南京市國防工會創新“四維網格化”審計管理模式

江蘇省南京市總工會研究室報道江蘇省南京市國防工業工會聯合會創新“四維網格化”管理模式，逐漸實現從內部會計控制審計向全方位風險把控審計轉變，最大限度地發揮工會經費審查審計工作的監督作用。

方案組織“規范化”。審計準備階段，按照“5W”工作法制定審計工作方案，即明確“為什么審”（審計目標）、“審什么”（審計重點）、“怎么審”（審計步驟及方法）、“由誰審”（責任人）、“審計進度”（審計時限）。審計實施階段，推行“三會制度”，即審前培訓會、審中碰頭會、審后總結會，確保審計質量。針對審計環境的改變，適時調整審計方案，根據審計進展情況，及時充分溝通，優化審計方法，調整審計策略，保證審計工作高效開展。

過程控制“標準化”。對被審計單位實行片組化管理，依據每組特性建立相應的審計標準化模型，統一審計標準，固化審計流程，使審計工作有章可循。加強標準作業，明確審計重點事項、重要風險點等關鍵環節，統一審計的時間節點、問題類型、記錄單格式和結果模板，通過標準化操作，有效控制審計進度，科學分析匯總審計數據，提升審計工作效能。

風險揭示“精準化”。堅持問題導向，對審計中發現的重大事項、重大問題以及重要情況進行整理，按風險程度排列分析，提示風險較大的工作環節，挖掘問題成因，針對普遍性、系統性問題，從制度層面提出整改措施和意見，提高審計分析層次和水平。嚴謹出具審計報告，統一問題定性標準和尺度，規范報告格式，明確報告要素，做到事實清楚、定性準確、觀點明確、評價恰當、建議可行，并充分征求被審計單位的意見。……