大數據背景下國有企業預算管理策略分析

廣東省中國旅行社股份有限公司 王 娜

一、引言

大數據環境下，各行各業都需要及時改變傳統的經營管理方式，注重事前的籌劃與管理，充分認識市場變化對經濟活動的影響，才可減少突發事件的產生。目前，國有企業在發展過程需要樹立全面預算管理的理念，并通過多元化管理促進此項工作在內部的運行及落實，保證企業資金運行的安全，提升企業效益。

二、大數據環境下國有企業預算管理問題分析

（一）預算管理缺乏戰略導向

目前，大數據環境下的國有企業一般以完成國資委或是集團公司考核為目標，卻忽略以價值為導向目標的完成。企業開展預算管理工作并不是站在長期發展戰略的基礎上，而是著眼于當下，工作內容主要是將資源進行分解或是財務算賬，容易出現內部資源浪費的情況，無法發揮出以預算管理的目標作用，導致預算管理流于形式。大數據環境下，這種單一的預算管理內容已經無法滿足當前企業發展的需要，對企業財務的優化管理及決策的制定沒有實質性意義。因此，企業需要及時根據市場發展的趨勢創新預算管理的模式，結合數據的分析建立起科學合理的預算機制。

（二）預算管理缺乏系統數據支撐

如今，多數國有企業的財務管理系統以及業務系統存在割裂的情況，導致財務管理無法快速獲得所需數據信息，出現信息孤島的局面。這主要表現在以下幾個方面：一是企業側重業務信息的收集與管理，忽略業務收支及業務量的歸集管理，或是部分業務系統可能會納入一些財務信息的管理，但是這與財務系統仍然無法進行有效的聯系，無法提取出來為預算工作提供相應的數據支持；二是各系統之間缺乏數據的交互管理，缺乏相關數據模型的構建，無法在制定項目預算之前及時獲得過往產品運營及資金往來的信息，容易錯過預算編制的黃金時期；三是財務人員僅僅具備單一的財務知識，缺乏專業的業務知識，無法進行兩者的有效結合，較難提出可行的業財大數據獲取方案。

（三）預算編制精確性待提升

目前，國有企業預算編制的指標偏少、資源配置不合理，并與實際業務運作情況相差甚遠。這主要是由于沒有充分利用大數據技術對當下業務情況進行全面的分析，導致成本因子的確立不清晰，與成本控制相關的因素了解不全面，最終導致預算出現偏差，影響業務的推行。此外，多數國有企業仍然停留在Excel 表格處理預算編制的現象，沒有建立健全預算編制管理系統，預算的管控能力低下。

（四）預算執行缺乏過程管理

目前，國有企業預算管理缺乏動態管理機制，預算執行力低下。一般而言，國有企業會在年初下達到當年的預算指標，并合理分解到各個季度的工作計劃中。但是，預算目標下達后，預算控制的管理人員并沒有嚴格利用大數據的工具手段對預算執行情況進行跟蹤處理，不能及時發現其中潛在的財務風險，容易出現預算目標與實際業務開展出現較大偏差的情況，且無法采取及時有效的措施。這種情況的發生主要是由于國有企業缺乏預算執行過程管理的意識，忽略內外環境變對預算目標實現的影響，應對外界風險的能力較弱，導致預算功能的較低，預算執行偏離目標，資源使用效率較低。

（五）預算考核未能建立起權、責、利對等的激勵約束機制

國有企業在傳統經營管理過程中主要依靠財政的扶持，權、責、利對等的預算考核機制并沒有建立，僅僅是單純完成當下工作，缺乏長遠目標的監控管理。顯然，這種經營模式在大數據環境下容易導致業務部門對預算目標的完成、資源使用效益提升缺乏重視和主觀能動性，無法形成預算管理的氛圍。對預算目標的是否完成不進行及時的評價與考核，這會直接削弱員工開展預算執行的積極性。在這種態勢的發展下，業務部門對不能在規定時間內完成預算目標會找各種借口推脫，出現員工之間責任相互推諉的不良現象，以便獲取考核調整或是直接認定完成。在這種情況下，財務部門的工作人員在進行業務核算時則無法分辨業務人員的話術是否與實際相符，削弱了預算執行的效果，如此形成不良的往復循環。

三、大數據環境下國有企業預算管理對策建議

（一）建立預算管理體系

大數據環境的影響下，國有企業必然需要正視預算管理方式帶來的企業價值，積極根據實際情況建立起完善的大數據信息管理系統，以便積極利用數據的直觀性發現其中存在的問題，充分利用各項資源，減少成本支出的浪費，并有效根據預算管理的流程及效果建立起權、責、利對等的可量化預算考核機制。企業積極落實以創造價值為導向的全面預算大數據管理系統，可以對內部業務經營的動態進行全面的掌控，快速推進企業由傳統成本管理向現代化成本管理方式進行轉變，意識到內外部環境變化的快速，方可實現國有企業全面預算管理理念的落實。

（二）建立基于價值創造的預算管理戰略觀

目前，我國經濟發展已經逐步由快速增長階段轉向高質量發展企業經濟的重要階段。國有企業經濟在我國經濟發展中占據著重要地位，必然跟隨時代發展的步伐以及經濟發展的形勢，以企業長期發展戰略目標為導向，積極建立起獲得機制為主的預算管理機制，有效將國有企業推向國際化經濟市場，提升國有企業在市場經濟的核心競爭力。對此，國有企業可從以下幾個方面進行：一是要以大數據為主要獲取信息的重要渠道，認清企業發展的優勢及可創造大量價值的各類環節，以便落實每個階段的盈利目標，充分發揮內部管控資源的功能，可熟練使用每一項資源投入有效益、有戰略作用的業務領域；二是持續加強預算的執行的力度，保證企業建立“算了花”的管理理念，為企業發展重點項目奠定良好的基礎。這可有效實現對項目需要利用的資源進行優化的配置，嚴格控制管理資源的投入產出值；三是建立滾動預算規劃編制機制，保證預算的規劃是實際活動計劃的有機結合，避免預算的往復修正，在一定程度上可以規避預算管理的短視性和功利性，增強預算的效果。

（三）建立業財融合的大數據信息系統

業財融合不僅可以提升內部各部門溝通的質量，還可以促進國有企業的優化轉型。首先，企業需要對業務系統進行同一的標準化管理，統一業務數據記錄的標準及規范性，積極建立包含物料采購、項目籌劃及執行、財務及資產等各方面內容的數據信息化管理系統，以便業務系統收支數據、業務量、資金運行情況等數據的及時查詢及提取，方便及時對這些數據進行分析處理，提升預算管理的實效性；其次，企業可通過數據交互的功能為資源配置或是風險預警等提供有效的支撐，保證預算的科學性，減少盲目性，使人信服；最后，市場的競爭就是企業的競爭。國有企業必須及時建設復合型人才隊伍。這些人才促進具備專業的財務處理能力，還需要掌握相應的數據處理技術對現在數據進行歸納分析，同時提升數據的搜索能力，獲得更多相關性數據，為企業決策的制定提供有力的支持，只有這樣方可建立起適用于本企業的業財大數據系統。

（四）建立科學系統的預算編制體系

企業可從以下兩個方面建立起科學系統的預算編制體系。一是國有企業有效將年度、季度以及月度目標的預算管理納入管理系統之中，并適時根據業務量將目標分解在每個階段中，以便財務及業務人員都可在系統中了解預算編制的情況及需要實現的目標，并在實際環節中進行預算目標執行進度的把控，提高預算編制效率；二是設置科學的預算指標和資源配置模型，并將這一功能嵌入系統。同時，企業需要根據大數據信息管理系統反饋的信息建立起業務量、收入、成本以及價值因子等相關的資源配置模型，找出與成本相關的因素，及時發現一些增加成本支出的及時因素，保證資源的合理性輸出。

（五）建立動態糾偏的預算過程管理機制

一是需要建立業財融合的預算分析管理的專業團隊，安排專業人員定期跟蹤了解各類資金投入的情況，實現對收入、成本及各類風險的綜合性分析，并對分析結果進行評價，及時關注指標的當期值以及改善值，找出與優秀企業之間的差距，并時刻注意差距的可消除性，及時識別全面預算管理的短板，方便企業時刻保持一定的警惕作用。同時，企業需要對業務預算目標的執行偏差、資源利用不合理的現象進行及時的預警處理。企業可將處理結果及時反饋給業務部門，并指導其找出根本性問題所在，幫助其找到糾偏的方法舉措，強制要求業務部門在規定時間內提交整改報告，建立起全面的預算管理閉環體系，避免問題的轉移或堆積，及時處理潛在或已經出現的各類風險；二是要利用業財大數據平臺，及時跟蹤企業司機經營狀況，提升應對外部環境變化的抵抗力，不斷調整資源分配方案，精確實現“量、收、效”相匹配的資源精確化配置。

（六）建立權、責、利對等的預算激勵約束機制

為更快適應市場的發展變化，國有企業且不可再盲目一手抓，必須將預算考核責任分解到資源使用部門，促使該部門在責任的壓力下提升預算執行的情況。此外，國有企業可建立起賞罰分明的強大機制，對嚴格落實預算目標，提升效益的部門進行及時的獎勵，對于資源使用效率低，對成本支出把控不當的行為進行嚴厲的處罰，才可積極引導各個部門進行成本的管控處理，在內部形成良好的價值觀，進而提升風險管理的能力。 同時，企業還必須設計合理的考核機制，保證是通過可量化的業財數據對各個員工的工作情況經營評定，保證考評的公開公正，才可減少內部人員的矛盾，建立和諧融洽的工作氛圍，共同為企業發展而不斷奮斗。