大數據環境下精準扶貧審計問題研究

史芳芳

(山西農業大學信息學院 山西 晉中 030600)

大數據環境下精準扶貧審計問題研究

史芳芳

(山西農業大學信息學院 山西 晉中 030600)

摘 要：黨的十九大報告指出，實現小康社會需要全民的一起努力，包括全黨全國人民及其社會的力量，堅持精準扶貧、精準脫貧，爭取在2020年實現全面小康，目前距離2020年不到一年的時間，但是要實現完全脫貧任務仍然比較艱巨。并且，通過部分地區開展的精準扶貧任務來看，依然存在著諸多問題，比如：扶貧不夠精準、政策執行不到位、貪污腐敗連續不斷等問題，使得精準扶貧未能達到預想的效果。在高速發展的信息時代，利用大數據環境加強精準扶貧的實施以及審計監督已迫在眉睫。

關鍵詞：精準扶貧；審計監督；大數據

一、精準扶貧審計概述

(一)精準扶貧的含義

所謂精準扶貧就是根據不同貧困地區的環境、不同貧困農戶的情況，通過實施科學系統的程序精準識別扶貧對象，實現精準幫扶、精準管理的一種脫貧致富的措施和手段。精準扶貧的關鍵點在于“精”和“準”，能否實現“精”關鍵在于政府扶貧工作人員是否能精確了解當地貧困人民的真實狀況，比如基本的溫飽問題、家庭全年收入、子女教育等，在知悉貧困群眾的基礎上，是否能按照政策的要求建立檔案，并及時關注扶貧政策是否一步步落實。能否實現“準”關鍵在于財政資金的使用，是否準確的使用到扶貧的對象身上，以及資金的使用過程是否有必要的監督。

(二)精準扶貧審計的重要意義

到目前為止，我國政府實行扶貧政策已經有幾十年的時間了，這過程中取得了一些成就，但是也凸顯出不少問題：部分扶貧對象和政策里的規定不相符，部分官員挪用霸占扶貧資金，扶貧措施落實不到位，政策的出發點是非常有利于社會發展的，但是部分執行人員因為手中的權力滋生出貪污腐敗現象，使得扶貧政策不能很好地實現其應有的效果。基于此，習近平總書記在湖南湘西考查時第一次提出“精準扶貧”概念，強調扶貧政策的執行必須有效進行。進行的每一項扶貧工作要實事求是，保證效果的同時兼顧效率，達到精準扶貧，當然，這過程中需要有人執行有人監督，監督如果能起到應有的效果，那么扶貧政策執行的效果也會有很大的提升，精準扶貧審計工作在監督的過程中就能起到很大的作用，保障扶貧的對象符合政策的要求、資金的使用按照政策的規劃進行。大數據環境為精準扶貧審計提供了更好的機會。

二、當前精準扶貧審計執行過程中存在的問題

(一)精準扶貧審計體系還有待完善

開展任何工作都需要有相關的制度和體系來支撐，精準扶貧審計也不例外，精準扶貧審計涉及到的層級較多，不同地區有著不同的情況，雖然國家也出臺了相關的政策標準，但是具體到不同的地區，目前還沒有形成一套相對完善的審計監管體系，仍然存在部分部門的職責和權力不明確的情形，審計流程沒有形成統一的規定，標準不盡相同等等，這些都會影響精準扶貧審計的有效進行。

(二)扶貧項目的確立缺乏有效監督

開展精準扶貧審計，首先需要針對扶貧項目的確立進行審計，扶貧項目在確立的過程中是否符合相關規范制度要求，以及資金的撥付是否合規。國家層面對于扶貧項目的確立方面給予了很大的支持，但是各個地區仍然在這方面存在一些問題，比如扶貧項目確立后后續如何有效的進展該項目不能做出合理的規劃，結果使得已確立的扶貧項目在實施的過程中進行不下去，面臨不得不中斷的問題，同時也存在發現問題不能及時有效地給予糾正等現象，從而影響了扶貧項目應有的效果。

(三)扶貧審計過程監督不到位

目前的精準扶貧審計工作主要針對的是事后審計，審計理念、審計行動沒有在扶貧項目進行的全過程予以貫徹。我國部分地區依然存在很大的貧富差距，對于貧困人群的篩選、動態信息的監管等方面，臺賬的基礎管理工作全不面，監督管理工作不到位，使得一些信息已經發生了變化，而臺賬信息卻沒有及時更新，最終使得扶貧項目的效果大打折扣。

(四)后續審計跟蹤不到位

針對精準扶貧項目開展后續審計的目的是希望項目在實施過程中按照政策的要求一步步實行，發揮其應有的效果，但是目前就后續審計如何高效地發揮其作用還缺乏深入的研究，同時對于精準扶貧項目成效的評價沒有科學完善的體系，測評的指標代表性不強，可操作性差。很多精準扶貧項目需要幾年的時間才能完成，對于這些項目后續的評估管理工作不能匹配進行，從而影響了審計工作的全面性。

三、針對大數據環境下精準扶貧審計問題的對策

(一)大數據環境下精準扶貧審計應對風險的對策

1.依照法律法規執行工作

審計人員需要按照相關的法律法規執行審計工作，首先應當明確審計工作的目的，其次根據相關規定進行調查取證，最后在后續的評價工作中開展相應的評價活動。

2.社會性和數據化思維的有效結合

利用大數據技術進行精準扶貧審計時，應考慮將大數據和審計人員的思維進行一定的結合，更深層次了解數據背后的真實情況，并且對所獲取的存有疑慮的審計證據需要作出進一步審查，考慮社會因素、人的行為特征加以綜合分析判斷，保證審計證據真實、可靠。而且，審計人員可以將每次審計工作中的收獲予以總結歸納，為下次審計工作提供一些必要的信息。

3.加強審計數據的監管

通過對審計數據管理和云計算的綜合利用，構建較為完善的審計平臺，創建數據監控服務中心，且建立審計數據監管系統，加大數據管理力度。還可以設置必要的安全監測機制，防止審計數據被惡意軟件襲擊，為數據的安全性提供一定的保證。并且，完善審核分析體系，加強對數據的收集、分析以及處理的管理，為完善精準扶貧審計奠定一定的基礎。

(二)加強大數據背景下精準扶貧審計的建議

1.加強大數據審計平臺建設，精準定位扶貧對象

利用大數據技術對所有地區的貧困人口信息根據一定的標準進行分類，借助大數據平臺建立健全審計對象數據庫，對扶貧信息的變化予以隨時更新，進而實現對精準扶貧工作的精確監督管理。通過對精準扶貧審計共享信息的分析思考，盡早發現潛在的一些風險，進而實現扶貧資源的準確運用。一方面，在審計人員在獲取證據時，通過大數據能夠有效擴大審計范圍；另一方面，借助大數據技術水平能夠隨時對數據進行傳輸和處理，審計人員通過大數據信息對精準扶貧政策的執行及內容進行實時監督審計，達到扶貧工作透明化，讓全民參與監督，在某種程度上可以有效減少官員的貪污腐敗行為。針對個別貧困地區貧困人群信息不完善的情形，政府也可以借助大數據平臺，導入相關貧困地區貧困人群信息資料，并且對貧困人員的數據進行全面分析，選取符合相關條件的人群信息，構建一套完整的扶貧信息數據系統，實現不同地區之間的信息互聯共享，這樣也將有利于各地政府在開展扶貧過程中及時更新貧困數據。

2.開展績效審計工作

精準扶貧所需資金主要以政府財政撥款為主，這就要求審計人員需要清楚績效審計的重要性，提升績效審計監督意識，開展績效考核，確保精準扶貧能按照政策的導向運行。關于扶貧資金的使用方面，加強相關部門的監督管理，提高扶貧資金的使用效率。同時，針對具體的扶貧項目進行定量考核，注重績效，對資金的去向產生的效果進行定期的檢查和評估，對政府判斷項目的執行情況提供一定的幫助。并且對審計報告予以公開，達到信息透明化，加強社會公眾對工作的監督，通過審計的最終結果對相應的審計人員起到一定的督促作用，充分利用績效審計。

3.提高審計風險防范能力

大數據環境下，精準扶貧審計風險產生的主要原因是數據的收集、整理、分析等過程引起的，由于大數據具有海量的數據、分析數據需要具備相應能力等特點，使得獲得的數據不夠準確、分析數據存在重重困難等問題。審計風險模型為：審計風險=重大錯報風險×檢查風險。重大錯報風險是由于大數據本身特點而引起的錯報風險；檢查風險產生是由于審計人員在處理數據時，沒有使用合理的程序而導致錯誤的可能性。就檢查風險而言，可以通過擴大審計范圍來降低，并且在大數據背景下，可以讓審計范圍進行全面覆蓋，擴大審計范圍，獲取更多的數據進行分析；精準扶貧審計工作人員應該對不同的精準扶貧工作實施不同的方案，保持應有的職業懷疑態度以及必要的監督、指導和復核執行的審計工作內容，提高審計人員的風險防范能力，可以相應的降低審計風險。

4.提升審計人員的綜合能力

大數據背景下，參與精準扶貧的審計人員不僅需要具體審計的相關專業知識，而且還需要熟練掌握一些必要的計算機技術，這樣才能充分借助大數據信息進行高效的審計工作。因此，有必要對參與精準扶貧的審計人員開展必要的技能培訓。一方面，可以邀請國內知名的大數據審計專家開展講座培訓，學習相關原理、方法；另一方面，注重對精準扶貧審計人員的思想教育工作，降低可能發生的違規違紀現象，提高職業道德。

項目基金：山西省審計學會2018至2019年度重點研究課題《大數據環境下民生審計問題研究》