科技企業內部控制體系的建立和完善

呂良英

摘 要：在科技作為第一生產力的當今時代，科技企業的健康良好發展關系著國家科技綜合實力的提升，但當前科技企業在加強內部控制體系建設當中存在著不少問題。為提高綜合競爭力，科技企業應不斷創新突破企業內部控制的管理方式和方法，通過健全企業內控評價體制和規范方式，提高對經營風險的防范作用。本文通過分析科技企業內部控制的概念和存在問題，探討如何提高科技企業內部控制有效措施，以提高對經營風險的防范作用。

關鍵詞：科技企業;內部控制體系;建立;完善

科技企業內部控制工作對于證明企業管理工作是否到位有效有著直接的體現，內部控制效果好，證明企業管理工作到位有效，企業發展健康，反之亦然。因此內部控制是科技企業健康發展的重要基礎和重要保障，體現著整個科技企業管理水平，在企業日常活動運行中占據著十分重要地位。所以科技企業應加強重視內部控制工作建設，引導員工對企業內部控制工作重要性的統一思想認識，采取措施調動全體員工參與內部控制建設積極性，從而達到提高有效的企業內部控制建設和綜合競爭力的目的。

1企業內部控制概述

企業內部控制主要是指在遵循有關企業經營活動法律法規的情況下，企業通過對員工、財務、企業資產、企業工作生產流程等系列活動采取建立內部控制監督管理制度進行有效監管的企業管理方式之一，它通過對企業員工、工作流程、財務管理、經營活動、物資流動等工作環節進行有效管控，特別是重點對企業資產、財務信息等進行真實有效管理，從而確保企業各項經濟經營管理活動合法，正常有效運行。內部控制建設有效性就體現在企業能根據實際情況建立健全完善的內部控制建設制度體系并有效貫徹落實在企業經營的各個環節，使其發揮出效能促進企業在經濟效益上獲得滿意的收獲。

2目前科技企業內部控制建設存在問題

2.1科技企業領導層和員工主觀理解認識不夠深入，重視不足

由于認識上的偏差，科技企業領導層觀念落后，對內部控制認識不足，沒有充分認識到內部控制的重要性。其次是企業全體員工對內部控制工作重要性思想認識不深入，企業領導層和員工只關注企業經濟效益如何，認為科技企業只要做好科研項目開發、科技產品市場開發、運營等工作就好，而忽略日常各項企業內部管理工作細節的重要性，不積極主動參與到內部控制工作各項環節中。

2.2企業內部控制建設制度不健全完善

由于領導層沒有充分認識到內部控制建設的重要性，從而導致沒有聯系科技企業實際制定一套權責劃分清楚、獎懲措施分明的實施方案。內部控制建設工作制度建立不全面、不科學，容易造成工作秩序混亂，工作相關信息失真，企業工作開展不順利，最終影響到企業經濟效益和綜合競爭力。

2.3對內部控制建設制度執行情況沒有進行有效考核評價和監督管理

科技企業領導層投入大量精力和財力在創造經濟利潤中，而忽視對內部控制建設工作。由于內部控制體系的不健全，導致沒有設置專職內控人員和內控機構，工作職責不明確，更沒有建立專門的審計監督小組對內部控制建設的有效性進行有效考核和評價，確定內部控制制度是否能發揮作用。

3加強科技企業內部控制建設的策略思考

3.1加大對內部控制重視力度，優化企業內部控制環境

因為內部控制不單單是與會計有關，而且其還融入到企業運營管理的各個環節當中，包括了管理、運營以及研發等，所以科技企業必須要充分重視起內部控制工作。具體可由如下幾方面著手進行：一是從全體員工思想意識上提高他們對做好內部控制工作作用的重要性和必要性的認識，激發員工自主參與內部控制管理工作積極性。尤其是提高企業領導的內部控制管理意識，讓其發揮起引導的作用，帶領企業工作人員共同參與到內部控制工作當中。而且還需要將內部管理工作有效性的重要作用多宣傳并深入人心，員工才能提高嚴格按照相關內部控制制度和其他規章制度認真辦事的思想意識。二是發揮內部控制潛在應用價值，確保內部控制有效性激發。首先企業要營造穩定健康良好內部控制企業環境，營造人人重視、積極參與內部控制的工作氛圍;其次圍繞員工職能作用建立有效獎勵懲罰機制，將企業創新理念和豐富實踐經驗融入到獎勵懲罰機制建立過程，確保機制應用具有高效性，為企業內部環境優化提供支持。

3.2建立健全內部控制制度

科技企業要杜絕生搬硬套不符合企業發展實際情況的內部控制制度，應吸收、借鑒并結合實際情況、融合優秀經驗，制定符合自身發展實際情況的科技企業內部控制制度。為保證內部控制在企業管理方面應用過程中更具有效性，必須建立健全內部控制制度。在優化企業內部控制環境過程中，將專業理論知識、創新理念等融入企業內部控制制度，并結合實踐中形勢變化、企業長遠發展策略、內部控制功能特性等因素不斷完善健全內部控制機制，如企業治理結構、組織結構、權責分派、人力資源管理、財務預算管理、內部審計等工作程序管理方法體系的建立，都是細化完善內部控制制度的主要內容。

3.3加大內部控制制度執行監督力度

科技企業內部控制制度執行是否有效受客觀和主觀諸多因素影響，如企業資產、人力、各類財務、資產信息等，在執行過程中會因為一些客觀或者主觀原因造成內部控制工作出現一些失誤或者工作漏洞，這必須要建立強有力的內部控制制度執行監督力度。通過及時發現工作問題或失誤，監督管理相關人員及時改進錯誤，能減少企業工作風險，保證企業內部控制工作有序穩定進行。

3.4建立健全企業內部控制建設有效性評價方法

內部控制是否有效主要是通過評估內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等5個要素是否存在并且是否發揮作用，并在這個基礎上得出主觀判斷。同時針對資金使用情況、財務報表制定與運用是否合理等情況做出評價，對科技企業風險預測特別是企業內部各種風險問題的預防和相關防范措施的制定，來增強企業內部控制有效性，達到促進企業穩定經營目的。以內部控制框架為參照物，對綜合設計和運行評價等判斷出內部控制會面臨的目標風險和漏洞，從而確定內部控制建設是否有效。這就要求科技企業要重視財務管理信息化的建設，使企業經營信息、各類財務信息能實現信息共享，構建內部控制信息管理平臺，確保科技企業內部控制建設走向現代化信息化。

綜上所述，科技企業內部控制能有效發揮作用，對于企業能夠更科學合理開展工作，提高企業綜合競爭力和提高經濟效益是具有很大作用的。科技企業在未來不但要加強內部控制建設水平，還要充分考慮內部控制建設工作是否有效。只有增強內部控制建設在科技企業實踐工作過程中的作用效果，才能實現科技企業科學管理、健康可持續發展的美好愿景。

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