分析住房公積金內部風險防控機制

李閩敏（南平市住房公積金管理中心）

我國住房公積金制度是在1994年提出的，在2012年全國各省市才完全建立了屬于自己的住房公積金管理制度，成立了專門的公積金管理機構。但從實際來看，中國住房公積金制度仍處于發展階段，需要不斷完善。并且住房公積金制度在實行過程中也暴露出了一些問題。其中挪用、套取、騙取住房公積金現象時有發生。尤其是隨著住房公積金資金規模的不斷增加，住房公積金管理風險與日俱增。所以，在新形勢下要加強對住房公積內部風險的防控。

■ 住房公積金風險表現及成因

（一）住房公積金風險表現

住房公積金的風險表現形式包括：①市場風險。其中最突出的就是利率風險。利率風險主要是指在住房貸款合同期內，由于市場利率變化，導致住房貸款發生變化和調整。住房公積金屬于強制性儲蓄，很容易遭受到利率波動的影響。如2007年央行調整個人住房公積金存貸款利率后，就出現了倒掛現象。除此之外，社會、不可抗拒自然因素等也會導致住房公積金貸款難以償還。②信用風險。主要是指個人信用不足，難以償還住房公積金貸款而形成的風險。如抵押人失業、罹患重病等導致無法足額償還貸款或者是借款人素質低下，故意不償還貸款。③操作風險。主要包括經營風險、內部操作水平風險。如住房公積金管理機構管理制度不完善，或是工作人員違規，亦或是行政管理手段不合適等，都會造成住房公積金管理損失。

（二）成因

造成住房公積金風險的原因包括：①風險管理能力弱。住房公積金管理機構雖然總體上較好發揮了監督管理作用，但由于內部普遍存在多種用工形式，有在編人員、勞務派遣和購買服務多種用工形式，人員流動性大，素質參差不齊，缺乏專業的員工的風險防范意識培訓，導致內部管理存在薄弱環節。②自我約束不足。住房公積金管理的基本原則是中心操作、銀行專戶管理。若管理機構、銀行配合不到位，就會引發管理風險。③信息不對稱。建筑貸款投資項目本身就具有周期長、技術要求高等特點。同時，市場多變帶來的信息不對稱會進一步加劇住房公積金管理風險。

■ 住房公積金內部風險防控措施

（一）構建風險內控體系

新時代，在構建住房公積金風險內部控制體系時應遵循以下原則：①全面性原則。即要求全體員工參與內部風險管理，并對住房公積金管理實施全過程的風險控制，使其全面覆蓋各業務部門、崗位，切實促進內部風險管理工作。②有效性原則。制定的內控制度應具有權威性，應有效保證風險防控效果，并且能為全員實施風險管理提供可靠的參考依據。③獨立性原則。即風險內部控制體系是獨立的，由不同管理層負責，且能夠與其它業務、環節相互滲透、影響。

對此，可采取以下措施構建風險內部控制體系：第一，完善組織機構，強化風險管控。現行的住房公積金管理模式是由省級建設行政主管部門進行監督，分散在各城市的住房公積金管理委員會管理，且資金也只能由本地管理機構統籌調度。所以，要設置完善、合理的組織機構，加強對住房公積金的控制。比如遵循不相容職務相互分離的原則，控制崗位設置，并合理劃定職責權限、崗位職責范圍。同時，設立內部審計機構，促使各項規章制度能有效落實，從而真正發揮出監督作用。第二，加強信息化建設，提升內控水平。在信息時代下應構建功能齊全的信息管理系統，并將所有業務都歸攏到控制中心，盡可能地擺脫對銀行的依賴。同時，實現全業務流程的信息化、程序化、標準化，并構建有效的信息共享機制，確保信息化風險管控工作能順利開展。第三，實現全流程內控。如將業務、財務系統整合在一起，并借助信息化管理系統規范公積金管理。同時，還應將與公積金有關的重大業務活動管理納入到全流程管控中，以此滿足風險管理需求，提升公積金內部風險管理水平。

（二）加強摸底共組，奠定良好基礎

“重點在于查”，應當從摸底工作開始，逐一排查風險點，明確其監控責任，實現廉政風險防范和公積金業務的統一，規范各項業務流程，達到預期的風險控制目標，為廉政工作奠定基礎。首先，梳理審批事項。“法無授權不可為、法定責任務必為”是政府機關事業單位依法行政的基本要求，嚴格按照“權利清單、負面清單和責任清單”的思路，加強各項行政審批和非行政審批工作的梳理，明確需要做的事項有哪些，理清權利和職責界限，避免不作為和亂作為的發生。認真組織審批事項清理，確認中心非行政許可審批事項，行政處罰事項，行政監督檢查事項，公共服務事項，并對照《住房公積金條例》和《住房公積金服務指導》要求，區分中心辦理、委托銀行代辦、購買服務3大類，對所有審批事項進行責、權、利明析。

同時，梳理風險隱患。在廉政風險控制工作中，明確審批事項的風險點，是此項工作的關鍵點，作為公積金管理部門和職工，應當采取自查、互查、聯查相結合的方式，以思想道德風險、制度機制風險、崗位職責風險、操作程序風險、外部環境風險五個方面為切入點，深挖細找與業務職權相應的廉政風險點，明確風險等級，采取有效的預防策略。按照“個人自查、崗位互查、科長初審、分管領導復審、風險防控領導小組會審”的步驟，“逐人、逐崗位、逐科室（部門）”，對職責范圍內廉政風險易發、多發部位（環節）進行梳理，確定諸如挪用住房公積金、截留住房公積金、違規確定繳存比例或繳存基數、違規審批提取住房公積金等風險隱患，區分高、中、低風險等級，并制定防控措施，形成可推廣可復制的經驗。

（三）完善風險管理制度

住房公積金業務對象數量非常多，且具有分布范圍廣、信息收集難度大等特點。若想充分預防管理風險，就要結合業務特點、業務操作程序等情況制定完善的風險管理制度，為公積金風險管理提供可靠的參考。

首先，應建立追責制度。為了有效落實風險管理工作，確保各方能履行自身的職責，應建立過錯追究制度，對違規操作人員進行追責。具體可由中心單位依據違規操作行為特點采取針對性的經濟處罰或行政處罰措施。同時，一定要嚴格落實責任制，使每一位業務人員都能明確職責、履行職責，了解職責實施不到位造成的后果。如貸款調查人若存在幫助或默許借款人偽造材料套取管理中心資金、未對借款人資料進行嚴格審核、未按規定核實抵押等的行為，則應依據違規行為性質進行處罰。其次，建立完善的內部會計制度。如建立不相容職務相互分離制度，將業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務分離開。以公積金支取業務為例，支取審核、支取操作、財務核算、出納人員的職責應不相同，且是分離的、相互牽制的，從而進一步減少意外的發生。同時，還應加強財務安全控制，建立財務日報、貨幣資金控制、風險報告制度，確保財產的安全、完整。再者，應加強人員素質控制，提升全員的專業水平。如加強管理者選拔，篩選出綜合素質強的管理人員，促使風險管理工作能有效落實；加強操作人員素質控制，規范住房公積金業務辦理，減少業務辦理中的差錯、弊端；建立激勵約束機制，強化全員風險管理意識，進一步提升風險管理水平。再次，完善貸款內部風險管理制度。建立個貸樓盤項目審批制度，控制開發企業和樓盤項目帶來的風險，重點進行貸前檢查，真正提高貸款風險管理水平；建立完善的信用制度，控制借款人信用度不足帶來的風險，重點建立信用評估、風險預警等制度，加強借款人信用管理；建立責任追究終身制度，強化住房公積金的防范、化解，促使公積金貸款業務能規范運行。最后，應建立完善的審計制度，強化內部控制成效。明確內部審計機構在形勢、性質上的獨立，保持內部監督的權威性；配備專業的審計人員，充實審計隊伍；制定規范的內部審計程序，強化審計成效，控制管理風險。

（四）注重各項參數設置，解決腐敗漏洞

在公積金業務風險隱患查找的過程中，應當做好各項政審制度審核，轉化成可以控制的參數，完善業務系統。加強部門聯合審核，最大程度地壓縮審批人員空間，借助系統的自動化審批，借助相應的技術手段，加強廉政風險防控，有效堵塞腐敗漏洞。首先，借助參數設置控制措施，將行政審批事項規定制度轉化成控制參數，在審批系統中引入，違規操作系統無法辦理，做好廉政分風險防控工作。隨著住房公積金管理受到更多的重視，將住房公積金作為中心，優化業務參數轉化，完善住房公積金系統，如繳存上下限、繳存比例、基數調整、提取保留余額、貸款可貸年限、套數認定等，通過住房公積金業務審批系統的參數化設置，防止人為因素的自由裁量，確保業務審批嚴格依法依規。其次，加強部門之間聯合，和相關部門進行數據共享，實現審核條件的轉變，簡化辦事群眾材料申請步驟，避免申請人員提供虛假材料，降低紙質材料漏審和誤判，避免出現審批人員和申辦人員引起的廉政風險。根據職工身份信息直接與交易中心聯網核實，有效減少因職工提供虛假材料及審批人員主觀因素造成的騙提騙貸風險。最后，有效利用自動審批。在實際的審批中，將政策規定、審批條件及計算公式固化為業務系統審批流程，避免過多額人員干預，保證審批結果的客觀性。在住房公積金業務審批中，將住房公積金逐月還貸業務，由系統進行自動核定，系統審批通過后，還貸資金由系統自動清分后，形成授權信息給銀行，完成資金劃拔。

（五）構建內部風險預警指標體系

通過構建風險預警指標體系，可以對風險進行客觀評價，并發出預警。針對住房公積金資金管理，應充分考慮是否能反映資金目前狀況，是否能反映資金變化趨勢等因素。比如可選擇以下預警指標：①住房公積金個人貸款比率。該指標能夠反映出公積金整體構成。②住房公積金當期資金凈流量，主要反映的是住房公積金在某一時節點上的流動性強弱。③可運營時間，能夠反映出住房公積金備付資金的使用狀況。另外，在完成指標體系構建后可搭建三級預警機制，及時反映出住房公積金風險。不同等級的預警機制對應的關鍵指標應所有不同，且要采取不同的處理措施。如出現一級預警之后，管理中心應及時向上級匯報，并制定相應的應對措施；出現二級預警后，管理中心則在自身職責范圍內及時采取措施，以免資金使用狀況惡化，并進行匯報；出現三級預警后，管理中心應向上級報告，并實施一些調整政策，保持公積金能正常運行。

綜上所述，防范住房公積金風險的前提是了解風險表現形式及成因，明確風險防控思路。同時，應構建風險內控、風險預警指標等體系，為風險防控提供基礎保障。尤其是要規范業務管理、完善風險防范制度、創新設計方式，進一步提升住房公積金公積金風險防控效果。