疫情之下高校資金結(jié)算模式優(yōu)化初探

●王月喬

2020 年初，新冠肺炎疫情突然爆發(fā)，因其制病危害性大，潛伏期長，傳染性強，嚴(yán)重影響了全國乃至全世界的社會正常運行，給經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和人們的正常生活帶來損失，同時也給普通高校的正常工作帶來了不小的挑戰(zhàn)，特別是高校的資金結(jié)算工作。

新冠肺炎疫情爆發(fā)之時，全國高校正值寒假階段，各級政府均采取了有效措施限制人員流動、延遲復(fù)工復(fù)產(chǎn)的時間，以減少人員聚集和接觸，從而有效切斷疫情傳播途徑，以降低疫情進(jìn)一步蔓延的風(fēng)險。同時，各級政府緊急下?lián)芰艘徊糠址酪邔ｍ椯Y金，且各單位緊急部署防疫任務(wù)，落實防疫主體責(zé)任。此時，高校大部分師生員工正處于回鄉(xiāng)或出游途中，按照防疫要求，財務(wù)人員暫時無法回到工作地，給防疫資金結(jié)算帶來了不小的阻力。隨著疫情好轉(zhuǎn)和復(fù)工復(fù)學(xué)，高校是人員聚集地，而高校財務(wù)工作場地多在政務(wù)大廳，人員密集且流動性大，這對高校防疫工作和資金結(jié)算都是不小的挑戰(zhàn)。在此背景下，探索高校資金結(jié)算模式優(yōu)化，提高高校資金結(jié)算效率有助于疫情防控資金及時到位，有利于疫情防控大局。

一、疫情對高校現(xiàn)有資金結(jié)算的影響

疫情對高校資金結(jié)算的影響主要分為資金支出和收入兩個方面。

（一）對資金支出的影響

對于公辦高校來說，現(xiàn)行的資金支付方式主要為國庫集中支付。現(xiàn)行的國庫集中支付方式分為財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種。財政直接支付需要高校對資金支出提交支付申請，并將支付申請及相關(guān)合同打印交財政部門審核、備案，待財政主管部門審核、備案后由國庫直接進(jìn)行資金結(jié)算。財政授權(quán)支付要求高校的支出按照財政部門批復(fù)的預(yù)算，對應(yīng)到具體的資金項目和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行支付，不得串項，并且不得使用高校基本戶中實有資金進(jìn)行墊支。

根據(jù)財政主管部門的規(guī)定，為保證資金安全，完成上述支付業(yè)務(wù)至少需要兩人同時操作，且一般情況都由專人負(fù)責(zé)保管相應(yīng)密鑰。在疫情防控期間，由于相應(yīng)人員隔離在外等原因，極易造成資金支付不能及時到位的情況。

隨著疫情得到有效控制和復(fù)工復(fù)產(chǎn)的開始，高校的財務(wù)工作也會逐步開展。財務(wù)不相容職務(wù)相分離的要求使得財務(wù)分工細(xì)化，會計審核、會計復(fù)核、出納、收費等崗位各自分開，每個崗位配備的財務(wù)人員需要同時辦公，相互配合，并且高校為提高財務(wù)工作效率，將這些崗位財務(wù)人員統(tǒng)一安排在一個政務(wù)大廳工作，加上前來辦事的人員，必然會增加人員聚集度。同時，教師科研經(jīng)費、學(xué)校行政和后勤運轉(zhuǎn)支出等，按照傳統(tǒng)的資金結(jié)算模式，不僅效率低下，還會增加人員接觸與聚集，對疫情防控不利。

（二）對資金收入的影響

隨著復(fù)工復(fù)學(xué)的到來，學(xué)生繳納學(xué)費、書費，教職工繳納水電費，一卡通收費等業(yè)務(wù)會日益增多，而疫情仍未結(jié)束，若按照傳統(tǒng)面對面的繳費模式，必然會增加疫情傳播的風(fēng)險。且在疫情期間，工作時間和人員人數(shù)受到嚴(yán)格限制，在居家辦公為主的前提下，必然會影響資金結(jié)算的效率。

二、高校資金結(jié)算模式優(yōu)化途徑和現(xiàn)階段存在的問題

近年來，基于第三方智能結(jié)算平臺發(fā)展和大數(shù)據(jù)技術(shù)、移動互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及云計算技術(shù)等在高校資金結(jié)算中的應(yīng)用，為高校資金結(jié)算模式的優(yōu)化提供了技術(shù)支持和現(xiàn)實可能。具體包括：

（一）使用微信等繳費平臺和財政電子票據(jù)實現(xiàn)遠(yuǎn)程收入管理

隨著互聯(lián)網(wǎng)金融和銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)的不斷升級，使得收費手段日益先進(jìn)。借助微信等平臺與高校財務(wù)系統(tǒng)對接，在現(xiàn)實中，許多高校已通過微信、云閃付等手段開展了學(xué)生教材費、考試報名費等零星費用遠(yuǎn)程收取。通過銀行批扣等方式收取大額費用，例如學(xué)費公寓費等；同時一卡通的使用，也提高了校內(nèi)其他繳費的效率。而財政推出的電子票據(jù)，為網(wǎng)上收入開具票據(jù)提供了便利。

但是，為保證資金收入安全，微信等第三方收入平臺的使用僅僅是輔助手段，大多數(shù)資金的收入還是通過銀行批扣完成。且雖然網(wǎng)上票據(jù)系統(tǒng)已廣泛使用，但并未與其他手段相融合，使得零星收費開具發(fā)票仍需持有效支付憑證現(xiàn)場開具，無形中又增加了人員聚集的可能。

（二）使用銀校互聯(lián)系統(tǒng)

在疫情發(fā)生初期，財政部門為保證防疫資金及時到位，除緊急撥付了一批防疫資金外，還優(yōu)化了財政直接支付的流程，通過傳真、網(wǎng)上銀行等方式實現(xiàn)了直接支付的遠(yuǎn)程無接觸辦理，大大提高了直接支付的效率。

對于使用財政授權(quán)支付和自有資金支付的資金，現(xiàn)階段一般采用網(wǎng)上銀行結(jié)算，但網(wǎng)上銀行支付需要至少兩人同時操作，且由于需要重新錄入相應(yīng)信息，使得支付效率較低。

而銀校互聯(lián)系統(tǒng)是直接嵌入財務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)中，無需再次錄入結(jié)算信息，使得資金可快速支付。

但銀校互聯(lián)系統(tǒng)輔助結(jié)算信息相對繁瑣，除了基本結(jié)算信息外，還需人工錄入資金支付類型、所屬銀行等信息。而資金結(jié)算信息直接嵌入會計科目，只能依據(jù)會計科目逐條錄入，無法批量處理業(yè)務(wù)。銀校互聯(lián)作為一種新的輔助資金結(jié)算手段，其安全性還需驗證。并且財政部門為保證支付系統(tǒng)的安全性與穩(wěn)定性，目前并不支持銀校互聯(lián)系統(tǒng)。

三、推進(jìn)資金結(jié)算模式優(yōu)化的措施

（一）做好頂層設(shè)計，實現(xiàn)數(shù)據(jù)、人員、信息平臺銜接

首先，高校可利用多種收入手段，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上擴(kuò)大微信等現(xiàn)代收入手段的使用范圍進(jìn)行收費，實現(xiàn)收入遠(yuǎn)程操控，同時要及時核對網(wǎng)上繳費記錄并匹配相應(yīng)信息，通過郵箱或校內(nèi)平臺推送收費成功和電子發(fā)票，從而減少人員聚集，實現(xiàn)遠(yuǎn)程收費與電子票據(jù)管理，提高收費效率。智能收入結(jié)算平臺由“一卡通”中心負(fù)責(zé)對接。微信、支付寶等平臺負(fù)責(zé)結(jié)算校內(nèi)小額、零星、量大、分散的收入業(yè)務(wù)，定期核對數(shù)據(jù)后交由會計審核入賬。其次，需要整合各數(shù)據(jù)平臺，不僅要整合財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部賬務(wù)系統(tǒng)與資金結(jié)算系統(tǒng)的對接；同時需要與校內(nèi)其他部門對接。比如高校科研報銷是人員最易聚集的部分，將財務(wù)系統(tǒng)與科研部門對接，實現(xiàn)科研項目的立項、收入、預(yù)算、報銷、支付網(wǎng)上辦理，有助于提高科研項目入賬、報銷、支付的效率，同時也可減少人員聚集。第三，要做好銀校互聯(lián)與財政國庫支付系統(tǒng)的銜接。消除信息壁壘，減少信息重復(fù)錄入，提高財政性資金結(jié)算的效率。

（二）對“銀校互聯(lián)”系統(tǒng)進(jìn)行改進(jìn)

“銀校互聯(lián)”作為一種新型支付手段，以減少信息重復(fù)錄入，減少出納的工作量與出錯率被高校青睞。但現(xiàn)階段“銀校互聯(lián)”還存在諸多問題有待于解決。

首先，應(yīng)增加輔助核算模塊，使得系統(tǒng)可以自動提取所在地區(qū)的銀行信息，不用重復(fù)錄入；其次，應(yīng)增強銀校互聯(lián)的安全性，減少錯誤率的產(chǎn)生。

（三）加強內(nèi)部控制，保證資金安全

新型結(jié)算模式下，不僅原有的資金結(jié)算流程被改變，傳統(tǒng)報銷業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制重心也發(fā)生了根本性變化，因此一套新的財務(wù)規(guī)章制度的建立是新型資金結(jié)算模式運行的重要保障。首先，要規(guī)范全新的財務(wù)報銷流程，實行不相容崗位相分離，將新型資金結(jié)算介質(zhì)的管理與對賬工作落實到位。規(guī)范資金支付審批權(quán)限，謹(jǐn)慎支付資金。使用“銀校互聯(lián)”后，資金支付的效率提高的同時風(fēng)險也相對加大，因此，應(yīng)重新設(shè)置資金支付的權(quán)限，增加復(fù)核人員，做好資金監(jiān)管，對于重大的資金支出要慎之又慎。其次，及時與銀行反饋數(shù)據(jù)匹配差異，使用“銀校互聯(lián)”系統(tǒng)后，特別要注意及時與銀行對賬，以保證校方資金的安全性。學(xué)校、銀行和軟件公司應(yīng)加強聯(lián)系，開展實時結(jié)算、報表對接、數(shù)據(jù)匹配、財務(wù)入賬等工作，協(xié)同做好資金結(jié)算工作。第三，應(yīng)加強網(wǎng)絡(luò)安全管理。新型資金結(jié)算方式的使用依賴于網(wǎng)絡(luò)，所以只有保證網(wǎng)絡(luò)安全才能保證資金的安全。因此，在實際工作中一定要規(guī)范網(wǎng)絡(luò)的使用，使外網(wǎng)與內(nèi)網(wǎng)相分離，并設(shè)置必要的網(wǎng)絡(luò)安全保護(hù)措施以保證資金安全：應(yīng)及時升級更新應(yīng)用服務(wù)交互層各信息系統(tǒng)，增強用戶體驗感；研發(fā)符合高校自身特色的財務(wù)云信息系統(tǒng)。注意區(qū)分用戶訪問專區(qū)及財務(wù)人員專區(qū)，確保關(guān)鍵數(shù)據(jù)只向財務(wù)內(nèi)部人員開放，普通用戶僅具有查詢權(quán)，對接的第三方智能終端僅具有部分?jǐn)?shù)據(jù)權(quán)限；同時做好基礎(chǔ)設(shè)施的日常維護(hù)，加強與基礎(chǔ)設(shè)施供應(yīng)商的聯(lián)系，建立日常備份系統(tǒng)，保障財務(wù)數(shù)據(jù)安全。第四，要做好資金流向的監(jiān)管與風(fēng)險防控。繳費平臺多樣化后資金流入、流出頻次激增，需統(tǒng)一規(guī)劃，通過對資金流入、流出分類監(jiān)控，進(jìn)行資金流量預(yù)估，做好風(fēng)險防控。對資金流入，編制定期分析報告，按資金性質(zhì)分類匯總。做好自有資金與上繳財政資金的統(tǒng)籌安排，通過簽訂協(xié)定存款、安排公款競爭性存款等提高自有資金收益率。

（四）加強人員培訓(xùn)

首先，應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思維模式，通過培訓(xùn)讓工作人員接受新的資金結(jié)算方式。其次，要配備專業(yè)化人才，加強現(xiàn)有財務(wù)人員信息化培訓(xùn)，規(guī)范網(wǎng)絡(luò)操作，提升業(yè)務(wù)綜合能力，實現(xiàn)財務(wù)人員職業(yè)技能轉(zhuǎn)型，以適應(yīng)新形勢下高校資金結(jié)算方式動態(tài)、多樣化發(fā)展。同時，熟練掌握各種新型結(jié)算介質(zhì)特征，順利完成外部終端與財務(wù)平臺數(shù)據(jù)對接工作。第三，要加強職業(yè)道德培訓(xùn)，提升服務(wù)意識，做好財務(wù)資金結(jié)算方式轉(zhuǎn)型的疏導(dǎo)與宣傳工作，為學(xué)校資金安全、財務(wù)信息安全保駕護(hù)航。

新冠疫情使得原有的財務(wù)工作模式被打破，信息技術(shù)的發(fā)展又使得財務(wù)資金結(jié)算有了新的更加便捷的方式。新型資金結(jié)算模式本著“讓信息多跑路，讓群眾少跑腿”的原則為高校師生提供了多種結(jié)算路徑。可按不同結(jié)算業(yè)務(wù)類型選擇不同的結(jié)算方式，無需預(yù)約排隊，省時省力，且在符合疫情防控的總體要求的前提下進(jìn)行實時結(jié)算、查詢與核對。對財務(wù)部門來說，新型資金結(jié)算模式豐富了高校財務(wù)資金結(jié)算方式，提高了財務(wù)資金結(jié)算的工作效率，減輕了財務(wù)人員結(jié)算的工作壓力，保障了財務(wù)原始信息的透明、真實、可靠，有效解決了高校財務(wù)資金結(jié)算難的問題。