稅務風險的防范及機制創(chuàng)新研究

■趙保宇

（榆林愛爾眼科醫(yī)院有限責任公司）

引 言

新時期，企業(yè)跨國經營的現象越來越多，其在激烈的市場競爭中面臨著諸多不確定風險，其中稅務風險是企業(yè)發(fā)展過程中最容易遇到的風險之一。數據表示，2019年我國稅務行政訴訟案件共798個，同比上年增加了37.35%，對國家經濟的平穩(wěn)發(fā)展十分不利，企業(yè)亟須加強稅務風險防范以適應社會發(fā)展的需要。

1 企業(yè)加強稅務風險防范的必要性

1.1 避免企業(yè)產生不必要的經濟損失

世界經濟全球化進程的加快，使得我國社會主義市場經濟的發(fā)展得以不斷完善，為我國企業(yè)的發(fā)展提供了更為廣闊的發(fā)展空間，同時政府相關部門也在稅收政策的優(yōu)化與調整方面不斷加大力度，為企業(yè)轉型發(fā)展提供了有力的發(fā)展條件,使我國企業(yè)擁有了更加廣闊的發(fā)展市場。而企業(yè)在享受諸多便利的同時，也應承擔起必要的社會責任，因此，當前企業(yè)經營發(fā)展過程中所需繳納的稅務類型越來越多，若不能妥善處理稅務關系，將給企業(yè)造成不同程度的經濟損失。企業(yè)加強稅務風險防范能夠幫助其合理規(guī)避稅務風險，為自身平穩(wěn)發(fā)展提供保障。

1.2 有助于維護企業(yè)形象

稅收政策是有效促進國家經濟平穩(wěn)發(fā)展的主要手段，也是政府在社會主義市場經濟體制中對國家經濟開展宏觀調控的重要保障。企業(yè)在新時期加強稅收籌劃，提高風險防范意識，能夠大幅提高自身發(fā)展的信譽度，將其社會信譽損失降至最低。但若企業(yè)出現漏稅情況會被有關部門進行行政處罰或進行公開批示，將嚴重損害企業(yè)形象，降低自身在市場競爭中的活力，因此企業(yè)應加強對稅收風險的重視程度，努力提升自身社會形象，以此來謀求更加長效的發(fā)展。

1.3 有利于提高企業(yè)財務管理職能

企業(yè)稅務風險防范能力的加強與財務部門職能的發(fā)揮密切相關，但當前我國企業(yè)財務管理職能的發(fā)揮普遍存在缺失，在稅收籌劃與風險防控方面無法向企業(yè)提供行之有效的發(fā)展規(guī)劃，促使企業(yè)依法納稅。加強納稅風險防范，能夠對企業(yè)財務管理部門提出新的要求，推動其職能得以有效發(fā)揮，從而為企業(yè)發(fā)展與戰(zhàn)略決策提供科學依據[1]。

1.4 企業(yè)在稅務風險防控中的缺失

當前我國大部分企業(yè)管理人員缺乏對稅務風險防范意識的重視程度，在企業(yè)經營管理過程中經常報以僥幸心理，認為存在稅務風險的概率極低，將管理重心放在了項目籌劃與業(yè)務開展上，長期發(fā)展過程中，即暴露出越來越多的稅收問題。而此時企業(yè)一般無法及時對相關風險作出應急反應，即比較出現偷稅漏稅等違反法律法規(guī)的情況，從而對其長效穩(wěn)定發(fā)展造成了嚴重的不良影響。

另外大部分企業(yè)將其新時期的轉型重心放在了業(yè)務調整、技術創(chuàng)新或生產模式變革上，忽視了對企業(yè)內部管理方法的優(yōu)化升級，使得各部門管理人員仍沿用傳統(tǒng)粗放式的管理模式對企業(yè)人才、財務、技術等進行管理。這一轉型工作的缺失將嚴重制約企業(yè)管理效率的提高，使得各部門之間的溝通與對接處于混亂狀態(tài)，導致財務部門的管理精力多集中在成本核算與業(yè)務部門的報銷溝通上，無法在稅收籌劃上進行全面的分析與研究，對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定未能提供科依據，從而嚴重制約著企業(yè)轉型的效率。

2 企業(yè)稅務風險防范機制創(chuàng)新建立的對策

2.1 完善財務部門稅務風險管理制度

完善的稅務管理機制對企業(yè)得以良性發(fā)展發(fā)揮著積極的促進作用，不但能夠幫助其有效規(guī)避稅務風險，還能夠更好的利用國家優(yōu)惠稅收政策，為企業(yè)轉型發(fā)展提供便捷。但由于我國企業(yè)普遍缺乏對稅務風險管理的重視程度，在企業(yè)內部尚未制定出精細化的稅務風險管理制度，這使得管理人員在執(zhí)行稅務管理工作任務時，經常無據可循，沒有強有力的制度標準，規(guī)范其工作行為，在一定程度上加大了企業(yè)稅務處理的風險。因此企業(yè)應積極完善制定稅務風險管理制度，為相關人員提供管理依據的同時，也應明確懲罰制度，從而對管理人員的非法行為形成強有力的約束，促使其在日常工作中嚴格按照相關制度標準，完成稅務管理的工作，進而達到較高的稅務風險防控效果。

2.2 強化財務部門人力資源管理

對財務人員進行科學合理的人力資源管理是有效規(guī)避企業(yè)稅務風險的重要手段之一，能夠對財務部門的人力資源分配情況進行優(yōu)化調整，以此來提高相關員工的辦事效率。企業(yè)稅務風險防范管理需要依托于各相關部門切實完成各自的本職工作，即在財務管理、資金預算、成本核算、材料及設備采購、稅務籌劃等方面都需要相關員工切實參與，才能夠更加有效的開展稅務風險防范工作。

因此，企業(yè)管理者應加強對財務部門人力資源的管理與控制能力，在企業(yè)轉型過程中不斷完善建立人力資源管理制度以及人才績效考核機制，對財務部門工作人員進行激勵與鼓舞，促使其充分發(fā)揮自身價值，將有限的精力發(fā)揮到極致。與此同時，企業(yè)需要鼓勵財務部門管理人員不斷加強自身工作技能，必要時需要在企業(yè)內部建立起長效培訓機制并加強培訓考核，從而實現在促進員工成長的同時，推動企業(yè)得以健康發(fā)展[2]。

2.3 完善建立稅企之間的溝通平臺

完善建立稅企溝通平臺需要企業(yè)完成兩方面的工作。其一，加強企業(yè)內部各涉稅部門之間的溝通與聯系。從某種角度來看，企業(yè)各涉稅部門之間信息溝通效果的高低，直接影響企業(yè)稅務風險發(fā)生的概率，在長期經營發(fā)展過程中，企業(yè)的稅務管理工作一般依托于財務部門的規(guī)劃與執(zhí)行，其他各職能部門在稅務工作上大多很少參與，對財務部門關于涉稅信息的傳遞也相對較少，這在一定程度上對財務人員執(zhí)行稅務風險控制方法形成了一定的阻礙。因此，企業(yè)應對所有涉稅部門提高要求，強化相關部門與財務部門之間的涉稅交流，為財務部門處理稅收工作提供精準數據。

其二，由于企業(yè)財務部門稅收管理人員的素質水平參差不齊，在稅務風險管理中無法正確區(qū)分正常操作與違法操作之間的差別。企業(yè)針對這一管理局限，應積極加強與地方稅務機關的聯系，及時向相關部門提供企業(yè)稅務材料進行公關審核，從而有效撤銷由于稅務管理人員的非主觀違法操作所造成的信息公示，進而有效規(guī)避企業(yè)稅務風險，增強企業(yè)信譽度，維護企業(yè)社會形象。

2.4 建設稅務風險信息化管理平臺

信息技術的迅猛發(fā)展，促使信息化管理技術在各個領域得以普及應用，企業(yè)在稅務管理工作及稅務風險防范方面，加強信息化管理技術的投入，建立起切實可用的信息化稅務風險管理平臺，可大幅提高風險管理的效率。借助信息化管理平臺，企業(yè)人力資源管理人員可根據稅務處理的流程合理規(guī)劃制定企業(yè)稅務管理部門的崗位設置，從而實現優(yōu)化稅務管理流程的同時，也能夠幫助稅務管理人員明確自身職能與責任，促使其在日常工作更加盡職盡責，提高自身工作風險意識，將稅務管理工作得以有效開展。

另外，利用信息化管理平臺，能夠將涉稅部門同時納入稅務管理機制中，幫助相關人員快速收集企業(yè)涉稅信息，使各職能部門之間實現信息共享，消除涉稅數據溝通的屏障，從而在企業(yè)中構建起多方位的稅務風險監(jiān)督與預警機制；企業(yè)可專門設立稅務風險預警小組，利用信息化管理平臺對各部門提供的涉稅資料進行分析，及時發(fā)現問題數據并進行跟蹤處理，從而有效規(guī)避稅務風險，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展[3]。TCL集團在新時期經營發(fā)展過程中，積極在稅務管理方面應用新技術、新思維建設智能化稅務風險防控平臺，并結合集團發(fā)展的實際情況與業(yè)務需求，搭建起一個能夠支持擴容、配置、迭代以及高度集成數據處理的增值稅管理平臺，這一信息化平臺的建設使得該集團的稅務管理更加嚴謹可靠，在實現了對增值稅全鏈條進行自動化管理的同時，也大幅降低了稅務部門運行管理的成本，極大的提高了TCL集團稅務處理與風險防范的效率，為企業(yè)發(fā)展提供了良好的內部條件。

結 論

綜上所述，世界經濟全球化背景下，企業(yè)在經營發(fā)展過程中應積極加強自身稅務風險防范意識，提高稅務籌劃能力，有效規(guī)避項目實施中的稅務風險。企業(yè)可以完善稅務管理制度、強化人力資源管理、建立稅企溝通平臺、引進稅務信息化管理技術、優(yōu)化部門職能設置的方式，創(chuàng)新建立稅務風險防范機制，從而在企業(yè)中建立起多維風險防控系統(tǒng)，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供保障。