新稅法下企業會計的稅務籌劃研究

摘 要：在新稅改背景下，企業內部會計逐漸發展，稅務籌劃工作作為企業會計工作中的環節也發生了變化。企業的納稅籌劃工作對于其穩定發展有重要作用，同時也密切影響著企業經濟利益。會計人員需要增加稅務籌劃的相關工作，及時獲取稅法信息，提高稅務籌劃能力為企業帶來經濟效益。當前稅法政策在不斷的改革與完善，企業在新稅改的背景下進一步完善會計稅務籌劃。基于此，文章通過闡述新稅法下企業會計稅務籌劃的意義和影響，分析目前企業會計籌劃中存在的問題并提出相應解決措施以供相關人士參考。

關鍵詞：新稅法;企業會計;稅務籌劃;研究

隨著新稅改的不斷推進，企業經營的環境也逐漸發生變化，多數企業將會計稅務籌劃納入重點發展的環節。提高企業內部稅務籌劃工作不僅對企業資金的利用效率有正面影響，還有助于企業長遠持續的發展。稅務籌劃工作與企業的經營息息相關，企業在進行稅務籌劃時需要從管理和法律兩方面進行考慮。在當前的改革背景下，企業應當明確合理的稅務籌劃內容與責任，樹立正確的納稅觀念，加強對企業內部人員的籌劃能力培養，依法合理納稅，對企業內部資金進行有效控制。新稅法下需要企業加強對會計工作的監督，豐富相關納稅籌劃人員的知識儲備，完善公司體制。企業還應當結合自身發展，適應新稅法下的標準開展相關籌劃工作。

一、新稅法下企業會計稅務籌劃意義及理論依據

1.新稅法下企業會計稅務籌劃意義

企業進行稅務籌劃主要是為了實現其自身的利益最大化，企業作為經濟主體，在維持穩定收入的前提下追求利益最大化是市場規律。企業以利益最大化為主要發展前提，降低成本，節約稅收支出是較為常用的方式。多數企業進行稅務籌劃時會利用相關信息的差異取得利益，從而降低企業納稅成本。但這也是國家不斷修改和完善稅法的主要目的，為了避免企業利用稅法缺陷減少納稅，稅務籌劃可以在合理的降低企業納稅支出的同時，防止企業違反稅法并造成嚴重的經濟損失。

稅法中存在的缺陷為企業合理進行稅務籌劃提供一定基礎，但稅法中也存在相關陷阱，容易使企業產生經濟損失。在新稅法下進行合理的稅務籌劃有利于提高企業財務管理能力，幫助企業管理人做出正確的經濟決策，增加企業收益，降低企業運行成本。良好的企業稅務籌劃能夠為企業穩定長遠發展提供基礎，使企業管理與財務共同進步，創建更大的經濟利益。

2.新稅法下企業會計稅務籌劃原則

企業在新稅法下進行會計稅務籌劃應當遵守相關原則，保障企業的可持續發展，維護市場經濟的環境。稅收作為國家財政收入的重要組成部分，其具有嚴格的法律規定，稅法以及稅收是相關企業的權利和義務，其必須依法執行相關準則。因此，企業在進行稅務籌劃時應當遵守合法性的原則，在遵守新稅法的前提下進行稅務籌劃，基于此稅務籌劃與逃稅、漏稅之間存在本質的區別。企業稅務籌劃應當給予國家認同的標準下進行，根據企業相關經濟業務制定合理的稅務籌劃，并且按照相關法律靈活運用稅務籌劃能力。此外企業應當遵守規范性原則，通過正規的渠道和方式進行稅務籌劃，在保證企業經濟利益的同時，維護國家的利益，降低企業稅務風險。稅務籌劃具有一定的復雜性，其所涉及的內容與會計有密切的聯系，因此在實行規劃時應當充分考慮企業會計人員的建議，制定合理合法的稅務籌劃方案。

二、新稅法下對企業會計稅務籌劃的影響

企業會計稅務籌劃受新稅法的影響，在稅收征收以及管理模式方面具有較大改變，新稅法規定了企業納稅范圍、稅率以及合理扣除項目，并且出臺了相關的稅收優惠政策。新稅法對企業所得稅進行了新的標準，逐漸確立新的納稅制度;對多種類型的企業進行的稅率的調整，相對于從前的稅法制度增加了部分優惠政策，降低企業整體稅務負擔，鼓勵相關企業進行發展。新稅法規定了統一的稅前扣除標準，對于企業合理性支出予以扣除;其次對企業稅收優惠也有一定的影響，增加了研發方面的扣除;提出了詳細的稅務扣除優惠條例。新稅法完善了原有的稅法制度與納稅方式，為企業進行稅務籌劃建立了更加明確的空間，保障了企業的納稅權利，健全了市場經營環境。企業在進行稅務籌劃過程中應當注重對外投資、利潤分配等方面，最大化利用稅務籌劃為企業減輕稅負，從而創造更大的經濟效益。在新稅法的環境下，需要企業對相關會計人員進行業務培訓，提高相關稅務籌劃人員的相關能力，建立起員工的納稅意識與觀念，提高其自主稅務籌劃水平保障企業整體經濟效益。

三、新稅法下企業會計稅務籌劃的問題分析

1.稅務籌劃體制問題

企業會計籌劃存在內部體制建立問題，無法適應新稅法下的籌劃工作。企業在稅務籌劃時缺少明確的目標，導致工作開展難以有序開展;另外，企業在稅務籌劃過程中不能將企業經營情況與新稅法的政策有機融合，對于不同類型的業務內容無法做到類籌劃，最終使整體的稅收負擔沒有明顯減少。企業在新稅法下適用的相關準則應當與內部經營進行結合，但在實際的稅務籌劃過程中經常與經營活動獨立，導致納稅籌劃的活動較為困難。同時，還存在企業對于遞延納稅等優惠方案不能有效利用，企業相關人員缺乏對于長遠發展的戰略意識，進行稅務籌劃時不能將相關政策與時間相結合，使企業陷入困境。企業存在的體制問題還表現在其信息傳達不及時方面，經營業務與財務之間的信息不對等，導致稅務籌劃在開展時遇到較多問題，增加企業籌劃風險。

2.稅務籌劃人員問題

企業內部稅務籌劃的問題還表現在稅務籌劃人員方面，部分工作人員缺乏正確的稅務籌劃理念，在進行規劃時沒有遵守合法性原則，為企業帶來巨大的經濟風險。稅務籌劃人員對于新稅法的相關規定掌握不及時，缺乏對相關優惠政策、稅收標準、籌劃意識等，都容易造成企業稅務籌劃的不明確、不合理，在某些情況下反而增加了企業的稅負，從而降低企業收益和競爭力，對企業未來發展極為不利。參與稅務籌劃工作的還包括企業管理人員，其并非直接進行籌劃工作，但對于相關人員有一定的影響。其對于籌劃的不重視影響相關籌劃人員對于規劃制定的重視度，在進行規劃時缺少對企業長遠發展的考慮，不能綜合多方面進行規劃。企業在內部員工制度安排方面也存在部分問題，不能有效激勵員積極參與稅務籌劃，對公司發展缺少關注，為稅務籌劃工作增加障礙。

3.企業缺少對稅務籌劃重視

企業在稅務籌劃問題方面存在的問題主要體現在兩方面：一方面，企業對稅務籌劃的認識不夠，在新稅法下沒有將稅務工作作為重點，企業管理人員缺少對市場經濟環境的了解，不能有效結合環境的變化與政策改革對內部籌劃人員進行培訓。在管理方面存在認知不足的問題，沒有發揮出稅務籌劃的作用，不能有效的進行稅務規劃管理;另一方面，隨著國家對于稅法的逐漸改革和完善，新稅法為企業提供了更多的發展空間和規劃余地，但也對企業提出了更加嚴格的要求和標準。而企業內部對新稅法的要求不夠重視，對新稅法產生的差異不夠了解相關人員也缺少足夠的認知，因此會容易產生稅務籌劃不合理的情況，最終對于企業的發展產生不利影響。

四、新稅法下企業會計稅務籌劃的問題解決措施

1.改善稅務籌劃體制

針對企業在稅務籌劃中的問題，首先應當從稅務籌劃體制方面著手結合新稅法制度進行完善。首先，企業需要對稅務籌劃體制進行完善，明確相關稅務籌劃工作的內容以及相關人員職責，對內部稅務籌劃工作進行合理的體制規劃。建立完整的會計部門，內設相關籌劃人員，同時對不同崗位的人員提出明確的規章制度，建立統一的籌劃思想。以維持企業長遠發展為首要目標，了解新稅法的相關內容進行稅務籌劃;其次，建立稅務籌劃與企業經營之間的聯系，采取定時定期交流的方式將信息做到公開對稱，從而幫助稅務籌劃人員進行稅務規劃;最后，為稅務籌劃工作制定相關管理條例，監督籌劃部門工作保障其合法合理性。

2.提升稅務籌劃人員能力

針對企業在新稅法下的會計稅務籌劃問題分析，其還應當注重對稅務籌劃人員的培養。企業內部的稅務籌劃人員應當具備必要的相關理論知識以及籌劃技能，對企業的管理、發展規劃都要有足夠的了解，在實行規劃時能夠充分利用自身技能。企業在進行稅務籌劃時需要相關人員具有以上知識和技能，同時對相關籌劃人員進行綜合能力檢測，提升企業內部稅務籌劃人員的整體水平。企業還需要對內部人員進行定期培訓，促進其掌握最新的資料和稅務政策，開展相關稅務籌劃內容的教育以及方法指導。對相關人員提出以企業經營和相關政策結合的要求，開展相關的稅務籌劃，同時以企業發展方向和戰略為參考，在符合新稅法的前提下制定合理、合法的稅務籌劃方案，創建企業的可持續性發展。企業還應當要求相關會計人員經常對稅收政策進行及時關注，通過采用新稅法中為企業推出的相關優惠政策，例如遞延納稅、減免稅等，減輕企業的稅負，提高企業資金利用率，降低企業成本促進發展。

3.提升對稅務籌劃的重視

企業應當提升對稅務籌劃的重視度，明確自身發展與稅務籌劃的關系，同時對稅收相關規定及時了解。企業應當考慮稅務籌劃在生產經營當中的地位，樹立正確的認知。在開展稅務籌劃時注重相關政策的落實，根據相關要求和標準進行稅務籌劃方案的制定。采用新稅法規定下的相關稅率進行規劃以及納稅處理，并在該前提下及時進行納稅申報。企業還應當增強與稅務局之間的往來，及時了解相關信息并做出有利于稅務籌劃的決定，同時建立起部門之間的重視，將稅務籌劃作為企業發展的重要環節。企業只有對稅務籌劃有足夠的重視才可以激勵相關員工對于稅務籌劃的積極性，從而充分地提高籌劃效率與質量。

五、結束語

綜上，企業在新稅法的環境下應當重視對稅務籌劃制度的設立，建立完善的體制提升相關籌劃工作的效率。相關籌劃人員的個人水平也需要適應新稅法的制度，及時獲取相關信息，為企業稅務籌劃做準備，與企業經營活動充分結合制定合理合法的納稅方案。在減少企業稅負的前提下，保障企業的未來發展與進步。企業也需要增加對稅務籌劃工作的重視，利用籌劃方案提升自身競爭力，降低其稅負支出并且提升經濟效益。

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作者簡介：職盈利（1988.11- ），女，漢族，河南省新鄉市人，碩士，單位：中國石油化工股份有限公司青寧天然氣分公司，科員，職稱：中級會計師，研究方向：稅務實務