互聯網支付企業(yè)財務管理存在的問題與對策分析

徐昌富

摘要：隨著互聯網技術在金融科技領域的應用及發(fā)展，網絡購物、O2O平臺的發(fā)展，特別是手機APP的興起，我國互聯網應用已經深入生活的各個方面。互聯網發(fā)展離不開網絡支付的支持，面對支付場景的不斷創(chuàng)新，第三方支付和移動支付為其提供良好的用戶體驗、支付快捷、交易成本低、信息傳遞快等優(yōu)勢得以高速增長。與此同時，互聯網支付企業(yè)財務管理與傳統企業(yè)邊界模糊，業(yè)財融合逐漸深入;企業(yè)經營對財務處理信息化、系統化的財務解決方案需求也變得越來越迫切。針對互聯網支付業(yè)務的高速發(fā)展，在保證自身穩(wěn)健發(fā)展的同時，互聯網支付操作將導致一系列財務管理問題，如企業(yè)的風險控制，市場風險，稅收政策調整等。互聯網支付企業(yè)財務管理迫切需要能切入業(yè)務場景，提高業(yè)財融合在經營管理中解決財務問題的能力。文章分析了互聯網支付對企業(yè)財務管理的積極作用，針對互聯網支付企業(yè)存在的財務管理模式滯后、企業(yè)風險防控機制不足、財務制度建設缺乏和籌措資金體系尚未完善等財務管理問題進行探討，并從轉變財務管理職能、完善風險防控體系、健全財務管理制度體系和加強與商業(yè)銀行合作等角度提出相應的對策及解決辦法。

關鍵詞：互聯網支付;財務管理;風險防控;第三方支付平臺

一、互聯網支付企業(yè)發(fā)展現狀

互聯網支付是指互聯網企業(yè)利用互聯網技術和信息通信技術開展的新型金融業(yè)務服務模式，主要用于投資、融資、支付和信息服務的綜合服務平臺。互聯網支付參與者秉承互聯網“開放、平等、協作、分享”的原則，通過互聯網、移動通信等工具，使得業(yè)務開展具有透明度高、參與性高、交易成本低、操作簡捷等優(yōu)勢成為互聯網與金融深度整合趨勢，將對金融產品、支付服務產生深遠的影響。互聯網支付在促進小微企業(yè)發(fā)展和擴大就業(yè)發(fā)揮積極作用。互聯網支付企業(yè)通過大數據的信息發(fā)掘與整合，形成準確的客戶定位，及時便捷的為客戶提供支付服務。現階段互聯網支付技術的廣泛應用下，支付服務為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展、產品創(chuàng)新、獲客能力、項目融資和風險控制等方面將取得重大突破。

二、互聯網支付對企業(yè)財務管理的積極作用

（一）互聯網支付服務與財務管理活動的有效融合

在互聯網支付服務的產品創(chuàng)新方面，第三方支付業(yè)務和服務因其支付快捷、操作方便等優(yōu)勢，已經滲透到平常百姓生活中，隨著網絡支付工具多樣化，尤其是移動支付普及，支付服務覆蓋范圍廣泛，小微企業(yè)和個人成為非現金支付服務主體，影響及推進我國小微企業(yè)的籌資、資金往來及財務管理創(chuàng)新等領域。企業(yè)在應用互聯網支付服務時，運用財務活動時間與空間，有效節(jié)省時間成本和經營成本，提高工作效率;財務人員亦更好地規(guī)劃財務管理活動，并通過互聯網支付平臺實時參與互動，從而提高財務管理的透明度。

（二）促進財務籌資管理的融合

互聯網支付活動在大數據應用時，記錄客戶行為軌跡、風險偏好、投資領域喜好、個性特征等方面通過大數據發(fā)掘，在傳統金融機構、第三方支付公司和互聯網公司的業(yè)態(tài)整合、利益共享的前提下，找到并評估小微企業(yè)的信用狀態(tài)、業(yè)務模式、運行狀態(tài)及收益狀況等基礎數據進行整理及分析，評價企業(yè)償債能力，提供方便的企業(yè)信貸融資通道，極大緩解我國小微企業(yè)融資難、融資貴的現狀。互聯網支付企業(yè)不同于傳統金融機構在經濟發(fā)展和穩(wěn)定經濟方面重要，業(yè)務形式受到“互聯網+金融”的影響。在幫助小微企業(yè)逐漸走出傳統籌措資金模式，成為支付領域客戶金融中介和消費者服務的綜合平臺，使得小微企業(yè)籌資更便捷、籌資成本更低，在擴大經營發(fā)展，促進民就業(yè)，提高小微企業(yè)經濟增長等方面綜合能力不斷提升。

（三）激發(fā)新型投資模式，促進財務管理創(chuàng)新

新型財務管理和融資模式的出現，例如，P2P網絡借貸平臺、網絡眾籌和供應鏈金融平臺的出現，為企業(yè)閑置資金提供了一種新型資產保值增值的財務管理模式。互聯網支付業(yè)務的發(fā)展，使籌資企業(yè)和投資需求者的資金來源不再僅局限于傳統的金融機構，還可以通過項目眾籌等形式。通過互聯網支付服務方式獲取資金時，有籌資時間短，資金成本低，籌措資金約束性小等優(yōu)勢。同時、借出企業(yè)能通過合理投資，盤活企業(yè)閑置資產，達到資產效益最大化。財務管理轉型不能脫離業(yè)財一體化，通過學習互聯網支付思維方式，促進財務管理的變革，使財務管理更加適應企業(yè)經營發(fā)展需要。

三、互聯網支付企業(yè)財務管理存在的問題

（一）財務管理模式滯后

互聯網支付企業(yè)當前財務管理主要集中在預算管理、人員費用與營銷支出等方面，現有財務管理無法滿足互聯網發(fā)展的業(yè)財融合需要，財務對業(yè)務處理及財務管理相對滯后，主要工作是填制會計憑證、編制會計報表，主要記錄經營過程中的成本費用情況，計算業(yè)務單元、業(yè)務項目在市場活動所創(chuàng)造的利潤與價值情況;更多的是事后對業(yè)務進行會計處理，無法承擔更多的財務管理職能。同時、目前互聯網支付企業(yè)將業(yè)務運營管理、資金清算管理與財務管理人為分割，出現信息不對等、不匹配等情況，在企業(yè)經營決策時往往將財務管理職能排除在外，導致財務信息將無法支撐因市場瞬息萬變的經營決策。

（二）企業(yè)風險防控機制不足

互聯網支付公司因經營及業(yè)務特點有別于傳統企業(yè)，我們更多的是在做信息傳遞、轉送過程，是客戶與商業(yè)銀行的紐帶，具有服務中介職能，每筆交易的資金往來都涉及到經營活動的方方面面，企業(yè)運營風險、合規(guī)風險等一旦侵入，就會引起財務上的經濟損失。

首先，在傳統的風險管理模式下，風險管控職能是分散在各個部門各個條線的，部門、業(yè)務歸屬是相互獨立的，缺少必要的聯系和溝通，沒有相應的部門來協調整個企業(yè)風險分析與控制工作。

其次，企業(yè)在風險監(jiān)督與控制過程中，大部分是事后處理，事前評估、過程控制和事后分析的整體風險監(jiān)管體系尚未健全，導致風險監(jiān)管嚴重不足。目前的風險防控體系不能滿足互聯網支付企業(yè)的長遠發(fā)展。

最后，大多數互聯網支付企業(yè)因集團化管理需要，其財務管理系統在互聯網上非加密狀態(tài)下直接進行登錄，因使用的共享網絡線路可能受到非法侵入，威脅網絡安全，容易造成信息泄露（例如病毒入侵、黑客攻擊等）。另外、大部分企業(yè)對財務信息安全防范意識不強，沒有針對性的建立財務信息安全防控機制，沒有采用專線運行，導致財務信息系統處于高風險運行，一旦信息泄露將會造成嚴重商業(yè)機密損失。

（三）財務制度建設缺乏，財務管理體系不健全

1. 財務制度建設不能與時俱進，創(chuàng)新力不足

互聯網支付發(fā)展迅猛，但多數互聯網支付企業(yè)的財務管理系統不符合企業(yè)業(yè)務發(fā)展的實際情況。普通財務人員根深蒂固于傳統財務管理模式，缺乏主動性和創(chuàng)新能力。未能構建適合業(yè)務發(fā)展相匹配的財務管理系統。同行業(yè)之間溝通協調機制不夠健全，相關部門尚未針對互聯網支付的經濟事項制定相應的會計準則和規(guī)范財務管理細則，不利于其財務管理工作的順利開展。

2. 財務內部控制制度不健全，人員分工不清晰

在新型支付業(yè)務模式下，其依托互聯網信息技術發(fā)展起來的，依然處于初級階段，企業(yè)內部財務管理工作尚未定型，難以開展有效制度建設;外部市場監(jiān)管不健全時，很難對財務管理和業(yè)務管理進行全面，多角度的監(jiān)督，這很可能造成資產流失和資金鏈斷裂。財務管理職責建立缺乏適合企業(yè)風險控制的制度時，如果分工不夠詳細和明確，那么在發(fā)生運營事故時很容易造成相互推卸責任。

3. 財務風險控制體系不規(guī)范，影響公司經營活動開展

第三方支付服務是針對互聯網經濟活動提供的一種服務，其形式是高度虛擬性。如果企業(yè)缺乏相對完善和健全的風險防范體系和財務保障措施，在風險防范監(jiān)管不到位時，可能發(fā)生各種欺詐行為，可能導致財務信息數據的丟失或惡意篡改， 可能會影響業(yè)務活動的正常運作。

（四）籌措資金體系尚未完善，籌資難問題嚴重

互聯網支付企業(yè)核心是支付服務創(chuàng)新，在創(chuàng)新發(fā)展過程中，因業(yè)務增速很快，對營運資金瞬間支付的及時性要求高，同時、體量巨大。大多數支付平臺在加強風險控制的同時，嚴格選擇高質量的項目，仍解決不了營運資金投放不足，尚需要向商業(yè)銀行申請流動性授信額度，以緩解資金短時間內資金供應問題。但多數商業(yè)銀行因信貸風險管理及對資金流動性評估要求，不能對互聯網支付企業(yè)進行資金瞬即投放，無法緩解資金需求的壓力。同時、如果外部市場缺乏有效的監(jiān)督，資金管理制度及風控體系不夠完善的話，將導致企業(yè)對資金管理失位，從而引起現金流管理不到位，可能導致資金周轉壓力聚增，增加資金鏈供應斷裂風險，可能引起企業(yè)的核心資本流失甚至倒閉的風險。

四、互聯網支付企業(yè)加強財務管理的對策建議

（一）轉變財務管理職能，改善財務管理體系

企業(yè)財務管理工作的核心對資金管理，包括籌資、投資和運營資金的管理。互聯網支付企業(yè)加強財務管理的同時，財務部門對財務活動的管理要同業(yè)務部門進行工作對接，強化財務管理從業(yè)務策劃開始進行介入，財務人員需要運用專業(yè)的財稅知識，對日常經營活動的財務管理以予全方位學習、指導與建議。從而為擴大經營范圍，提高經濟效益，做到財務管理融合于業(yè)務管理之中，使之對業(yè)務開展事前有指導，事中有監(jiān)督，事后有評價的全方位的管理體系中。

首先，完善財務管理制度，構建財務管理信息系統。樹立財務信息管理理念，增強財務信息的控制和處理能力，加強資源的整合和協調，通過全面預算管理，實現資源的合理有效利用。

其次，財務人員應及時了解和掌握財務信息管理系統，確保財務信息技術水平與公司自身發(fā)展相一致，甚至提前，為財務管理提供技術支持。要求對財務管理工作實施定期與不定期的審查與考核工作，加強內部控制。

最后，互聯網支付企業(yè)在不斷發(fā)展過程中，不但要關注財務管理體制的完善與改進，也要重視財稅專業(yè)人才的培養(yǎng)與引進。加強對財務管理體制創(chuàng)新與優(yōu)化，才能更大程度上滿足其經濟的發(fā)展需要。

（二）完善風險防控體系，減少風險發(fā)生

1. 加大風控體系建設，完善風險處置預案

按市場風險形成因素，加快風險防控體系的構建，建立風險預警機制，加大風險控制力度，建立全方位的現代化金融風險防控體系。強化風險評估機制，統籌制定風險管理方案，不僅要使風險落在可容忍范圍之內，還要將組合后的風險控制在與股東和其他利益相關者的風險偏好相一致的范圍內，進而保證企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。

2. 風險管控措施要落實到位，權責分明

加強內部溝通協作，支持配合風險控制工作。要樹立全員風控的意識，風險控制不僅是風控部門的職責，它是在公司決策層、管理層和全體員工共同制訂并實施的，能覆蓋公司所有業(yè)務，貫穿至公司全員，每個人都是風險管理者。完善制度流程、優(yōu)化機構設置、加強監(jiān)督評價，進而防范重大風險。我們要各司其職、各盡其責，重點抓好風險管理。然而，我們不僅僅專注于承擔風險，還要全面評估風險形成。

3. 積極評估風險損失，做好風險預防和風范措施

正確選擇財務指標，加強風險分析指標的靈活運用，提高風險預警的敏感性，最大限度地降低業(yè)務風險的蔓延，更好地適應復雜多變的市場環(huán)境。我們可以聘請第三方機構應用他們的專業(yè)知識，有效地進行風險評估，充分發(fā)揮會計師事務所和金融風險評估中心的專業(yè)職能優(yōu)勢。充分發(fā)揮企業(yè)內部審計工作的獨立性和權威性，控制可控范圍內的業(yè)務活動風險。

（三）健全財務管理制度體系，完善制度建設

1. 加強員工培訓，提高職業(yè)素養(yǎng)

加強企業(yè)員工的職業(yè)道德素質教育，防止為了私利而徇私舞弊的違法事件發(fā)生。同時，完善財務人員的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)培養(yǎng)，要求財務人員對業(yè)務處理有敏感度，對可能出現的問題要及時的采取措施。

2. 加強內部制度建設，健全財務管理制度

為了促進企業(yè)的發(fā)展，必須加強內部控制建設，完善財務管理制度。根據企業(yè)的實際情況，各部門之間的權力、責任、工作范圍需要清晰明確;加快財務信息共享平臺，使得企業(yè)的財務管理模式不斷創(chuàng)新提升和優(yōu)化。財務人員應充分了解財務信息處理平臺和業(yè)務數據處理平臺之間的相關性，構建財務資源于一體的大數據應用與管理平臺，發(fā)揮互聯網的優(yōu)勢，實現系統，實時更新財務數據，能夠實現系統間的無縫鏈接，為財務分析和管理決策提供有效的數據支持。

3. 加強信息化建設，提升公司競爭力

“互聯網+金融”背景下，財務管理需要依托“互聯網+信息”的自動化管理平臺，因此、財務信息管理系統的建設與維護時，需要具備專業(yè)財稅知識與IT技術相結合的復合人才進行支撐，以保障財務信息管理系統平臺的搭建與使用順暢。

（四）加強與商業(yè)銀行合作，拓寬運營資金渠道

因互聯網支付企業(yè)服務于大多數的中小微企業(yè)，在日常運營中需要備用資金規(guī)模龐大，另外就是支付企業(yè)在不斷進行業(yè)務創(chuàng)新的同時，也是需要大量的前期啟動資金，這些資金需要通過企業(yè)來籌措，除企業(yè)自籌隱，還需要加強與商業(yè)銀行之間合作，擴大企業(yè)籌資能力，拓寬資金流入渠道，使企業(yè)獲得強有力的資金支持，增強市場競爭優(yōu)勢。

五、結語

互聯網發(fā)展的今天，得益于我國經濟高速增長，在完善支付產品和搶占市場的壓力下，我們更加要做好日常運營管理工作，加強財務制度建設，完善財務管理體系，使業(yè)財融合工作得到有效的整合，在業(yè)財融合過程中，要認識到自身的不足，加強財務隊伍的建設，加強財務人員素質培養(yǎng)，強化對財務風險管理能力，借助互聯網技術、大數據、區(qū)塊鏈、人工智能等運用，為企業(yè)的經營決策提供科學的、全面的參與依據，期待其不斷發(fā)展與壯大。

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（作者單位：開聯通支付服務有限公司）