證券企業財務會計向管理會計轉型路徑探究

■潘小薇

（興業證券股份有限公司福州分公司）

引 言

從我國當前的市場發展形勢分析，證券企業作為中介機構，在市場中發揮了較為重要的作用。我國當前的經濟體制不斷完善，資本市場的發展速度日益提升，證券企業間的競爭也更為激烈。因此，有效開展證券企業財務會計向管理會計轉型是必要的，下面進行具體分析。

1 管理會計與財務會計的相關概述

1.1 管理會計和財務會計的含義

管理會計可結合相關信息促進企業實現更高水平的經濟和社會效益，同步提升企業的管理能力，在企業進行計劃編制、決策及內控等方面的工作時發揮主要功能。而財務會計則是借助專業的程序和手段，對企業的各項數據信息進行核算，將提供經濟信息作為目標而實施的財務管理工作。

1.2 管理會計與財務會計的區別

首先二者對象不同。財務會計基于對已完成的項目進行核算，便于外部用戶獲得相應的數據信息，其可作為對外的報告會計。而管理會計主要的服務對象為企業內部，因此其可稱為內部報告會計。

其次是時效不同。財務會計主要針對歷史進行總結，處理的信息均為已發生。管理會計主要面向未來，以能動的方式和工具預見企業的發展前景，為企業后續的決策提供分析規劃，促進企業制定戰略規劃。

最后使用的方法和程序不同。財務會計在進行核算期間，只運用相對簡單的方式，按照固定的流程進行計算。而管理會計則綜合運用多種手段對信息進行搜集和整理，為企業的戰略指定提供全面的參考依據[1]。

2 財務會計向管理會計轉型的意義

2.1 有利于證券企業優化內部組織架構

證券企業在經營規模及側重發展方向等方面均存在差異，同時其內部的體系設置也大不相同。從整體層面分析，證券企業內部架構可分為營銷、管理及運營三個部門。從客觀層面分析，證券企業內的各部門均需通力合作，在高質量完成本部門工作任務的基礎上，還需合力完成共同的任務目標。但如果各部門之間的合作關系過于親密，也會在一定程度上導致風險的形成。證券企業中的財務會計和管理會計需充分融合實施，同時盡量突出管理會計的工作優勢，合理優化企業內部的人員架構，促使企業的內控和治理結構能夠更為科學和完善，從而保障證券企業能夠穩健發展。

2.2 有利于合理配置風險與收益

證券企業與生產型等企業類型相比，所需承擔的風險更高，同時在金融行業中，證券企業所需面臨的風險概率也更大。在此期間，證券企業如果能夠提升對管理會計的應用力度，便可有效平衡企業所承擔的風險和收益。此外證券企業還需建立更為完善的風控平臺體系，不但能夠有效降低企業的運營風險，同時還可提升企業的經營效率。此外有效發揮風控平臺的優勢作用，還可全面提升企業對運營風險的緩釋能力，最大限度保證企業資產的安全性。

2.3 有利于提升證券企業核心競爭力

證券企業為了實現更大的效益，便需更為積極研究管理措施的優化策略，不斷提升企業的競爭能力。人工智能技術已經在多個行業普及應用，證券企業也需提高對信息技術應用的重視程度，通過發揮信息技術的優勢作用來提升企業的行業競爭能力。具體可表現為，各證券企業通過運用人工智能技術更為準確地了解用戶的需求，并為用戶提供針對性的服務內容，提升用戶的滿意度，從而促使企業獲取更大的經濟收益。在此期間，管理會計也可輔助企業更為全面而準確地了解用戶的實際需求，通過對用戶需求數據的分析和對比為其提供更為適合的金融產品類型，充分發揮企業的行業競爭優勢，為后續的發展提供基礎前提[2]。

3 證券企業財務會計向管理會計轉型路徑

3.1 轉變證券企業財務部門工作內容

證券企業以往實施財務會計工作，主要通過對報表的反復核算來完成。該種方式不但會增加工作量，同時也難以對企業的財務狀況進行更為準確的分析，嚴重影響工作效率和質量。而證券企業需加大對財務管理部門的革新力度，輔助會計人員提升運用信息技術的能力，積極轉變財務會計的工作職能，避免在核對數據時出現反復核算數據的缺陷，而運用大數據技術來對數據進行系統處理，有效開展管理會計工作內容。

證券企業應積極促使財務會計向管理會計職能轉化，從本質上革新財務部門的職能，促使管理會計參與到企業經營中。此外在職能轉變的過程中，企業還需充分發揮財務會計對企業發展的引領作用，充分利用信息技術完成各部門數據信息的高效處理，為企業決策提供依據。

3.2 建立健全證券企業財務管理體系

市場環境變化莫測，證券企業的財務會計與管理會計工作也不是獨立開展的，而需相互配合，協同實施。管理會計在實施過程中可表現出更大的優勢作用，開展管理會計工作能夠促使證券企業提升對國際市場的融合能力，在當前的財務管理中應充分調動并發揮管理會計的靈活性特征，以此促進企業能夠更為健康有序發展。財務會計與管理會計的工作需協同實施，這需要更長的時間來實現。為此企業需搭建更為科學的財務管理體系，形成標準的制度作為管理工作的具體參考依據，促使證券企業的管理會計工作能夠有序推進[3]。

在證券企業中，財務會計工作已經發展較為成熟，因此在促使財務會計向管理會計轉型時，需形成相對合理的規范制度，以此為管理會計工作提供制度支持。在制度的規范控制下，證券企業中的相關會計人員需在企業經營過程中履行相應的責任，并充分認識到自身所需承擔的義務，在原有的會計體系上進一步強化對企業的控制與管理能力，保證內控體系與部門構成能夠有效促進財務數據分析達到合理水平。通過數據展示企業的運行狀況，并加大對數據的應用和管理力度，形成更為成熟的財務管理機制。

3.3 強化證券企業財務信息系統建設

在數據技術支持下，證券企業若想在行業中穩健發展，便需充分認識到信息技術對數據處理的優勢功能，持續提升自身對信息技術的應用能力，保證各部門均能夠順暢溝通，共同完成企業內部的財務數據處理工作，通過系統加強對財務數據的整合和分析等工作效果。證券企業在運用信息化技術時，需投入更多的資金來搭建更科學的信息處理平臺，保證企業財務管理人員能夠對行業前沿的技術類型加強認識和應用力度，優化財務管理工作效能，全面提升管理會計對信息技術的應用能力，保證企業管理會計的職業技能能夠滿足工作需求，組建更高職業素養的管理會計隊伍，重點引入技術人才參與到管理會計工作中，全面提升證券企業的財務管理工作質量[4]。

證券企業需加大內部財務管控力度，以此來推動企業有序發展。證券企業的管理會計工作需在實施過程中運用有效的監控措施，加強內部審計。在實施管理會計工作時，需主動擺脫以往規則和制度的限制，應以更為靈活的模式落實工作內容，全面提高管理會計的工作質量和水平。證券企業還需對管理會計工作進行科學控制，做好風控工作，避免各類風險因素對企業經營產生影響。此外企業還需主動接受來自外部的監督，保證管理會計工作能夠公開實施，內、外審計并行，促使企業可持續發展。

3.4 加強管理會計的應用

證券企業在實施財務分析時，重點是財務人員與管理者結合財務報表進行合理分析，對企業后續的發展方向及規律進行預判。在推斷結果的基礎上形成科學的發展戰略，同時優化企業內部的資源配置，確定銷售重點，促使企業獲得更高的綜合收益。在智能技術的支持下，證券企業還需更為重視管理會計的作用，將其應用到財務分析工作的各環節當中，全面提升財務分析結果的質量，如參與到財務部門年報、季報及月報的數據分析，科學評價企業內部的財務現狀，及時指出企業經營所存在的優勢與缺陷，有針對性地提出改進方案[5]。

4 結 語

總之，通過研究證券企業財務會計向管理會計轉型方式，提高了證券企業財務管理效率，作為相關研究人員，要結合證券企業發展實際，以推動加強財務管理水平為根本，科學進行實踐與創新研究，從而保證證券企業健康可持續發展。