企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及優(yōu)化對(duì)策分析

梁銀霞

摘 要：企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)能否取得良好效益和持久生存的命脈，因?yàn)槠髽I(yè)的經(jīng)營方針、策略和經(jīng)營過程的最終執(zhí)行都是在企業(yè)內(nèi)部控制下進(jìn)行的。不管一個(gè)企業(yè)在外能夠做到多好，一旦企業(yè)內(nèi)部有問題，那么這樣的企業(yè)即使能獲得暫時(shí)的利益，在長久的發(fā)展中也必然被淘汰。

關(guān)鍵詞：企業(yè)? 內(nèi)部管理? 優(yōu)化

一、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

（一）企業(yè)環(huán)境管控

企業(yè)是由人與物構(gòu)成的，而能發(fā)揮主觀能動(dòng)性并決定企業(yè)前途和走勢的主要是人。企業(yè)環(huán)境的好壞，對(duì)企業(yè)人員的影響非常大。我國市場經(jīng)濟(jì)起步較晚，很多企業(yè)權(quán)力過于集中，形成人治而不是建立有效的內(nèi)部控制制度。沒有完善的制度，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)很多時(shí)候存在“一言堂”的情況。其次，企業(yè)制度中缺乏激勵(lì)機(jī)制，就會(huì)導(dǎo)致員工沒有足夠的創(chuàng)新精神。一個(gè)沒有創(chuàng)新的企業(yè)是沒有活力的，當(dāng)失去活力的時(shí)候，員工的積極性就會(huì)下降，企業(yè)內(nèi)部就會(huì)陷入一種一成不變的僵局中。同時(shí)，很多企業(yè)制度存在漏洞，一個(gè)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)钠髽I(yè)制度在一定程度上會(huì)讓企業(yè)內(nèi)部陷入混亂，也會(huì)讓企業(yè)缺乏管控能力，長此以往一般都會(huì)造成企業(yè)人力和財(cái)產(chǎn)的巨大浪費(fèi)和損失。

（二）風(fēng)險(xiǎn)控制不夠重視

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)企業(yè)最基本的導(dǎo)向，其主要涵蓋目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、環(huán)境變化的管理。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能讓決策者全面直觀看待一個(gè)問題。但當(dāng)前很多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情況發(fā)生的時(shí)候，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)沒有足夠的應(yīng)對(duì)的方法，導(dǎo)致決策失誤、虧損頻繁發(fā)生。最典型的就是金融行業(yè)，金融行業(yè)由于接觸大量的資金往來，其中一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位的現(xiàn)象，就會(huì)出現(xiàn)大量資金虧損的狀況。企業(yè)為了控制和降低風(fēng)險(xiǎn)，一般在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中，往往會(huì)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，讓風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案參與企業(yè)經(jīng)營的全過程。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案需要對(duì)不同的情況作出充分的考慮，市場情況是瞬息萬變的，一旦預(yù)案不能夠充分考慮出現(xiàn)的情況，就會(huì)對(duì)企業(yè)造成成損失，給企業(yè)的生存帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)控制不足

首先的問題就是企業(yè)管理不規(guī)范，單純節(jié)省開支的行為。在實(shí)際工作中，一些企業(yè)出于節(jié)約資金的考慮，多種類型的工作由一個(gè)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)，造成企業(yè)內(nèi)部職能混亂，員工精力被大幅度削減，工作效率低下。

其次，企業(yè)在開支方面也存在一定問題。有些企業(yè)事前沒有制定詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算方案，或雖有預(yù)算，但在預(yù)算方面沒有費(fèi)用支出范圍和詳細(xì)的費(fèi)用支出明細(xì)，在實(shí)際發(fā)生開支的過程時(shí)由于企業(yè)管理混亂，讓企業(yè)時(shí)常出現(xiàn)公款吃喝、收受回扣的現(xiàn)象，導(dǎo)致許多惡意報(bào)銷事情的發(fā)生。另一方面，專業(yè)會(huì)計(jì)缺乏對(duì)企業(yè)的預(yù)算做出一個(gè)正確的規(guī)劃，往往導(dǎo)致企業(yè)資金浪費(fèi)嚴(yán)重和在計(jì)算收支的時(shí)候出現(xiàn)核算失誤。

最后則是稅務(wù)問題，企業(yè)不僅是盈利組織，其還有社會(huì)性功能。很多企業(yè)為了盈利在財(cái)務(wù)上弄虛作假，這樣做一方面讓企業(yè)走入違法的境地，另一方面也讓企業(yè)失去公信力，造成企業(yè)名譽(yù)損失。

（四）完善的監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)監(jiān)督機(jī)制的有無、是否完善和執(zhí)行力度。綜觀一下，這樣的問題更多出現(xiàn)在一些中小企業(yè)和人情現(xiàn)象嚴(yán)重的企業(yè)中，一是企業(yè)可能沒有監(jiān)督機(jī)制，即便有，也無法有效執(zhí)行，監(jiān)督部門存在包庇現(xiàn)象，讓企業(yè)決策者不能及時(shí)、正確地認(rèn)識(shí)和了解企業(yè)的問題。二是對(duì)于出現(xiàn)的問題，沒有一個(gè)足夠有威懾的處理方法，造成企業(yè)的大量損失。

二、企業(yè)內(nèi)部問題的優(yōu)化對(duì)策

（一）改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，只有做好了環(huán)境的控制才能做到對(duì)內(nèi)部整體的控制。

首先，完善并限定企業(yè)各部門的權(quán)利，這樣做的好處有以下幾點(diǎn)：一、能夠讓企業(yè)各司其職，互相之間不干擾，提高工作效率。二、權(quán)力下放到各個(gè)部門，這樣避免了員工鍛煉的問題，由于是一個(gè)部門合作，也不會(huì)出現(xiàn)紕漏，有利于員工的培養(yǎng)以及企業(yè)高效化的運(yùn)行。三、可以防止決策者權(quán)力過大而導(dǎo)致一些主觀決策，一方面能對(duì)權(quán)利進(jìn)行分配，從而達(dá)到相互制約的效果，另一方面能夠激勵(lì)員工，從而創(chuàng)造更多價(jià)值。

其次，完善人員選擇制度，企業(yè)在選拔員工的時(shí)候要以能力和品格為首要考慮的標(biāo)準(zhǔn)，盡可能吸納優(yōu)秀人才，避免在企業(yè)內(nèi)部任人唯親。

最后，需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)。企業(yè)文化是企業(yè)建設(shè)非常重要的一環(huán)，有了能讓所有員工認(rèn)可的企業(yè)文化，就會(huì)增加員工的認(rèn)同感，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。

（二）制定合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能讓企業(yè)在發(fā)展的過程中避免不當(dāng)決策，能讓企業(yè)的決策具有前瞻性，能讓企業(yè)在面對(duì)威脅的時(shí)候做出迅速而準(zhǔn)確的判斷。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制，這是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的四個(gè)階段。這四個(gè)階段是逐漸遞進(jìn)的，能在最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。想要做到這一點(diǎn)，企業(yè)需要建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的部門，同時(shí)在“大數(shù)據(jù)”的時(shí)代背景下，企業(yè)應(yīng)注重商業(yè)活動(dòng)中的種種案例，并且學(xué)習(xí)其中的經(jīng)驗(yàn)，這樣才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展。

除此之外，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案的制定之中，需要企業(yè)對(duì)自身曾經(jīng)遇到的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行記錄以及分析，從而對(duì)未來可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)作出充分的預(yù)案。并且，風(fēng)險(xiǎn)控制部門需要將市場評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案進(jìn)行結(jié)合，借鑒其他同類企業(yè)處理事務(wù)的方式，對(duì)自身可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行應(yīng)對(duì)，這樣才能夠有效幫助企業(yè)提升自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候能夠及時(shí)對(duì)其作出處理，為企業(yè)長期的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（三）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)控制

財(cái)務(wù)是一個(gè)企業(yè)的根本所在，所以對(duì)財(cái)務(wù)的控制是一個(gè)企業(yè)的重中之重，只有做到這一點(diǎn)，才能在競爭越發(fā)激烈的市場中獲得一席之地。

企業(yè)若希望財(cái)務(wù)工作出色，首先企業(yè)應(yīng)確立正確的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。吸納優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員加入到企業(yè)的工作中來，捋順財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，保證財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施。其次，確立制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)明細(xì)，最好出臺(tái)相關(guān)的規(guī)章，剔除財(cái)務(wù)中出現(xiàn)的各種不清不楚的現(xiàn)象。同時(shí)，規(guī)范財(cái)物中各種各樣的資質(zhì)審核，只有這樣才能杜絕財(cái)務(wù)方面出現(xiàn)各種或大或小的問題。最后則是員工待遇問題，一方面只有讓員工拿到屬于自己的部分，員工才能全心投入到自己的工作中，另一方面也不能忽視員工長期的發(fā)展，好的工作首先應(yīng)保證員工的生活，其次就是能讓員工有一個(gè)美好的未來。

（四）加強(qiáng)審計(jì)工作，提高監(jiān)察力度

企業(yè)內(nèi)部純潔性是企業(yè)建設(shè)最困難的一個(gè)部分，其中主要就是監(jiān)察力度不夠、審計(jì)人才缺乏，至此才會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部腐敗現(xiàn)象橫生。只有將審計(jì)部門建立，同時(shí)形成企業(yè)的監(jiān)察體系并增強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)察力度，才能徹底根除這種情況。

首先是審計(jì)工作的加強(qiáng)。很多企業(yè)不注重審計(jì)工作，人才缺乏。只有審計(jì)人才足夠，才能找出工作中有問題的地方，提供給決策者加以改進(jìn)。

其次是企業(yè)監(jiān)察體系的建立。其中第一點(diǎn)要做的就是將權(quán)力合理的進(jìn)行分配，只有這樣才能讓各個(gè)部門之間處于一個(gè)平等且平衡的狀態(tài)，這樣才能達(dá)到制約的效果。這一點(diǎn)可以適用于幾乎所有的行業(yè)中，無一例外。

最后則是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信息交流，這樣在對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行監(jiān)督的同時(shí)，能夠讓決策層對(duì)企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的問題實(shí)時(shí)進(jìn)行了解，及時(shí)制定相應(yīng)的制度對(duì)此類問題進(jìn)行糾正。同時(shí)審計(jì)部門能夠通過內(nèi)部的信息交流，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，起到監(jiān)督的作用;企業(yè)內(nèi)部各部門利用信息交流系統(tǒng)，能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部不同的部門作出指導(dǎo)，這樣能夠增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的向心力，從而讓企業(yè)能夠更好地整合各部門的力量，提升企業(yè)的系統(tǒng)性，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

三、結(jié)束語

一個(gè)健康的企業(yè)必然是制度完善的，只有在一個(gè)建全的制度下，一個(gè)企業(yè)才能在各方面做到完美，在變幻多端的商業(yè)活動(dòng)中不斷前進(jìn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]閔宇，劉詩海.優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)策分析[J].現(xiàn)代營銷，2019.