務管理辦法，分配企業的營運資金，使其到達既能滿足企業的良好運轉，又能在企業出現問題時，短時間獲得資金支持的雙贏局面。

二、中小企業營運資金管理存在的問題

（一）融資困難，渠道局限

融資是一個企業渡過難關的一種方法，但由于中小型企業規模小的特點，融資難在中小企業中普遍存在，當企業生產經營需要擴大或者償還負債需要籌措資金時，渠道很局限。就目前而言，融資體系在我國還有很大的局限性，金融市場的不完善，資本市場發展的不成熟，能給中小企業提供的融資渠道[1]有限，這一系列因素都導致中小企業通過金融機構獲取的資金有限。另外銀行對于貸款企業都有相應的限制條件，在相關制度的約束下，一些中小企業又不具備持有股票和發行債券的資格，一時之間對于銀行的貸款也難拿到。如果能獲得經營過程中甲方的支持也不失為一個好的方法，一方面減輕了企業融資的壓力，另外還可以提高中小企業的工作動力，但是甲方在提供融資時也會建立一個衡量的標準，若是企業的信用滿足甲方的標準，才能得到甲方的融資支持。雖然說現在的金融機構很多，但是若是通過金融機構獲得所需的資金，企業雖得以短暫緩解，但是高昂的資金利率，會讓企業舉步維艱，負擔加重。

（二）企業對于營運資金管理的意識差

1.缺乏健全的現金與網絡管理制度

當今社會，網絡技術日新月異，智能科技也越來越進步，人們對于現金的使用率越來越低，日常出行一部手機即可滿足出行需要，企業的日常交易、工資發放等都可以通過網絡轉賬的方式實現，所以說持有現金是當下獲利最低的一個資產管理方式。雖然網絡轉賬方便快捷，但是并不代表企業的日常經營就不需要現金流動。目前由于許多中小企業公司對于市場需求沒有一個明確的定位，再加上管理人員的意識薄弱，并未對現金和網絡轉賬建立一個健全的管理制度，導致企業無法對現金的使用進行有效的控制，過度的網絡轉賬記錄增加人員的工作負擔，管理人員對于日?，F金的收支情況也不能有一個詳細的了解，這些都是造成資金短缺的潛在威脅。

2.應收賬管理制度缺乏

面對市場環境的激烈競爭，導致中小企業為了增強銷售競爭力，很多企業采用“產品銷售出去才是硬道理”的銷售模式，而銷售人員在這一模式的刺激下，為了提高自己的銷售額，只重視將產品銷售出去，而對于客戶不能及時匯款也不在意。這種偏斜式的銷售方式在一定程度上增加了企業的銷售量，但不可避免的是應收賬款數額占企業總銷售額的比重越來越大，如若賬款逾期無法收回，就容易發生壞賬[2]，在統計收入時看似是盈利的，實際上卻是資金短缺的前兆。

中小企業對于及時收賬取款的意識薄弱，導致缺乏應收賬管理制度。從應收賬款的產生之初，沒有制定合理的信用標準，未對客戶的信用資質進行調查，對于準時償還或者拖欠收賬款沒有制定相應的獎懲措施，增加了壞賬的可能性;應收賬款產生之后，對于長期欠款的采購商，也沒有制定相應的措施來規避壞賬帶來的損失。

3.缺乏市場調查，存貨積壓，易陷入資金周轉困境

社會在發展，市場需求瞬息萬變，由于不少中小企業管理者未對市場的需求做調查分析，單憑上一季度的銷售量認定未來市場的需求，從而制定采購計劃，這樣盲目的存貨管理，嚴重影響企業生產經營資金周轉。雖然充足的存貨為企業提供了更多的機會，避免缺貨帶來的損失，不過有利就有弊，存貨的過多，也會增加持有成本，減少企業的來源。由此，對于存貨管理[3]，企業必須認清形勢，合理配置，以防企業陷入資金周轉困境。

（三）缺乏營運資金管理人員

在我國，中小企業的規模一般都比較小，再加上家族式的管理模式，甚至一些中小企業抱著“不負債”的傳統觀念，對于營運資金管理意識差甚至不曾有，從而缺乏專業的營運資金管理人員。管理人員的缺乏使得企業不能對資本結構的配置有一個合理的規劃，不能根據生產經營的需要調整流動資產和流動負債的比例，也不利于企業對于風險和受益的評估，從而導致企業的配置結構失衡，使企業的狀態一直穩步不前。

三、對于提高中小企業營運資金管理的措施

（一）提高企業信用，增加籌資渠道

中小企業在面對多變的市場，必須完善企業的各項制度，提高企業的信譽度，增加籌資渠道，以備不時之需。簡單來講，企業的發展要站在一個長遠的角度，不管是“家族式”企業，還是大型企業的代加工廠，都必須制定屬于自己企業的規章制度，企業中的運營手續都必須依法走正規的流程，只有這樣在面對飽和的市場融資渠道，出具正規的企業運轉手續，才可獲取政府提供的完善資本市場的信任，從而獲得長期資金來滿足短期的資金需求，緩解企業償債壓力。還可以與長期合作的甲方建立商業信用融資方式，以獲取資金的支持。無論采用哪種方式，企業必須根據自身經營情況，綜合考慮，權衡投入成本和負債融資成本，避免債務負擔過重產生破產風險。

（二）制定合理的營運資金管理制度

企業的穩步運轉離不開營運資金的管理[4]，一套合理健全的營運資金管理制度的建立是一個企業發展的基石，也是一個企業長久發展的核心。資金管理：科學合理的資金預算方案，是企業把握資金使用方向，控制資金流動去向的前提。因此在企業的日常運營中，必須對收入與支出進行管理，通過對比與當下的實際情況制定嚴格的資金管理方案，把控資金的流失。存貨管理：要認識到存貨對于企業發展有著深遠的影響，企業必須采取先進行市場調查，再制定存什么樣的貨，存多少量的計劃，爭取做到既不積壓，也不缺貨的最佳運營狀態，提高存貨周轉率，除此之外，還要設立相應的責任部門，加快問題的解決速度，提高辦事效率。應收賬款管理：企業根據自身的發展需要對客戶制定相應的信用等級，通過調查對客戶進行ABC信用評級，通過資金折扣的方式加速資金回收，合理控制應收賬款占銷售額比重，避免將來壞賬的產生。

（三）對于閑置資金的合理分配

每一個階段中小企業在拋去日常運轉的開支、負債的償還后，都或多或少的有一些閑置資金。為了發揮出這些閑置資金的最大價值，企業必須建立一套完善的投資體系，對閑置資金進行合理分配，以期取得最大的收益。證券與理財投資都可以提高收益，為企業增加一項營收方式。

總之，中小企業要想在激烈的市場競爭中求得一席生存之地，必須保證營運資金的正常運行，健全營運資金管理的制度，做到規范、合理有序的管理模式。

參考文獻：

[1]吳莞婷.中小企業營運資金管理存在的問題及對策[J].財會學習，2018 （22）：198.

[2]王璐.中小企業營運資金管理存在的問題及對策研究——以河南Z有限公司為例[J].農村經濟與科技，2018，29 （04）：109+111.

[3]常艷美.中小企業營運資金管理存在的問題及改進之道[J].中國鄉鎮企業會計，2017 （12）：83-84.

[4]黃燕燕.中小企業營運資金管理存在的問題及對策[J].北方經貿，2017 （09）：137-138.