企業財務內控制度管理的思考

王婷

摘 要：隨著經濟全球化進程的不斷推進，我國社會經濟得到了極大的發展，對于各大小企業而言，經濟全球化為其帶來了一定的發展機遇，同時也帶來了相應的挑戰，尤其是在財務方面會面臨較大的風險危機。這種情況下，相關企業則需要加強財務內控工作，要明確其自身在經營發展過程中，財務內控制度管理中存在的問題，結合實際情況，引入先進的財務內控技術手段以及相應的理念，借此提高企業財務內控制度管理工作的實效性，降低企業的財務風險。

關鍵詞：企業財務內控;制度管理;思考分析

引言：對于一個企業來說，其自身的財務內控制度體系是否完善，關系到企業財務工作的質量與效率，健全的財務內控制度體系能夠提高財務管理工作的規范性與有序性，促使財務管理工作能夠順利有效的開展，為企業的經營發展提供財務保障。不過，部分企業本身的財務內控制度還是缺乏完善性，而且在財務管理方面也存在一定的漏洞，以至于出現不良的工作行為，影響到企業自身的發展。面對這種情況，企業則要加強對財務內控制度的重視，并且要根據實際情況，對原有的財務內控制度進行完善，以此提高企業財務管理工作的實效性。

一、企業財務內控制度管理中存在的問題

（一）企業財務內控制度體系不夠完善

近幾年，我國社會經濟的高速發展，使得各大小企業如雨后春筍般不斷出現，這也導致經濟市場環境變得更加復雜，企業之間的競爭也越來越激烈，面對這種情況，相關企業若想保持良好的發展狀態，就需要加強財務內控管理，減少財務風險。不過，就實際情況來看，雖然不少企業意識到財務內控管理工作的重要性，但是因為其自身的財務內控制度缺乏完善性，導致財務內控管理工作難以順利開展，這些企業對于財務內控制度不夠重視，究其原因，主要是因為相關企業對于財務內控制度的認識不足，不了解這一制度的重要性，以至于在開展財務內控管理工作時，沒有對原有的財務內控制度予以完善，影響到財務內控管理工作的規范性與有效性[1]。另外，還有一些企業在開展財務內控管理工作之前，對相關制度進行了一定的改進與調整，不過，在改進與調整的過程中，卻沒有考慮到企業財務內控管理工作發展的實際需求，致使制定出來的內控制度與實際工作不相符。此外，在部分企業的財務管理工作中，還存在一人身兼數職的現象，以至于財務管理工作崗位的職責難以清楚劃分，工作責任也得不到有效的落實，考核機制也不夠健全，最終影響到企業財務內控管理工作的質量與效率，其自身的積極作用也難以充分的發揮出來。

（二）企業財務內控存在失衡問題

對于財務內控來說，其自身在企業的內部控制工作中有著決定性作用，不過，若是企業財務內控出現失衡的情況，則會增加企業自身的財務風險，也會對企業的生存發展造成不良影響[2]。部分企業在經營發展過程中，對于財務內控問題不夠了解，其中有一些涉及營改增的企業，其內部領導對于財務會計工作的干涉過多，這就導致企業財務管理的職權出現失衡現象，從而影響到財務內控管理工作的時效性。甚至還有個別管理層人員指使會計進行財務造假，并且為了偷稅漏稅而放棄財務內控管理工作的開展，這也是造成財務內控出現失衡問題的重要因素。另外，還有部分企業中的相關領導者缺乏對財務內控工作的重視，將大部分職權都下放到財務部門，導致財務部門的權力過大，其工作行為得不到有效的制約，這樣也會造成財務內控的失衡，進而對企業的財務內控工作的開展產生不良影響。

二、加強企業財務內控制度管理的有效策略

（一）對企業管理與體制進行科學創新

相關企業若想增強財務內控制度的完善性，并發揮出其自身的指導作用，提高財務內控管理工作的規范性與有效性，就需要對企業管理與相關體制進行合理的改進與創新，在這一過程中，則需要考慮到企業的實際發展情況，并且要根據不同企業的規模，采用不同的方式，進行管理組織的創新。比如，部分實行崗位直線式管理的企業可以應用金字塔形式的組織機構;對于產品多元化的企業來說，其自身可以構建矩陣式的組織結構;而集團化的企業就要考慮到市場需求，據此進行組織創新，以此加強企業財務的統一管理。體制的創新能夠進一步促進企業財務內控制度的健全，企業在創新體制時，需要借鑒國外先進的企業管理理念，同時還要引入新型的管理模式，根據自身的實際情況，將其改成適合自身的管理體制與模式[3]。

（二）加強對財務預算的有效控制

財務預算工作的有效開展，能夠提高財務內控管理工作的全面性與科學性，因此，相關企業若想實現財務內控制度的高效管理，就要加強對財務預算的重視，并且要對企業財務內部的具體情況進行全面的了解，將涉及到財務的相關項目都要納入到財務預算體系之中，進一步提高財務預算的合理性，完善財務內控管理體系。另外，相關企業若想對財務預算進行科學控制，也可以對預算目標進行拆分，將預算整體細化并落實到企業各部門的工作人員身上，這樣更便于開展財務內控工作，同時也會提高財務內控管理工作的有效性，降低企業財務超支的幾率，在較大程度上避免了財務風險的發生[4]。

（三）有效完善企業內部審計工作

企業內部審計工作的有效開展，能夠實現對企業財務的合理監督，進而減少財務內控管理工作中存在的漏洞，為企業的財務資金提供良好的保障，促使財務內控工作的開展更具有實效性。對于傳統的財務內控工作來說，其在開展過程中過于重視工作結果，反而忽略了財務內控的事前控制以及過程控制，這樣很容易埋下隱患，導致其中存在的財務風險難以被及時發現，最終造成財務危機等問題，影響到企業的生存與發展。基于此，相關企業要對以往的內部控制模式進行改進，同時還要完善企業的內部審計，促使企業的財務內控制度體系更加健全。

第一，企業要加強事前控制。不少企業在開展內部審計工作時，經常忽視事前控制，在財務安全問題出現的初期，并沒有做好相應的審查與控制工作，以至于在財務內部埋下很多安全隱患。在這種情況下，相關企業需要加大前期的內部審計工作力度，可以借助信息技術建立財務監控系統，將正常的財務內控的運行數據信息錄入到財務監控系統之中，以其為參考依據，一旦企業財務數據出現異常變化，這一系統就會發出警報，這樣不僅便于財務管理人員及時發現問題，也能夠開展有效的事前控制工作，減少了不必要的財務損失[5]。

第二，做好事中內部審計工作。所謂的事中控制，也就是過程控制，相關企業在開展內部審計工作時，不僅要重視工作結果，還要加強對工作過程中的監督管理，這樣才能夠減少財務問題。在進行財務審計時，審計工作人員需要對財務資金的流向、應用等多個方面予以了解，并且還要讓相關業務人員出示相應的財務報告，按照正常、規范的程序，開展相應的審計工作，這樣能夠在最大程度上避免審計工作出現問題，同時也能夠保障財務的安全性。

總結

通過上述分析，完善的財務內控制度有利于企業財務內部控制工作的有效開展，能夠在較大程度上避免財務風險的出現，為企業的健康發展提供良好的保障。因此，相關企業要加強對財務內控制度的管理，同時還要結合財務管理工作的具體發展情況，對內控制度進行科學完善與改進創新，確保財務內控工作的實際效用能夠得到充分的發揮。

參考文獻：

[1]李蕾. 關于加強國有企業財務內部控制制度的思考[J]. 財會學習， 2020（20）.

[2]李晨紅. 企業財務內控管理制度的建立與完善分析[J]. 財經界， 2020（29）.

[3]宋小艷. 淺析加強企業財務內控管理的幾點思考[J]. 中國集體經濟， 2020， No.625（05）：127-129.

[4]牛文慧. 強化企業財務管理內部控制要點的思考[J]. 商品與質量， 2019， 000（014）：16.

[5]陳慧雯. 借力內控提升企業財務管理創新水準的思考[J]. 今日財富， 2019（16）：159-159.

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