淺談物業公司的全面預算管理

田桂芳

摘 要 我國房地產行業的快速發展對物業企業的管理模式和全方面服務提出了更高的要求。物業公司的預算管理工作是控制企業運營成本、合理配置資源的重要內容，全面預算管理體系的應用能夠幫助物業企業完善管理體系建設，提高核心競爭力。本文闡述物業企業實施全面預算管理的必要性和意義，并探討在實際全面預算管理體系構建推進過程中的問題及優化策略。

關鍵詞 物業企業 全面預算管理 應用

近年來我國經濟全面快速發展，先進的企業管理模式與理念也越來越受到歡迎。人民群眾的生活水平和經濟能力不斷提高，對物業管理類服務業提出了更高的要求。物業管理行業的入行專業性要求不高，屬于薄利潤的勞動密集型行業，需要大量的人力物力作為提供優質物業管理服務的支持，而且物業管理費用的定價一經確定不可隨意變動，這就限制了企業的營利效果，不能實現快速發展。

物業企業的全面預算管理是順應時代發展要求和提升競爭力、實現戰略目標的重要手段之一。全面預算管理是企業結合市場和行業政策發展趨勢，并結合自身發展需求，制定企業財務預算計劃、經營目標以及實施控制管理制度。其具體是通過事前考察預算編制預算方案、實施運營過程中動態監控及時調整、事后考核預算目標實現情況進行績效總結的全面管控方式。全面預算管理還要將預算目標落實到每一位員工身上，讓項目負責人清晰掌握項目開展和公司運營的成本和利潤情況，增強預算控制和效益最大化意識。全面預算方案內容要涵蓋物業企業運行的全部業務范圍和全過程，在做好前期分析工作后，針對企業的每一項收入和支出做好細化的預算方案，為物業企業提供詳細的運營指導依據。

物業企業全面預算管理模式在實際應用中存在許多問題，主要總結為以下4個方面：

一是物業企業尚未意識到全面預算管理在企業發展中的重要作用。很多物業公司的管理模式還停留在傳統基礎維護服務這種簡單的服務模式、有需求便產生支出的無預算規劃的管理中，對全面預算管理沒有正確和完整的認識，因此對財務預算以及財務管理的改革處于拖延狀態。

二是全面編制預算存在難題。全面預算需要企業內部全體員工相互配合才能順利完成，業務部門和行政后勤部門需要為財務部門提供詳細的業務開展所需物資清單及業務數據。但是很多物業企業員工認為此項工作是財務部門的工作內容，配合積極性不高。而且物業企業預算工作涉及內容非常瑣碎繁雜，且財務系統信息化水平不高，需要大量的時間和人力投入到預算編制工作中，因此預算編制工作不易完善。物業企業的服務內容相對穩定，企業在進行預算編制時經常會忽略市場環境變化對經營管理產生的影響，這也會影響預算工作的執行效果。

三是全面預算執行控制實施不嚴格，超預算現象時有發生。物業公司在全面預算方案執行過程中，因支出項目煩瑣且金額不大，容易發生先斬后奏、未經批復就產生支出的情況，而且財務工作者監督并不嚴格，審批也不考慮預算控制，很容易造成超預算現象。

四是全面預算管理績效考核制度不完善，開展預算考核評價工作時與預算方案內容不符合，過程較為松散。而且員工對考核工作的結果不重視，覺得其對自己毫無影響，這也導致無法達到考核評價工作的真正目標。

全面預算管理體系構建推進過程的優化策略主要總結為以下三點：

第一，促進物業企業正確認識全面預算，樹立預算工作的整體觀念。以企業項目開展、組織架構、部門職責和工作流程為基礎編制預算方案，核心內容為資金預算。明確預算方案的編制需要公司各部門相互配合，而不是財務部門單打獨斗。增強全體員工的計劃觀念、責任觀念和彈性觀念，在以預算方案為執行指導的同時，留出彈性空間，在特殊情況下對超出預算的部分基于企業發展需要和項目開發情況進行彈性處理，達到剛柔并濟的執行效果。

第二，明確各部門全面預算職責內容。物業企業的業務項目明確，內容類似不多變，物業企業可以按照項目分解預算方案，每個項目部門設置為預算責任單位，由項目部負責人作為第一責任人，監督和控制預算方案的執行，并定時開展項目間的考核評比工作，將預算執行情況與員工績效薪資掛鉤。職責明確、嚴格監督可以有效推進全面預算工作的開展。

第三，預算方案編制可以采用“上下結合、分級編制”的形式進行。物業企業高層根據企業發展需求和經營目標制定年度預算目標，并將其分級歸口下發到每個項目部門。各項目部再根據公司下達的預算通知，結合項目開展情況制定詳細具體的預算目錄，提交審核。在業務、財務和人力資源部門匯總、審核修訂后，報送預算管理部門審議通過并下發正式預算執行方案。

物業企業的核心業務內容就是為社區居民提供貼心周到的日常服務。物業企業在推進全面預算管理工作時，一定要堅決避免某些項目負責部門為了達到預算目標而降低物業服務質量的情況，因為這違背了物業企業推行全面預算管理是為了提高管理效率、在降本增效的同時為社區居民提供優質服務、提高企業核心競爭力的初衷。

（作者單位為青島誠輝物業管理有限公司）

參考文獻

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