關(guān)于企業(yè)稅收籌劃的策略探析

賴超　丁小花　王真

關(guān)鍵詞：企業(yè)? 稅收籌劃? 策略

稅收籌劃指在合法合規(guī)的前提下通過(guò)一系列手段來(lái)達(dá)到減少繳稅或者不繳稅目的，從而降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升。在日漸激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下，稅收籌劃能夠幫助企業(yè)提高自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，有利于企業(yè)良好運(yùn)行及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、加強(qiáng)對(duì)稅法及稅收政策的研究

稅收籌劃是在符合稅法及稅收政策規(guī)范的前提下開展的減少繳稅的工作，因此在實(shí)際操作時(shí)有必要加強(qiáng)對(duì)稅法及稅收政策的研究，確保稅收籌劃行為能夠真正符合規(guī)范，同時(shí)最大化利用稅收政策減少企業(yè)稅負(fù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅法及稅收政策學(xué)習(xí)，深度研究稅法內(nèi)涵，探析稅收政策中包含的各種優(yōu)惠政策，并將其用于稅收籌劃工作中，盡量在合理合法的前提下將稅務(wù)降至最低。尤其要對(duì)當(dāng)?shù)囟愂照哌M(jìn)行深度解讀，盡量利用其中最符合企業(yè)實(shí)際情況且能最大程度降低企業(yè)稅負(fù)的一系列政策，大幅降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理成本，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升創(chuàng)造有利條件。

二、平衡經(jīng)營(yíng)發(fā)展與稅收籌劃

需要注意的是，稅收籌劃并非一味地應(yīng)用各種稅收優(yōu)惠政策來(lái)降低稅負(fù)，而是要綜合考慮經(jīng)營(yíng)發(fā)展與稅收籌劃之間的關(guān)系，最終選擇最合適的方案，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。這是因?yàn)槎愂栈I劃只是企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本的一種方式，僅僅注重稅收籌劃無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本的最小化，同時(shí)更難保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)最大化。對(duì)企業(yè)而言，稅收籌劃只是實(shí)現(xiàn)的重要手段之一。故而在實(shí)際進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮經(jīng)營(yíng)發(fā)展，盡量實(shí)現(xiàn)二者的協(xié)同與平衡，探索最適合的經(jīng)營(yíng)發(fā)展方案及稅收籌劃方案，在二者的共同支持下實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。這不但能為企業(yè)發(fā)展提供更多的資金支持，也能促進(jìn)企業(yè)管理水平提高和市場(chǎng)核心競(jìng)爭(zhēng)力提升，對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著重要意義。

三、加強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理

如上所述，稅收籌劃與偷逃稅之間有著本質(zhì)上的差別，企業(yè)必須在稅收籌劃的同時(shí)加強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理，盡量過(guò)濾稅收籌劃過(guò)程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部構(gòu)建一套完善的稅收籌劃體系，以財(cái)務(wù)管理部門為中心，要求相關(guān)部門積極配合相關(guān)稅務(wù)管理工作，構(gòu)建科學(xué)完整的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)，為稅務(wù)管理工作的良好開展創(chuàng)造有利條件。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)對(duì)稅收籌劃工作流程加以明確，規(guī)范稅收籌劃內(nèi)容及相關(guān)制度，嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)管理人員按照規(guī)范制度進(jìn)行操作，建立會(huì)計(jì)賬簿，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，落實(shí)表格票據(jù)管理，保障會(huì)計(jì)信息全面、真實(shí)、可靠。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)時(shí)刻關(guān)注稅收政策變化，并且在稅收政策發(fā)生變化時(shí)及時(shí)對(duì)自身稅收籌劃方案進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化，避免政策調(diào)整后稅收籌劃方案中存在不合理、不合規(guī)、不合法的避稅手段，有效規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外部稅務(wù)管理

為了保障稅收籌劃工作的有效開展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)外部稅務(wù)管理。就外部稅務(wù)管理來(lái)看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極建立良好稅企關(guān)系，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行良好合作，服從管理，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)工作，認(rèn)真履行自身納稅義務(wù)。與此同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)獲取最新稅務(wù)政策變化情況，熟悉稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)作特點(diǎn)。當(dāng)然，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)責(zé)加以了解，并在后者出現(xiàn)超出規(guī)范及法律范圍的稅務(wù)行為積極維護(hù)自身合法權(quán)益。而就內(nèi)部稅務(wù)管理來(lái)看，企業(yè)需要做好納稅管理工作，并以此為基礎(chǔ)盡量規(guī)避稅收懲罰。企業(yè)需要對(duì)自身納稅行為進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，并及時(shí)做好復(fù)合審查工作，確保納稅行為完全符合稅法及稅收政策要求，不存在繳稅不及時(shí)、繳稅不足等情況。

五、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)需要通過(guò)稅收籌劃實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益最大化，加強(qiáng)自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，為自身良好經(jīng)營(yíng)管理提供可靠保障。在實(shí)際進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)稅收籌劃，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)稅法及稅收政策的研究，平衡經(jīng)營(yíng)發(fā)展與稅收籌劃，加強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理和企業(yè)內(nèi)外部稅務(wù)管理，全面保障稅收籌劃的科學(xué)性、合理性與有效性。

參考文獻(xiàn)

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