企業內控管理與財務風險防范探討

■趙玉偉

（北京永拓會計師事務所山東分所）

隨著改革開放的愈發深入，我國社會經濟得到了快速的發展，但同時國內企業所面對的內外部環境也會更加嚴峻，企業之間的競爭加大、人才流失嚴重均對企業的正常運行產生了影響。內控管理與財務風險防范是企業重要的基礎性管理工作，在經濟全球化發展背景下，企業要想進一步提升自身競爭力，獲取更大的經濟效益和社會效益，就必須將企業的生存之道、發展之本，即將內控管理與財務風險防范工作重視起來，以此確保企業可以運籌帷幄、高效運轉。

1 企業內控管理與財務風險防范內涵

內控管理貫穿于企業的方方面面，是企業重要的基礎性工作。具體來說，企業的內控管理是指企業為了提升經營成果，實現長期穩定的經營目標，采取相對應的管理措施，保證自身資產安全，確保財務信息真實有效，保證企業的各項規章制度可以上行下效，最終實現企業經濟管理水平提升和經濟效益增加的目的。良好的內控管理制度可以提升企業各項決策的執行力，簡言之，企業之所以加強內控管理，其根本目的是提升企業市場競爭力，降低企業的生產成本，實現經濟效益與社會效益的共贏[1]。

開展財務風險防范的主要原因是企業要實現更大的經濟效益，而在經營過程中極易受到多種因素的影響，這些風險因素如果得不到及時有效的防范就會向企業帶來不必要的麻煩，嚴重時會對企業的正常經營造成較大的影響。因此，企業在經營管理過程中不僅要加大財務管理力度，而且要注重財務風險的評估和防范，重點從風險預警規劃、預警方案制定和預警實施三方面著手。

2 現階段企業內控管理與財務風險防范過程中的問題

2.1 內控管理方面存在的問題

從現階段企業內控管理情況來看，多數的企業在日常管理過程中不僅管理力度有所欠缺，而且實際管理模式也缺少科學性與有效性，具體表現為部分企業內控管理工作并不是由專業的內控管理人員開展，而是由企業財務人員或者其他的人員負責，導致內控管理力度不足，無法實現預期管理目標。分析原因主要有兩方面：①企業因為自身原因導致其對專業人員不具有吸引力，無法及時吸納優秀的內控管理人才，也就無法形成行之有效的內控管理模式和體系；②企業只有在經營權和管理權高度集中的情況下才可以形成科學合理的內控管理模式，如果企業領導層管理混亂，同時在監管方面有所缺失，勢必導致內控管理混亂，喪失強有力的管理工具。除此之外，一些企業內控管理缺少相應監督機制，特別是一些企業在內部管控過程中很多的內容都是直接由領導審核，缺乏客觀思考，沒有從實際情況出發，真正落實時會影響整體的內控管理水平，影響企業長期穩定發展。

2.2 財務風險防范方面的問題

企業財務風險防范方面存在的問題主要有以下幾方面：①機構設置不健全：部分企業為了追求經濟效益的最大化，常常會精簡企業機構，這導致企業結構不健全，在處理一些專業性事務時往往會手足無措，而責任及權利的不明確更易導致企業經營與決策受到影響，最終引發一些不必要的管理風險；②盲目投資和籌資：企業要想進一步提升經濟效益和社會效益，多數會選擇投資和籌資，但投資本身存在很大的風險，如果企業自身實力本就無法實現強有力的經濟擴展，此時貿然進行投資，缺少對投資的可行性分析，必然會大大提升企業的經營風險。特別是在企業收支不平衡時極易出現資金鏈斷裂的情況，大大增加了企業財務風險；③存貨流動性不完全：如果貨物流動存在問題，企業可以啟動一部分資金，減少潛在的資金問題。但如果企業內部存在管控失調，積壓貨物越來越多時就會增加企業存貨風險，減少資金流的流通性，造成資金運轉不流暢，當成本計算高于利潤時企業就會增加內控管理風險，導致企業經濟效益受損。

3 企業內控管理與財務風險防范要點

3.1 企業內控管理要點分析

企業內控管理要發揮更好的效果，必須始終堅持以下要點：①健全管理制度：企業要針對當前管理制度不健全的問題，從企業實際情況出發、結合多方面的因素進一步健全管理制度，要將內部監督機制和獎懲制度作為重點，確保日常管理工作有規可循，引導管理人員靈活利用管理制度開展企業各項內控管理事務[2]。另外，針對日常內控管理中存在的問題，要及時加以調整和優化，發揮內控管理制度的優勢，發揮最大的作用；②優化內部環境：企業要確保內控管理有效，除了健全相關的管理制度外，還需要結合實際發展情況創設規范有序的內控環境，確保管理部門可以在有序的環境內開展管控工作。需要注意的一點是，企業內控管理工作內容繁雜，盤根錯節，實際開展過程中必然會面臨較多的困境與難題。因此，企業要增強管理人員的管理能力，定期組織管理人員參加內控管理相關知識的學習，確保管理人員可以嚴格規范開展內控管理工作，以此確保和提升企業內控管理質量；③構建內控管理的監督機制：內控管理在提升企業財務管理能力中具有顯著的作用，但不可否認的是企業在開展內控管理時常常會受到多種因素的影響，產生一系列不必要的問題。針對這種情況，企業必須構建與內控管理相適應的監督機制，加強內控管理全過程監管，及時發現管理中存在的問題并加以解決。實踐表明，通過開展內控管理監督可以極大的提升企業財務核算和經濟管理能力，可以有效提升企業內控管理的現實意義。

3.2 企業財務風險防范要點

企業財務防范需要把握以下要點：①進一步增強風險評估能力：要想實現財務風險防范，首先需要明確企業財務管理過程中存在的風險，這就需要企業進一步增強風險評估的能力。具體來說，企業在財務風險防范前要先按照內控管理要求對企業運營過程中存在的風險因素加以評估，明確企業財務管理過程中風險的表現形式和誘因，以此為后續風險預防提供指導意見。需要重點把握的一點是，在開展財務風險評估時，要確保相關人員對財務風險形式及基礎因素有所了解，并按照相關的規章制度開展一系列的工作[3]；②規范風險防范模式：企業財務管理過程中的存在的風險種類較多，要想更好的對每一種風險進行針對性防范，就必須在完成風險評估后，對各種風險進行分類管理，根據風險類型和等級確定具體的風險防范模式，做到針對性處理。另外，在進行風險防范模式制定時需要嚴格按照風險分析結果和企業未來發展方向進行，全面優化，避免企業財務風險無限度延伸，保障企業整體經濟效益。除此之外，對于企業財務管理人員來說，要積極的接受來自社會發展過程中產生的新知識和新理念，增強自身的風險預警能力和風險防范能力，對現階段的財務核算流程加以優化，同時完善風險防控制度，在確保企業健康運營的前提下不斷釋放企業財務管理潛力，為防范工作提供新的思路和方向；③進一步提升會計基礎工作的地位：無論企業采取何種財務管理模式均需要堅定會計基礎地位不動搖，需要給予充分的重視。在財務共享模式下，企業需要對財務管理工作進行統一化核算和管理。具體可以從以下兩方面加以著手：a）統一會計基礎工作流程：將財務核算和管理流程植入到共享管理系統中，形成統一規范的工作流程；b）通過費用預算模塊將企業財務控制前移，突出財務風險管理的重點，強化事前預算控制能力和業務控制能力。

結 語

鑒于內控管理與財務風險防范的重要性，企業在日常事務管理過程中要給予其足夠的重視，對于企業內控管理和財務管理中暴露出的問題及時加以分析總結，有針對性的制定管理制度和應對措施，確保企業各項管理工作可以有效開展。需要重點注意的一點是，隨著企業經濟發展水平和內外部環境的轉變，企業內控管理和財務管理所面臨的風險必然會越來越多和復雜，因而企業需要緊緊圍繞自身發展，從實際出發，按照標準化要求開展內控管理和財務風險預防，以此促進企業更好、更快發展。