稅務會計工作在大數據時代下的挑戰與措施

李航（寧夏財經職業技術學院）

如今，我們迎來了大數據時代，各行各業在作出了相應的改變，逐漸體現了稅收以及會計工作的重要性。為了適應市場環境變化，企業要做好稅務會計工作，相關職能部門也應該發揮宏觀調控作用，立足于實際現狀進行稅務會計管理，雖然，我國已經具備了相對健全的理論框架，不過，還需要積極戰勝大數據時代的各方面挑戰，進而適應社會發展，為國家經濟建設提供高質量服務。

■稅務會計的概述

對于稅務會計來說，屬于會計系統的一部分，主要包括三方面內容，一是稅務籌劃，二是稅金核算，三是納稅申報。在本質上來說，稅收會計是一種交叉科目，主要以稅收法律及法規為前提，利用貨幣計量方式，并且應用了會計學方法以及相關原理進行納稅申報、繳納等等，以此來反映納稅人的稅務管理水平。由于稅收法規的進一步健全和補充，稅務會計已經被納入管理會計以及財務會計之中。對于稅務信息來說，主要指的是納稅人根據國家的有關規定履行應盡的納稅義務，以此產生的相關信息和數據。多數企業未能夠將稅收會計作為獨立的一部分，也未能夠建設獨立的會計系統。稅務會計主要的作用包括三方面，一是有助于增加財政收入，二是有助于優化資源配置，三是對納稅人的合法權益提供了可靠保障。所以，納稅會計工作人員必須遵紀守法，既能夠做好核算工作，也能夠推動企業的經濟發展[1]。

■大數據背景下稅務會計工作面臨的挑戰

（一）稅務信息安全，面臨著威脅

在大數據時代背景下，各企業的發展速度相對較快，稅務信息量也不斷增加，與此同時也面臨著較嚴峻的安全問題，根據相關調查研究可知，在現階段來看，之所以企業面臨稅務信息方面的安全問題，主要威脅因素來自兩方面，一方面是內部威脅，也就是說內部工作人員自身的業務水平還有待提升，安全意識還有待強化，由于操作不當等導致信息泄露。另一方面是外部威脅，主要指的是在信息存儲以及傳輸的過程中受到了病毒的攻擊，又或者是受到了黑客的攻擊，進而造成信息泄露，又或者是信息丟失和破壞等。所以，還需要對稅務信息安全進行有效防護，否則，一旦發生信息安全問題很容易對企業造成經濟損失。

（二）稅務會計工作的信息化水平需要進一步提升

根據現階段各行各業的發展現狀來看，信息化建設進程相對較快，但是在企業稅務會計工作方面的信息化建設力度還需要進一步提升，稅務部門的管理方式未能夠與時俱進，嚴重阻礙了稅務信息化建設進程。雖然，有些稅務部門也逐漸應用了互聯網技術以及信息技術等，但是，往往未能夠立足于自身的實際現狀，相關技術也未能夠充分發揮應有的作用，整體的信息化建設工作比較滯后，這樣就會在很大程度上使得企業稅務會計工作面臨各方面的風險，嚴重影響了企業的安全穩定發展。

（三）稅務會計人員的綜合素質需要進一步提升

隨著大數據時代的到來，新生事物也不斷出現，不少企業均建設了相應的數據庫，但是，稅務會計人員的綜合能力未能夠滿足時代發展需求，其綜合素質也未能夠與大數據時代相適應。在推廣稅務系統的過程中，由于相關稅務人員自身能力比較有限，進而無法根據相關的要求和規定來規范化操作，不僅會提升財務風險，也無法保證企業的安全高效發展。不僅如此，根據現階段各企業的實際現狀來看，在稅務會計方面比較匱乏，嚴重阻礙了稅務管理工作的質量提升，所以需要針對稅務會計人員進行重點培養，使其綜合素質能夠滿足大數據時代的發展要求[2]。

■大數據時代背景下稅務會計工作的實施策略

（一）構建完善的信息化稅務會計管理系統

在大數據時代背景下，為了滿足社會發展需求，稅務會計也需要做出相應的改變，不僅要積極參與稅務會計管理系統的建設工作，也應該對自身的工作能力進行提升，在稅務會計管理系統建設時，需要從以下幾方面著手，第一，積極應用信息技術，提升稅務會計信息化管理水平。作為稅務會計人員，需要在工作方法、理念方面進行創新，借助于構建的管理系統進行工作，以此來提升整體的工作質量。第二，作為稅務會計工作人員，需要將企業其他系統與信息化稅務管理系統進行有效對接，使得信息數據能夠實現共享目標，第三，針對信息化稅務管理系統需要體現較強的自動化特點，不斷豐富系統的功能及模塊，能夠對相關稅務信息實時更新，以此來輔助工作人員及時掌握最新的國家稅務動態，并且能夠在信息管理申報等作業中進行自動化管理，減少人為操作的失誤。第五，立足于當地的實際情況，合理設置納稅模式，能夠根據人員差別進行合理管理，如果企業雇傭了殘疾人等，能夠為其減免相應的稅費。

（二）提升稅務會計人員的綜合素質

在稅務會計工作中，為了滿足大數據時代發展需求，需要對會計人員的綜合素質進行提升，構建一支高素質的隊伍對他們進行專業訓練，使其綜合技能以及綜合素質能夠滿足大數據時代發展需求，在根本上提升企業的稅務管理水平。不僅如此，針對稅務會計工作人員，也需要強化風險辨別能力，使其能夠在實際工作中做好企業稅務籌劃工作，盡可能降低稅收風險，掌握豐富的稅務知識，并且將自身的工作與企業戰略發展聯系在一起，保證信息數據的真實性和完整性，從而高標準地完成自身的工作。所以，企業需要對稅務會計人員進行重點培訓，為他們提供進修機會，強化其職業道德，使他們綜合能力能夠得到有效提升，提升其信息化操作水平，不僅能夠有效應用信息化管理系統，也能夠主動履行自身的工作職責，強化稅務會計人員的使命感，進而防止操作不當引起稅務風險。

（三）加大安全預警管理力度

在大數據時代背景下，要想做好稅務會計工作，需要對涉稅信息進行全面管理，尤其要做好信息安全管理工作，企業針對瘦身信息需要制定針對性地管理機制，將責任機制落到實處，使得稅務會計人員能夠履行自身的工作責任，明確自身的工作內容，嚴格規范自身的行為嚴肅對待本職工作，未經允許任何人不得查看涉稅信息，一旦發現違反規定者需要給予嚴肅處理。除此之外，針對稅務會計管理系統，需要合理應用相應的加密技術，定期更換密鑰信息備份工作，將涉稅信息保存在安全的環境中，防止信息泄露和丟失，并且安排專門的管理人員進行信息管理。企業也需要加大監管力度，針對涉稅信息制定完善的安全預警管理體系，即使出現了涉稅信息泄露現象，也能夠在第一時間內采取有效的預警方案，盡可能控制企業的經濟損失，減少涉稅信息泄露所帶來的負面影響[3]。

■結語

綜上所述，隨著大數據時代的發展，企業的生產模式以及經營模式均發生了相應的轉變，企業稅務會計也面臨著新的挑戰。為了讓企業滿足時代發展需求，稅務會計工作需要作出一系列的整改，不僅要遵循相關的稅法政策要求，也要積極應用信息技術、大數據技術等，提升稅務會計的整體治療，加快信息化建設腳步，使得企業可以實現可持續發展目標。