淺談如何構建穩定的科研財務助理隊伍

●馬 媛

2016年，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，意見中明確指出“項目承擔單位要建立健全科研財務助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務，科研財務助理所需費用可由項目承擔單位根據情況通過科研項目資金等渠道解決”。

2018年，國務院辦公廳印發《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發〔2018〕25號）中提出“加快建立健全學術助理和財務助理制度，允許通過購買財會等專業服務，把科研人員從報表、報銷等具體事務中解脫出來”。

科研院所和高校積極培養懂科研、會財務、守紀律的財務助理隊伍，以財務助理為媒介，搭建財務人員和科研人員之間有效溝通、高效協作的橋梁，可以從源頭上促進科研經費的規范使用；切實把科研人員從報表、報銷等繁雜的財務事務中解脫出來，從根本上促進科研人員潛心科研。

一、科研財務助理的主要職責

科研財務助理是科研輔助人員，日常主要工作是為科研人員提供專業的財務服務，協助科研人員做好科研項目的財務管理工作，確保科研工作的有序開展。具體工作內容包括項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收、項目管理、政府采購、資產管理、檔案管理等。按照科研項目進展階段，科研財務助理的主要工作可分為預算階段、執行階段和決算階段。

1.預算階段。科研財務助理負責科研項目預算編制工作，應遵循目標相關性、政策相符性、經濟合理性原則，明確預算目標，結合近幾年項目經費的試劑執行情況，認真測算、分析，收集相關資料，歸集預算需求。根據項目申報書內容，結合市場價格以及客觀需求，按照“項目—活動—子活動—分項支出”的脈絡將項目細化，清晰反映支出需求。

按照國務院辦公廳關于政府集中采購目錄及標準的有關要求，對納入部門預算管理的資金采購貨物、工程和服務的支出編制政府采購預算。

2.執行階段。執行階段負責對與項目實施相關的經濟業務的原始單據票據的歸納整理，初步審核支出經費是否符合相關法規，配合財務部門完成財務報銷工作。并及時向項目負責人匯報經費支出和預算執行等方面的情況。同時對項目執行過程中，因支出科目和金額的調整，履行預算調整審批手續。

積極與采購部門、資產管理部門、財務部門、檔案管理部門的溝通和配合，做好項目實施過程中政府采購和資產管理的相關工作。因部門預算調整需調整政府采購預算或年初未編制政府采購預算的，要按照程序及時辦理補報和備案手續。

3.決算階段。以項目經費的執行情況為依據，梳理分析支出經費明細，編制決算，決算數據真實、準確、完整，做到賬證相符、賬實相符、賬表相符和表表相符。對預決算差異較大的情況，重點分析，深入剖析查找原因，為有效銜接預算和決算工作、切實提高資金使用效益提供可靠依據。

二、科研財務助理的重要性

1.有利于財務規范化管理。財務助理通過對報銷單據專業、嚴謹、高效的初始審核能夠有效的節約后續審核審批人的時間；合格規范的票據和粘貼能夠幫助財務部門做好會計基礎工作；對政策的積極貫徹落實能夠從根源上防范財務風險。科研財務助理是財務報銷事項是否規范、合理、真實的初始的預判，是提升后續崗位的工作效率與財務管理整體效率的基石。

2.有利于做好預算管理。科研財務助理從項目申報到執行、到驗收、審計，全過程參與項目實施。作為第一經手人是做好預算管理的重要環節。科研財務助理配合后續審核審批環節爭取做到“無預算不執行”，并且每筆支出嚴格按照開支標準，夯實項目經費基礎財務管理環節，在資金使用管理中做到過程留痕、責任可查，確保科研經費安全、規范使用。

3.有利于形成各部門高效的工作機制。科研財務助理是科研人員、項目管理部門、財務部門有效溝通銜接的紐帶。對原始發票和報銷單據有效梳理和初步審核是財務助理的重要工作之一；是提高財務部門報銷效率、節約報銷時間的有效方式；是促使科研人員安心做好科研工作的重要保障；是做好與科研人員和財務部門高效溝通的重要橋梁。

同時科研財務助理要做好基礎的把關工作，有利于財務部門節約的時間可用于制度建設、信息化建設等財務管理方面的工作，促進科研單位財務管理更上一層樓。科研財務助理有效上傳下達上級部門對項目管理要求、協調課題組內部各種需求、對接外部審計檢查，是科研項目有序順利開展的重要環節。

三、科研財務助理管理目前存在的問題

1.考核激勵機制不健全。目前科研助理的考核機制并不健全，面臨的最突出問題是物質激勵明顯不足和精神精力欠缺。按目前的工資薪酬政策，工資水平明顯和企業或公司相比偏低，并且除了工資并無其他福利政策。

2.人員隊伍缺乏穩定性。目前，科研財務助理以聘用制方式為主，與事業編制相比，由于晉升渠道有限、薪資水平較低，人員流動性大，人員的頻繁變動增加了人員成本、培訓成本。人員結構的不穩定將帶來管理漏洞，引起資金安全等問題。根據了解助理的工作交接并未形成書面文稿，下一位助理需要花費較長時間了解工作內容。維護科研財務助理隊伍的穩定性成為首先需要解決的問題。

3.專業性不強。目前科研財務助理大部分是聘用人員或者科研人員擔任，較少為財會專業，缺乏財會工作經驗，業務能力和水平較低，基本的整理報銷工作是其唯一可以完成的。通過高校管理科研財務助理的方法可知，其不但要對政策法規等熟練掌握，能夠完成決算等財務工作，還要對網上申報等程序的操作非常熟練，因此，相關人員應當具備較高的專業能力。此外，其還負責職能部門與科研人員之間的交流，因此對其公關等能力也有較高要求。但目前，部分財務助理的綜合素質和要求之間還存在較大差距。

四、科研財務助理隊伍建設的建議

鑒于目前科研財務助理實施過程中存在的問題，建議高校和科研院所從以下方面改進，促進科研財務助理隊伍穩定、持續發展。

1.注重完善制度，構建長效機制。科研院所應根據《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發〔2014〕11號）和《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發<關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見>的通知》的精神，結合科技事業發展和財務管理工作實際，制定科研財務助理的管理辦法，促進規范管理，構建科研財務助理管理的長效機制，扎實推行相關工作。

2.積極開展培訓，確保政策落地。要想科研財務助理真正為科研人員減負松綁，真正提供專業的財務管理服務，真正用對、管好科研經費，就必須對財經制度準確理解，讓制度落地落實。有針對性的專項業務培訓是制度落地的有效方式。

鼓勵科研財務助理積極參加各類專業考試培訓，通過培訓可以有效學習業務知識，架構財務管理理念，形成注重資金安全、規范、高校使用的并且獲取專業認證。通過參加專業的培訓和考試，使其熟悉并掌握相關科研業務情況，提高科研項目預算、計劃執行和風險管控的專業化水平，保障科研工作合理、合規開展，科研經費高效、規范、安全使用。

針對財務助理工作難點、審計提出的管理漏洞和審核審批薄弱環節積極組織相關業務培訓。認真學習，舉一反三，掌握科研管理和財經制度，確保政策落地落實，準確、規范執行。各高校和科研院所應根據財務工作流程制作形式豐富、內容簡潔、邏輯清晰、容易理解的報銷手冊，以便于財務助理快速掌握工作流程，快速實現角色轉換。

3.鼓勵專業學習，加強人才隊伍建設。科研財務助理的目的是為了讓專業人士可以專注本職工作，也是科研人員潛心科研的必要條件。鼓勵科研財務助理積極參加各類專業考試培訓，通過培訓可以有效學習業務知識，架構財務管理理念，形成注重資金安全、規范、高校使用的并且獲取專業認證。通過參加專業的培訓和考試，可以讓其對科研業務盡快熟悉和掌握，對個人專業能力加以提升，為科研工作的順利開展提供可靠保障，并確保科研經費的使用具有安全性和高效性等特征。

建議各高校和科研院所解決業務學習的培訓費用的支出渠道；建立考試結果與薪酬掛鉤的機制，激勵財務助理積極參加考試培訓，全面提升業務能力。

4.建立激勵制度，穩定人員結構。科研財務助理人員結構不穩定，流動性大，存在一定的資金安全隱患，維護科研財務隊伍穩定性是做好科研財務工作的重中之重。合理的晉升機會和激勵機制能夠確保科研財務助理人員相對穩定。

由科研管理處、人事部門、財務部門等相關管理部門結合科研財務助理工作實際和崗位特征，聯合制定財務助理合同管理、考核培訓、獎勵處分、人事爭議處理、晉升機制和薪酬激勵等制度。例如加入季度和年度考評，將考核結果作為晉升和獎懲的重要依據；為考核結果優秀的聘用制財務助理提供優先于其他人員的轉正機會；在職職工擔任的財務助理應在年終考核時，提供嘉獎的機會或者晉升職稱或職位時給予一定傾斜。

5.加快信息化建設，創新服務模式。創新服務方式，推行一站式服務，讓信息多跑路，科研人員少跑路。財務信息化的直接表現形式就是形成一套科學合理的財務軟件，被信息需求者無障礙地解讀和高效使用。是面向多個部門、多個服務對象、多個使用者的綜合平臺。整體功能模塊的設置需要分步實施、統籌謀劃、不斷更新。

科研單位應根據科研人員數量和資金量，圍繞科研經費管理的實際需求，從提升財務管理水平、解放科研人員的角度出發，在集成數據的基礎上，定制功能鮮明、內容全面、目標明確的功能模塊。

6.加強溝通協作，提升業務能力。針對制度的理解不透徹、不全面、對基礎報銷工作不規范等問題，高校和科研單位應該有針對性有計劃地開展“科研財務助理輪崗”。鼓勵助理有計劃地到財務部門定期輪崗，深入了解財務報銷的各個環節，財務人員“一對一”有針對性地溝通，對助理進行業務輔導，對日常報銷中的疑點和難點一一解答，在日常報銷中深入理解財經法規，培養科研財務助理的責任意識、服務意識和團隊合作意識。