企業(yè)會(huì)計(jì)電算化下的內(nèi)部控制問(wèn)題分析

云浮市技師學(xué)院 歐翔儀

一、會(huì)計(jì)電算化優(yōu)勢(shì)

（一）運(yùn)作成本降低

會(huì)計(jì)電算化是一項(xiàng)財(cái)務(wù)軟件，通過(guò)減少人工成本的方式對(duì)會(huì)計(jì)處理中所出現(xiàn)的成本進(jìn)行優(yōu)化。在處理憑證以及采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)等運(yùn)算時(shí)，會(huì)優(yōu)化整個(gè)會(huì)計(jì)處理過(guò)程。通過(guò)會(huì)計(jì)電算化軟件的應(yīng)用，建立適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)處理制度，優(yōu)化了整個(gè)財(cái)務(wù)處理過(guò)程，同時(shí)減少了不必要的支出。

（二）財(cái)務(wù)管理水平與效率提高

會(huì)計(jì)電算化軟件的應(yīng)用對(duì)會(huì)計(jì)人才的能力提出了更高的要求，利用會(huì)計(jì)電算化可以提高企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平，從而促進(jìn)了企業(yè)的工作效率。在大型企業(yè)應(yīng)用電算化時(shí)可以有效解決總公司與分公司之間的財(cái)務(wù)對(duì)接，促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的規(guī)范化管理。會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用解決了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)處理弊端，加快財(cái)務(wù)相關(guān)的工作處理。

（三）支持企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略

會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用優(yōu)化了整體財(cái)務(wù)水平，為企業(yè)的擴(kuò)張?zhí)峁┝藥椭Ｃ鎸?duì)公司擴(kuò)張過(guò)程的財(cái)務(wù)復(fù)雜問(wèn)題，會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用將公司從傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)處理中解脫出來(lái)，為公司高層進(jìn)行戰(zhàn)略決策提供數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用簡(jiǎn)單，匯報(bào)時(shí)便于企業(yè)管理人員查詢(xún)。會(huì)計(jì)電算化可以存儲(chǔ)公司的全部業(yè)務(wù)，并對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)，促進(jìn)了各個(gè)部門(mén)之間的信息交流，促進(jìn)核心業(yè)務(wù)的發(fā)展。

二、會(huì)計(jì)電算化背景下內(nèi)部控制問(wèn)題

（一）意識(shí)缺乏

企業(yè)中對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為只要有嚴(yán)格的規(guī)章制度就會(huì)有助于企業(yè)的發(fā)展，這種對(duì)于內(nèi)部控制淺顯的認(rèn)識(shí)不利于企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，企業(yè)的管理人員需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，形成一個(gè)科學(xué)合理的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)以及規(guī)劃需要向有經(jīng)驗(yàn)的公司學(xué)習(xí)，結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，對(duì)企業(yè)的各個(gè)部門(mén)進(jìn)行控制、約束、監(jiān)督。

（二）機(jī)構(gòu)不完善

一個(gè)好的企業(yè)組織，在管理上往往有相互約束、分離、互補(bǔ)的原則，而在許多企業(yè)中，只有一個(gè)人負(fù)責(zé)一切。因此，它在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中失去了監(jiān)督控制和完善的組織結(jié)構(gòu)體系的作用，不利于企業(yè)的管理工作，也不利于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

（三）制度不健全

有些公司制度沒(méi)有根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展進(jìn)行規(guī)劃，企業(yè)的內(nèi)部控制沒(méi)有對(duì)企業(yè)進(jìn)行約束與管理，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展受到了制約。企業(yè)內(nèi)部制度不完善，經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所展現(xiàn)的困難與問(wèn)題都不能得到很好地解決，企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)需要在不斷地發(fā)展過(guò)程中創(chuàng)新研究自身制度，保證企業(yè)內(nèi)部建設(shè)機(jī)制完善。

（四）效果發(fā)揮不明顯

有的企業(yè)有嚴(yán)格的制度，但是在執(zhí)行環(huán)節(jié)并沒(méi)有得到很好地落實(shí)。例如，很多企業(yè)都沒(méi)有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，沒(méi)有執(zhí)行部門(mén)執(zhí)行所指定的制度，制度沒(méi)有得到很好的實(shí)施，效果不明顯。在這個(gè)過(guò)程中，企業(yè)中還存在虛假信息，財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤等問(wèn)題。

三、解決企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題的措施

（一）建立企業(yè)管理平臺(tái)

信息化本身是一個(gè)發(fā)展較為復(fù)雜的系統(tǒng)，建立企業(yè)管理平臺(tái)，對(duì)信息專(zhuān)業(yè)進(jìn)行分類(lèi)管理，幫助企業(yè)獨(dú)立發(fā)展。成本、生產(chǎn)力、利潤(rùn)等需要整合物理信息地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)和網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用程序，以確保資源的統(tǒng)一管理，建立一個(gè)完整的產(chǎn)業(yè)鏈。

（二）建立財(cái)務(wù)部門(mén)信息化管理系統(tǒng)

建設(shè)財(cái)務(wù)部門(mén)管理信息專(zhuān)業(yè)解決質(zhì)量管理的問(wèn)題，首先要明確的信息，標(biāo)準(zhǔn)化工作程序內(nèi)容和認(rèn)真地檢查工作。其次，使用清楚的調(diào)查方法解決管理檢查流程標(biāo)準(zhǔn)和管理審查過(guò)程，使用現(xiàn)場(chǎng)支持查詢(xún)的計(jì)算系統(tǒng)來(lái)指導(dǎo)監(jiān)管信息的實(shí)時(shí)采集的質(zhì)量，并進(jìn)行完整的評(píng)估，對(duì)于沒(méi)有檢驗(yàn)合格的財(cái)務(wù)項(xiàng)目應(yīng)給予處理意見(jiàn)。

（三）提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)

在進(jìn)行企業(yè)管理時(shí)，需要引入人才，并在引入新人才的同時(shí)不斷地加強(qiáng)內(nèi)部員工的素質(zhì)，建立專(zhuān)業(yè)的評(píng)估團(tuán)隊(duì)。在進(jìn)行人才隊(duì)伍的建設(shè)時(shí)，需要嚴(yán)格的員工進(jìn)行管理。首先，保證資金監(jiān)管與工作人員的績(jī)效考核掛鉤，保證工作人員的工作態(tài)度，提高監(jiān)管人員的責(zé)任意識(shí)。在強(qiáng)化資金監(jiān)管的過(guò)程中，需要進(jìn)行責(zé)任制分配，對(duì)各單位的工作目標(biāo)進(jìn)行明確規(guī)劃，考核相關(guān)人員的成績(jī)，對(duì)不能按時(shí)完成目標(biāo)的人員進(jìn)行責(zé)任追究，完善整個(gè)監(jiān)管過(guò)程。其次加強(qiáng)反腐工作，確保管理人員在整個(gè)工作過(guò)程中保證廉潔。完善監(jiān)管制度，對(duì)經(jīng)理等各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行定期審核，關(guān)注公司的資金發(fā)展。采用嚴(yán)格的審計(jì)，對(duì)各個(gè)人員，各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)管，提高工作人員的自覺(jué)性，強(qiáng)化工作人員的法律道德意識(shí)。

（四）運(yùn)用會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)項(xiàng)目管理軟件

在勘察階段運(yùn)用財(cái)務(wù)項(xiàng)目管理軟件對(duì)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行管理是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)與應(yīng)用效果以及設(shè)計(jì)方案有著直接的聯(lián)系，因此在進(jìn)行勘察方案設(shè)計(jì)的時(shí)候一定要根據(jù)專(zhuān)業(yè)的技術(shù)安排優(yōu)秀的人員，這樣才能夠提升效率、減少成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，促進(jìn)財(cái)務(wù)項(xiàng)目建設(shè)的合理推行。首先，在財(cái)務(wù)項(xiàng)目建設(shè)勘察設(shè)計(jì)階段，企業(yè)要提高工作人員的意識(shí)，讓工作人員基于最大經(jīng)濟(jì)效益為設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn)，有效避免成本浪費(fèi)和不合理的現(xiàn)象，使得技術(shù)和經(jīng)濟(jì)對(duì)等，并從眾多的設(shè)計(jì)當(dāng)中選出最經(jīng)濟(jì)、最易于應(yīng)用的方案。其次，財(cái)務(wù)項(xiàng)目管理軟件設(shè)計(jì)出的方案與應(yīng)用方法有著直接的關(guān)系，由此在應(yīng)用前期應(yīng)該對(duì)應(yīng)用過(guò)程的設(shè)計(jì)相關(guān)資料進(jìn)行一個(gè)詳細(xì)而精準(zhǔn)地把握，這樣才能夠保證應(yīng)用過(guò)程的可行性和經(jīng)濟(jì)性，從而提高方案與實(shí)際的匹配，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的順利進(jìn)展。

（五）建立財(cái)務(wù)項(xiàng)目計(jì)劃

建立財(cái)務(wù)項(xiàng)目計(jì)劃是設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)項(xiàng)目管理之中最基礎(chǔ)的一步，它包括建立任務(wù)表、任務(wù)排序時(shí)間估算與安排、資源分配等工作。首先，每個(gè)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)項(xiàng)目都有許多的任務(wù)組成，所以在建立任務(wù)之前，要對(duì)財(cái)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃，財(cái)務(wù)項(xiàng)目是可以采取由下到上或是由上到下的方式進(jìn)行。所謂由下到上就是先從最底層一個(gè)一個(gè)小任務(wù)等羅列出來(lái)，在進(jìn)行歸類(lèi)總結(jié)，小任務(wù)的歸類(lèi)是形成上一級(jí)任務(wù)的基礎(chǔ)，這樣就從基礎(chǔ)規(guī)劃到最高一層，所謂由上而下就是適用于比較復(fù)雜的財(cái)務(wù)項(xiàng)目，先確定財(cái)務(wù)項(xiàng)目的任務(wù)、主要任務(wù)，再?gòu)南轮鸺?jí)向下分解。而在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)項(xiàng)目的分類(lèi)過(guò)程中，主要是采用的是由下而上的方式進(jìn)行任務(wù)表的建立。相關(guān)工作人員先把各專(zhuān)業(yè)需要的工作計(jì)劃先羅列出來(lái)，然后把它們歸類(lèi)到不同的階段及準(zhǔn)備階段、設(shè)計(jì)階段、成品階段，最后再形成財(cái)務(wù)項(xiàng)目的任務(wù)表，建立財(cái)務(wù)項(xiàng)目表即可。其次，是任務(wù)排序，任務(wù)表建立之后需要確定每個(gè)任務(wù)之間的相互關(guān)系，這就需要對(duì)每個(gè)任務(wù)的數(shù)據(jù)領(lǐng)域進(jìn)行識(shí)別，識(shí)別出所有任務(wù)之間的聯(lián)系，然后再做好任務(wù)排序工作。基于財(cái)務(wù)項(xiàng)目管理軟件可以自動(dòng)識(shí)別，并且對(duì)每項(xiàng)任務(wù)的相互關(guān)系進(jìn)行排列。

（六）財(cái)務(wù)項(xiàng)目管理軟件在分析和調(diào)整財(cái)務(wù)項(xiàng)目中的應(yīng)用

在完成財(cái)務(wù)項(xiàng)目的初步計(jì)劃之后，接下來(lái)就需要對(duì)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)項(xiàng)目的進(jìn)度以及預(yù)期需求進(jìn)行分析，如果兩者之間能夠有效地結(jié)合，則按計(jì)劃推進(jìn)財(cái)務(wù)項(xiàng)目，如果不能就需要對(duì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，直至滿(mǎn)意為止，而財(cái)務(wù)項(xiàng)目管理軟件就可以輔助相關(guān)部門(mén)完成這些工作。首先，分析財(cái)務(wù)項(xiàng)目工作的第一步就是確定工作路徑，財(cái)務(wù)項(xiàng)目從開(kāi)始到完成的工作路徑是多元化的，其中包括了關(guān)鍵路徑，關(guān)鍵路徑是影響整個(gè)財(cái)務(wù)工期的重要路徑，在確定關(guān)鍵路徑時(shí)，首先要計(jì)算出各個(gè)任務(wù)最早、最遲的開(kāi)始時(shí)間以及總時(shí)差和其他時(shí)間參數(shù)。相關(guān)部門(mén)只要基于財(cái)務(wù)項(xiàng)目管理軟件的盈利，把這些參數(shù)輸入相關(guān)軟件計(jì)算機(jī)，就可以得到各項(xiàng)任務(wù)的時(shí)間參數(shù)。其次，要做好財(cái)務(wù)項(xiàng)目的調(diào)整計(jì)劃安排，如果計(jì)劃滿(mǎn)足不了設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)目標(biāo)就需要做初步的調(diào)整，調(diào)整方法應(yīng)該從關(guān)鍵任務(wù)、工期使任務(wù)交叉合理搭接入手。其三，要做好輸出計(jì)劃安排。

四、結(jié)語(yǔ)

財(cái)務(wù)工作是企業(yè)的命脈，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是檢驗(yàn)企業(yè)效益和經(jīng)濟(jì)效益的重要指標(biāo)。目前，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制=還存在一些不足之處，為了讓企業(yè)走得更遠(yuǎn)，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益，就必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制可以提高企業(yè)的綜合實(shí)力。