大數(shù)據(jù)時(shí)代電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范研究

程麗曉 李小漫

(河北經(jīng)貿(mào)大學(xué) 河北 石家莊 050061)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平影響著其生存發(fā)展能力。隨著互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的發(fā)展，電子商務(wù)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。在大數(shù)據(jù)時(shí)代，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)支持財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展有重大影響。現(xiàn)如今，電子商務(wù)行業(yè)增速放緩，如何緊跟大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代下的電子商務(wù)

(一)大數(shù)據(jù)概念及特征

關(guān)于大數(shù)據(jù)，迄今還沒(méi)有公認(rèn)的定義。研究機(jī)構(gòu)Gartner指出，大數(shù)據(jù)是一種信息資產(chǎn)。麥肯錫全球研究將大數(shù)據(jù)定義為一種規(guī)模巨大的數(shù)據(jù)集合，與傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)軟件工具相比，在獲取、存儲(chǔ)、管理和分析等方面的能力大大增強(qiáng)。

大數(shù)據(jù)主要有四個(gè)特點(diǎn)：一是數(shù)據(jù)規(guī)模的龐大，隨著信息技術(shù)的發(fā)展，大數(shù)據(jù)的規(guī)模呈現(xiàn)指數(shù)型增長(zhǎng)趨勢(shì)，數(shù)據(jù)計(jì)量單位發(fā)展到PB、ZB等級(jí)別；二是數(shù)據(jù)種類的豐富，既包括核心數(shù)據(jù)庫(kù)等結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，也包括HTML文檔半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和圖片、文本、音頻、地理位置等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。三是數(shù)據(jù)傳輸?shù)乃俣瓤欤梢栽诙虝r(shí)間內(nèi)完成大量數(shù)據(jù)的處理；四是數(shù)據(jù)密度低，在海量數(shù)據(jù)中，也包含了一些不相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，導(dǎo)致數(shù)據(jù)的密度低。

(二)電子商務(wù)與大數(shù)據(jù)的聯(lián)系

電子商務(wù)與大數(shù)據(jù)密切相關(guān)。電子商務(wù)是指基于現(xiàn)代信息科學(xué)技術(shù)，利用電子信息網(wǎng)絡(luò)而形成的交易活動(dòng)，其運(yùn)營(yíng)、相關(guān)技術(shù)等屬性和大數(shù)據(jù)聯(lián)系緊密。一方面，隨著近些年電子商務(wù)的不斷發(fā)展，產(chǎn)生了大量數(shù)據(jù)積累，從而有相關(guān)性的數(shù)據(jù)形成了大數(shù)據(jù)。另一方面，大數(shù)據(jù)的發(fā)展給電商企業(yè)帶來(lái)了更多市場(chǎng)和消費(fèi)者的數(shù)據(jù)，推動(dòng)企業(yè)為消費(fèi)者提供個(gè)性化、準(zhǔn)確化的服務(wù)，滿足消費(fèi)者多樣化的需求。

(三)大數(shù)據(jù)時(shí)代電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理新理念

基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型、哈佛分析框架等管理模式，使電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理取得了十分積極的效果，但是在數(shù)據(jù)支撐方面還有所欠缺，不能滿足電子商務(wù)企業(yè)發(fā)展的需要。隨著大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、區(qū)域鏈等技術(shù)的發(fā)展，電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理范圍擴(kuò)大化、管理方法多樣化，區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)信息管理模式、數(shù)據(jù)化管理模式應(yīng)運(yùn)而生。大數(shù)據(jù)時(shí)代會(huì)把所有與財(cái)務(wù)相關(guān)和無(wú)關(guān)的數(shù)據(jù)分析整合，創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，促使電商企業(yè)健康快速發(fā)展。

二、電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型及成因分析

(一)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各種變動(dòng)給企業(yè)利潤(rùn)帶來(lái)的不確定性。一方面，電商企業(yè)在戰(zhàn)略上傾向于把資源投入到市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、業(yè)務(wù)拓展方面，而在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和信息化建設(shè)投入較少，缺乏有效的技術(shù)支持。另一方面，大數(shù)據(jù)時(shí)代下電子商務(wù)財(cái)務(wù)管理人員在專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)上還有待提高，因而在面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，財(cái)務(wù)分析缺乏準(zhǔn)確性、及時(shí)性，影響企業(yè)決策，增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)

電商企業(yè)由于其特殊的行業(yè)屬性容易導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)。一方面由于參與的電商主體誠(chéng)信度難以保證，其提供的信息真實(shí)性有待考量。另一方面，不同于以往商品交易方式，電子商務(wù)信息易修改、變動(dòng)，因此給電商企業(yè)帶來(lái)較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。

(三)關(guān)聯(lián)方占用風(fēng)險(xiǎn)

由于市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的特殊，電商企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要依靠電子商務(wù)平臺(tái)。電子商務(wù)平臺(tái)在電商企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中起著監(jiān)督者和見(jiàn)證者的作用，是很重要的關(guān)聯(lián)方。再者相關(guān)的法律法規(guī)還不夠完善，因此在電商企業(yè)中關(guān)聯(lián)方可能會(huì)大量占用資金，這就嚴(yán)重干擾企業(yè)的正常資金使用計(jì)劃，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)和盈利能力，給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

電商企業(yè)的大部分信息都是依靠互聯(lián)網(wǎng)等計(jì)算機(jī)技術(shù)，一旦技術(shù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可估量的損失。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)一是來(lái)源于計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)和硬件設(shè)備。在數(shù)據(jù)流失、黑客入侵等網(wǎng)絡(luò)安全問(wèn)題面前，如果計(jì)算機(jī)程序遭到破壞、硬件設(shè)備達(dá)不到，就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)難以預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。二是企業(yè)人員的技術(shù)水平有限，出現(xiàn)操作不當(dāng)?shù)瓤赡埽矔?huì)帶給企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。

(五)財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)

電商企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全性對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性有很大影響。從內(nèi)部角度看，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員可能存在違規(guī)操作或者有意修改相關(guān)信息，引發(fā)財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)。從外部角環(huán)境看，我國(guó)現(xiàn)有的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)有待加強(qiáng)，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境缺少嚴(yán)格的法律法規(guī)和監(jiān)管制度，可能有諸如木馬病毒等技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)信息泄露或丟失，給企業(yè)造成風(fēng)險(xiǎn)。

三、基于大數(shù)據(jù)降低電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制

(一)數(shù)據(jù)層面：利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策

在數(shù)據(jù)層面，大數(shù)據(jù)技術(shù)有助于電商企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策分析。和結(jié)構(gòu)化的單一傳統(tǒng)數(shù)據(jù)相比，大數(shù)據(jù)涵蓋了更廣闊的范圍，從企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)、行業(yè)數(shù)據(jù)，到宏觀環(huán)境、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，從而為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供幫助，制定更為合適的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。大數(shù)據(jù)關(guān)注相關(guān)關(guān)系，因此在變化的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境中，把所有相關(guān)因素納入?yún)⒖挤秶粌H有利于電商企業(yè)分析自身數(shù)據(jù)，更有利于分析外部環(huán)境，輔助管理者進(jìn)行決策，從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)層面：利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)層面，大數(shù)據(jù)技術(shù)有助于電商企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。要想管控風(fēng)險(xiǎn)，首先需要發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。大數(shù)據(jù)時(shí)代，尤其是人工智能逐漸發(fā)展應(yīng)用，使企業(yè)可以在海量數(shù)據(jù)中進(jìn)行相關(guān)性分析，發(fā)現(xiàn)并總結(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)特征，進(jìn)而有效識(shí)別技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)信息安全風(fēng)險(xiǎn)等。此外，大數(shù)據(jù)識(shí)別的相關(guān)關(guān)系只是代表了一種可能風(fēng)險(xiǎn)。如果在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題，可能只是一張普通的報(bào)銷單。這雖然在重要性上欠缺，但這是基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中不可缺少的一步，這有利于降低電商企業(yè)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等帶來(lái)的損失。

(三)預(yù)算管理層面：利于企業(yè)預(yù)測(cè)和資源配置

在預(yù)算管理層面，大數(shù)據(jù)技術(shù)有助于電商企業(yè)提升預(yù)算中預(yù)測(cè)和資源配置能力。電子商務(wù)企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)，提升預(yù)測(cè)精準(zhǔn)性，從而規(guī)避可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一方面，大數(shù)據(jù)對(duì)海量非結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)的分析，例如通過(guò)了解網(wǎng)頁(yè)評(píng)論、瀏覽記錄等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，更全面了解電子商務(wù)主體情況，規(guī)避可能發(fā)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)防范預(yù)警。另一方面，大數(shù)據(jù)能夠?yàn)殡娚唐髽I(yè)財(cái)務(wù)人員提供技術(shù)支持，對(duì)企業(yè)未來(lái)資金的使用情況作出預(yù)判，有利于降低關(guān)聯(lián)方占用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用率，優(yōu)化資源配置。

四、大數(shù)據(jù)時(shí)代電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)政府：完善法律法規(guī)和加強(qiáng)監(jiān)管

政府要完善相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)監(jiān)管。我國(guó)電商行業(yè)《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法(草案)》等法律法規(guī)的發(fā)布，有了很大效果。但是隨著電商行業(yè)的高速發(fā)展，在一些方面還存在法律監(jiān)管漏洞。例如電商平臺(tái)虛假賣貨、惡意哄抬物價(jià)以及消費(fèi)者惡意退貨等不良現(xiàn)象，還需要政府等有關(guān)部門完善電商行業(yè)法律法規(guī)，必要時(shí)利用大數(shù)據(jù)對(duì)交易活動(dòng)等進(jìn)行全程監(jiān)管，從而為電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范提供制度保障。

(二)電商企業(yè)：提升營(yíng)運(yùn)能力和信息化建設(shè)

電商企業(yè)作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵主體，需要切實(shí)實(shí)行各項(xiàng)措施，以加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。一方面，利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等技術(shù)條件，根據(jù)客戶的瀏覽記錄和歷史數(shù)據(jù)，為客戶推薦可能感興趣的商品，并且通過(guò)客戶的購(gòu)買行為優(yōu)化庫(kù)存，提升營(yíng)運(yùn)能力。另一方面，企業(yè)的信息化建設(shè)離不開(kāi)計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)和硬件設(shè)施。電商企業(yè)要不斷提升系統(tǒng)防火墻的安全性和硬件設(shè)備，推進(jìn)信息化建設(shè)，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供技術(shù)保障。

(三)財(cái)務(wù)人員：兼具財(cái)務(wù)能力和數(shù)據(jù)處理能力

財(cái)務(wù)人員需要更新思想觀念，樹(shù)立大數(shù)據(jù)思維，緊跟時(shí)代變革的大趨勢(shì)，既要有熟練的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)，又要掌握數(shù)據(jù)技術(shù)知識(shí)。大數(shù)據(jù)時(shí)代下，財(cái)務(wù)管理人員需要能在海量數(shù)據(jù)中找到并分析有價(jià)值有意義的數(shù)據(jù)，從而可以準(zhǔn)確及時(shí)地找到風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為企業(yè)的決策提供準(zhǔn)確依據(jù)，有效防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，越來(lái)越多的信息孤島被打破，企業(yè)內(nèi)部真正實(shí)現(xiàn)了信息互通。政府要加強(qiáng)監(jiān)管，創(chuàng)造良好的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境；電商企業(yè)要充分挖掘大數(shù)據(jù)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值，科學(xué)分析有效應(yīng)對(duì)；財(cái)務(wù)人員要培養(yǎng)財(cái)務(wù)能力和數(shù)據(jù)處理能力，致力于成為復(fù)合型人才。從多方面出發(fā)，提高電商企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，順應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展。