煙草企業資金集中管理模式分析及優化思考

■丁 莉

（河南省煙草公司信陽市公司）

引 言

從煙草企業的視角來看，對資金進行集中管理，是踐行新會計準則的有效途徑，結合實際應用效果可知，這樣做不僅可提升企業財務風險控制能力，還能夠強化其管理水平，滿足煙草企業現代化建設要求。目前，得益于技術快速發展，煙草行業經營模式和管理方法獲得轉型發展機遇，因此，對煙草企業資金集中管理模式的分析具有重要意義。

1 集中管理概述

1.1 概念

資金集中管理概念較為廣泛，立足煙草企業，從微觀視角對相關概念進行界定如下：資金集中管理是目前采取的主要管理技術，可有效化解和預防企業財務風險、減少成本支出，使企業獲得更為可觀的經濟效益。在企業資金集中化管理思想下，有關人員可實現對企業資金的統一調配與管理，以統一開戶、融資和結算為特征，提高企業資金周轉和利用效率。另外，資金集中管理方式應用，同樣增加了企業內部管理能力，發揮財務管理優勢。

1.2 模式

我國煙草企業針對資金所開展集中管理工作，重點強調的是統收統支，資金管理工作高度集中，對企業資金進行統一計劃和管理、統一結算和借貸等等。以往煙草企業資金管理中，由于分散核算方式應用，管理風險難以控制，會出現資金賬目核算不準確問題，影響企業風險控制和相關決策工作[1]。目前，隨著技術升級，煙草企業對資金管理模式進行改善，采取了一級法人管理體制，企業資金高度集中，提升資金運作效率。除此之外，管理模式應用中成立了資金管理中心，對資金進行統一調配與規劃，同時負責煙草企業資金預算和結算工作，實踐表明，集中化管理模式應用，對企業資金管理效率提升具有重要應用意義，煙草企業應改善以往資金運作方式，制定統一的資金管理計劃，保證資金管理能力。

2 集中管理情況

2.1 資金部門所受制約較多

對管理模式進行調整的目標，主要是使資金部門對資金具有的管控作用得到充分發揮。目前，多數煙草企業對資金進行集中管理的時間較短，資金部門面臨制約的情況仍然存在，這與煙草企業對機構的設置存在直接聯系。無論是資金部門，還是其他部門，均受管理部門制約，例如，只有獲得領導簽字，才能劃撥資金、領導出差或開會不能及時審批資金等，由此可見，資金部門并不具備獨立的管控職能，所開展工作缺少實效性的問題，自然難以避免。

2.2 多元化資金未得到有效監管

這里的多元化資金是指在非主營業務方面，煙草企業所投入資金。目前，資金部門尚未掌握科學管控此類資金的方法，若煙草企業對此類資金未納入系統，極易出現脫離監管的情況，風險隨之發生。要想避免上述問題帶來更嚴重的影響，最有效的措施便是將多元化資金納入管理范疇，并對管理模式進行優化。

2.3 人員風險意識尚待增強

資金集中管理所帶來影響，主要是風險集中，要想對風險發生幾率加以控制，關鍵是要定期組織培訓，對人員素質進行提升。在資金得到集中管理的背景下，管理權力集中、資金存量大幅增加的情況，均以十分直觀的形式呈現在了人們眼前，任意環節出現紕漏，均有可能引發重大風險，現階段，煙草企業內部從事資金管理及相關工作的人員，特別是基層財務人員因普遍缺乏未展現出理想的精神面貌，此問題需要尤為注意[2]。

3 優化策略分析

資金集中管理已被廣泛用于國際企業集團，從煙草企業的視角來看，對此模式加以應用，可使自身擁有前進所需的強大動力，可以說，對資金進行集中管理，不僅是煙草企業向現代企業轉型的關鍵，更是保障企業高質量發展、衡量企業綜合管理水平高低的重要因素，在日常工作中，以下內容應當引起有關人員重視：

3.1 重視監督考核

對煙草企業而言，對資金進行集中管理，擁有十分突出的優勢，具體表現為：省級和市級企業，在與銀行展開溝通時，具備更加符合預期的話語權，可使存款利率得到顯著提高，為資金收益與服務質量的提升做鋪墊。但是，縣級企業并未出現上述變化，這是因為縣級企業的沉淀資金有限，在與銀行展開溝通時，通常無法掌控話語權，要想使此問題得到解決，能夠獲得顯著成效的方法是上級公司在與同級銀行展開溝通時充分發揮話語權優勢。煙草企業集中管理并考核資金的工作，通常要從不同角度開展。首先，將集中檢查融入日常監管，由煙草企業聯合財務公司，根據不同職位表現出的特點，對管理日志進行生成，一般來說，日志內容應以資金使用情況、業務開展情況為主，通過定期檢查資金管理狀況的方式，提高監管的實效性，避免信息不均等問題出現。其次，加大對賬管理力度，無論是煙草企業的資金部門，還是財務公司，均應做到反復核對資金賬戶發生額及余額數值，確保任意時間，管理人員均可查詢資金賬戶，借助對賬明細表現差額，為資金管理效能的提升做鋪墊。再次，優化現有評價體系，為煙草企業指明對資源、資金配置加以調整的方向，使企業擁有更加理想的風險預防與管控能力。研究表明，對評價體系進行建立的基礎，是以實際情況為依據，明確該體系所適用標準，例如，決策步驟、資金支出。最后，對投資監控與貸款監控進行整合，充分發揮財務公司價值，確保煙草企業可獲得系統且科學的金融服務，另外，這樣做還對金融風險的發生有規避作用。

3.2 調整管理模式

研究表明，集中管理所帶來負面影響，主要是下級單位所提出資金需求，通常無法得到及時滿足，對此問題加以解決的關鍵，便是對管理模式進行調整，確保集中管理特有的優勢可得到充分發揮，在此基礎上，對此模式的不足加以彌補。結合多所煙草企業對資金進行集中管理所得出經驗可知，監管不力的問題始終存在，要想使多元資金得到科學管理，煙草企業應以實際需求為切入點，與財務公司達成合作關系，確保其作用可在企業內部得到應有發揮，例如，嚴禁對外擔保、嚴禁委托理財、嚴禁證券投資、規范存取資金等。另外，負責管理財務公司的主體為煙草企業，這點應引起重視。財務公司的代表人為公司獨有，這也使財務公司擁有了對部分銀行功能進行行使的可能，為供應目標的達成奠定基礎[3]。事實證明，將管理閑置資金的工作交由財務公司負責，可以使煙草企業所提供資金，達到保值甚至增值的效果，另外，將分析財務賬單的工作交由財務公司負責，對資金流動有較為顯著的管控作用。眾所周知，財務公司對資金進行獲取的來源，通常為企業內部負責對資金進行管理的部門，這是因為集中管理資金背景下，資金部門掌控資金不斷增多，與此同時，資金部門還被賦予了把控資金預算的職能，在條件滿足的情況下，煙草企業可將資金作為存款，交由財務公司保存，預留部分為金融活動提供支持的資金。由實踐所得經驗可知，要想做到資金的多元管理，煙草企業還應在公司內部對資金賬戶進行開設，以財務公司特有的功能為依托，實時監管財務信息，將財務風險出現的可能性降到最低。

3.3 定期組織培訓

對資金進行集中管理的金額極大，腐敗風險及其他安全風險發生的幾率，自然較分散管理更大，近幾年，社會上關于資金存放的腐敗案例時有發生。另外，對資金進行交叉使用的情況，始終未能得到解決。煙草企業內部負責對資金進行管理的部門和人員，通常會以所規定流程為依據，對資金進行管理與結算，但是，資金流與管理流程不符的情況時有發生，若僅按照相關流程開展管理工作，所取得效果往往無法達到預期。資金混用的問題也要引起重視，從實際工作中經常發生的對申請資金結余加以運用的方向，通常為其他項目，這便是交叉使用，事實證明，交叉使用不僅會增加對資金進行管理的難度，還會導致風險發生幾率增加。

要想使上述問題得到解決，定期組織培訓，使管理人員擁有良好素養很有必要。由集中管理對人員所提出要求可知，要想勝任相關工作，管理人員應對專業知識進行更新，當然，對風險管理意識加以強化也很有必要。調查結果表明，煙草企業尚未掌握可使人員素養得到顯著提升的有效方法，對其進行深入研究勢在必行。一方面，煙草企業應對多方因素加以考慮，擬定資金管理人員適用的培訓方案，將培訓活動交由專業人員負責，以此來達到對人員風險管理及處理能力進行強化的目的[4]。當然，趨于完善的市場經濟及多元要求，又給管理人員帶來了新的挑戰，除了對工作能力進行提升外，管理人員要想勝任此崗位，還應學習與金融、經濟、法律相關的內容。另一方面，信息時代的來臨，促使大量企業對信息技術進行引入，其中，自然也包括煙草企業，這就要求管理人員有目的性地強化自身處理數據和信息的能力，為綜合素質的增強做鋪墊。

結 論

通過分析上文所敘述內容可知，煙草企業對資金進行集中管理，需要重視監督考核、調整管理模式和組織人員培訓，提升財務管理能力，促使企業朝著科學、有序的方向前進。另外，在實踐管理中，有關人員應重視對技術與方法進行升級，利用先進網絡技術，強化對企業資金的集中管理能力，保證煙草企業資金運作效率。