現金流量管理及其在企業財務管理中的價值分析

◎胡志巖

大多數企業在實際生產經營過程中，都將營利作為自身發展的主要目的。而這就凸顯出了財務管理工作的重要作用，在具體的管理工作中，目前的主要側重點就是對現金流量的管理。

一、現金流量管理工作能夠發揮出的重要價值

從實際工作情況當中可以看出，在企業財務管理工作當中開展現金流管理工作，可以及時發現資金運行的安全隱患問題，并能夠分析出項目運行的可行性，全面提高企業的經濟效益，滿足企業新時期發展建設的基本需求。

1.及時發現安全隱患問題。

現金流量管理是指將現金流量作為管理的重心，圍繞企業經營活動、投資活動和籌資活動構筑的管理體系，對當前或未來一定時期內現金流動在數量和時間的安排方面，所作的全面的預測與計劃、執行與控制、信息傳遞與報告以及分析與評價等工作。企業在工作過程中需要安排財務管理人員對現金流動的實際情況進行嚴格的管理，這樣可以及時發現項目當中是否存在資金重復使用的問題。而且，還可以結合內部監督管理機制，觀察出員工是否存在工作行為不規范的問題。結合這些問題，及時采取科學的處理措施，規范員工的工作行為，避免人為因素引起的經濟安全風險問題，保證企業經濟的可持續健康發展。這就是現金流量管理工作的重要價值，需要各個企業引起高度重視，并積極研究有效優化財務管理工作流程，提高現金流量管理效率和質量的可行方案。

2.分析出項目的可行性。

在企業具體開展現金流量管理的工作過程中，企業可以結合資金運行的基本數據信息，充分分析出項目的可行性。通常來說，企業內部的財務管理人員在結合企業經營情況的基礎上，會通過分析企業資金收付能力，制定科學的資金管理體系。現金流量管理的重點是對現金收支情況的管理，需要對比計算實際投資率與凈利潤，為企業投資活動提供更加準確的數據信息作為依據。這就能夠科學消除企業項目運行過程中潛在的安全隱患問題，同時，不同企業經營項目類型在實際開展財務管理時的工作側重點不同。以制造企業為例，現金流量的管理工作還會關注于基礎材料的引進問題。在經濟支出環節中，通過科學全面的管理工作，企業能夠及時發現市場價格信息的變動情況，了解市場對相關產品的購買需求。然后結合自身實力合理調整項目方案，這是有效提高企業經濟效益，促進企業各項工作健康發展的關鍵環節。

二、在企業財務管理中科學開展現金流量管理的方案

想要充分發揮出現金流量管理工作的應用價值，就應當結合企業的實際工作情況展開分析，明確企業目前的工作目標和方向，從而擬定出科學合理的現金流量管理方案。

1.人才教育培訓工作。

現金流量管理工作需要由專業的管理人員來完成，不過，現階段許多工作人員都沒有意識這項管理工作的重要作用，還存在有工作馬虎的情況。嚴重影響了現金流量管理工作價值的充分發揮，基于此，企業必須要積極開展教育培訓工作。首先，應當從思想教育環節入手，結合企業的長遠發展目標為員工樹立個人的工作目標，提高員工工作的積極性。同時，企業應當邀請專家為員工傳授新時期現金流量管理工作的技術操作方法。摒棄傳統的工作觀念，引導員工自覺總結以往的工作經驗，分析出管理工作內容及形式存在的不足之處。積極開展創新研究工作，以便于充分發揮出現金流量管理工作的實際應用價值。

2.創新管理工作模式。

在開展現金流量管理工作時，企業應當充分意識到信息技術的應用優勢。目前，我國已經進入到了大數據時代，在這個時代背景下，傳統的工作方式不僅存在有工作效率低的問題，而且還會由于人為因素導致數據記錄存在誤差，影響財務管理工作的質量和效率。基于此，企業必須要加大資金技術投入，引進計算機工作設備，構建完善的網絡管理工作平臺。收集和整理數據資源信息，在員工之間建立有效的網絡溝通交流渠道，方便信息數據的及時傳遞。然后，通過信息技術結合項目的工作流程對資金使用情況進行合理的分類，為財務管理工作的有序運行提供便利。同時，在這項工作過程當中，必須要做好信息數據的安全管理工作，避免出現數據丟失的問題而影響財務管理工作的順利開展。此外，企業應當利用信息技術及時收集市場的經濟管理制度變化情況，規范內部的資金管理工作流程，設置專門的財務管理工作部門，安排管理人員參與到現金流量管理工作環節當中，以此來保證資金運行的安全性和穩定性。

3.完善監督管理機制。

企業財務管理人員要從實際出發，依照企業的具體情況，制定合理的現金流量管理目標。并以此為依據，由各個部門及時對現金流進行預算，提高企業現金流量預算執行力度。通過這種方法將降低資金使用過程中的風險，這就要求企業建立健全的內部監督管理機制，研究將內控制度與財務管理工作有機結合起來的可行方法。在這個環節中，應當從人員工作行為管理的角度入手，建立責任監督機制。根據員工所在的部門分配具體的工作任務，然后定期開展績效考核工作，了解員工的實際工作情況，采取獎勵或者懲罰的措施，營造良好的工作氛圍。同時，應當要求財務管理人員對每一筆資金的收支情況進行詳細的記錄，制作財務報表。此外，應當注重于對現金流量的風險防范工作，加強現金流量風險預警體系建設。尤其是在企業開展借貸業務時，必須要審核借貸方的還款能力，擬定合作合同，利用法律機制保障資金的支出安全，避免出現借貸方無法按時還款而導致企業資金周轉不通的情況。

結論：在現金流量管理工作當中，企業應當意識到人才的重要作用，積極結合現階段財務管理工作的基本需求，對工作人員展開培訓教育工作。提高員工的工作意識及能力，規范員工的工作行為，避免由于人為因素而造成現金流量的管理問題。同時，企業應當創新內部的管理工作模式，構建網絡工作平臺，為內部各個部門之間建立有效的溝通交流渠道。并應當完善監督管理機制，做好資金預算工作和風險管理工作，全面確保企業經濟的穩定發展狀態。