大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰與對策

王暉

[摘 要]科學技術的快速發展、信息化時代的到來，推動我們悄然走進大數據時代。目前大數據技術已經與諸多行業實現融合發展，財務管理也不例外。在大數據時代背景下，企業如何運用大數據技術更好地開展稅務會計工作已經成為財務管理創新發展的重點問題。文章在分析稅務會計、大數據等概念的基礎上，提出在當今數據時代背景下開展稅務會計工作所面臨的具體挑戰，并對應對挑戰提出具體的解決對策，期望可以促進更多企業順利開展稅務會計工作，提升稅務會計工作效率。

[關鍵詞] 大數據；稅務會計；挑戰

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

一、相關概述

（一）稅務會計工作概述

企業稅務會計重點工作內容包括稅務籌劃、納稅申報、稅金核算等，這些工作在企業整體會計工作中占據了較為重要的地位。然而在我國各項稅收法律制度愈加健全的發展前提下，再加之大數據時代的到來，企業的稅務會計工作內容也有所延伸與拓展[1]。企業稅務會計主要是幫助納稅人及時向稅務部門提交稅款申報，開展稅收籌劃、繳納稅款等工作，因此也可以將稅務會計工作看作是嚴格遵循國家稅法制度規范來核算和管理納稅人的納稅情況和納稅義務，從而助力企業依法納稅、科學納稅。

（二）大數據時代

大數據最早應用于國外一家咨詢企業，時至今日，大數據已在全球范圍內得到了越來越廣泛的應用。為世界經濟發展、企業的現代化進程提供了強有力的推動力，幫助諸多領域的許多企業調整和優化了傳統的資產管理模式，促進了無形數據資產管理的使用。現階段，大數據作為領先的技術手段，對于稅務會計的發展和完善也具有十分關鍵的作用，所以，企業應注重對大數據技術的引入和運用，尤其是在稅務會計方面，借助大數據的優勢，把握發展的契機，不斷健全稅務會計工作管理。

二、大數據背景下企業稅務會計面臨的新挑戰

（一）涉稅信息安全風險加大

涉稅信息指的是納稅人按照國家稅務法律規定所應該繳納稅務的各種信息。大數據的飛速發展，促進會計稅務工作模式發生轉變的同時，也導致稅務工作中的涉稅信息面臨了較大的安全風險。具體體現在數據計算和信息傳輸等方面，基于這樣的時代背景，涉稅信息重點需要解決其面對的安全威脅。首先，來自于內部的威脅，具體體現為由于稅務工作人員不具備熟練操作計算機的能力，在工作過程中出現一些不規范操作或錯誤操作，導致涉稅信息外泄，若泄露的信息中存在一些機密信息，必然會給企業帶來不同程度的經濟損失[2]。其次，來源于外部的威脅，涉稅信息的傳輸與存儲均要使用到計算機，無形中加大了數據信息遭遇病毒和黑客攻擊的概率，如果計算機遭受惡意攻擊，便容易出現關鍵稅務信息泄露的事件，給企業帶來安全隱患。

（二）稅務會計人才隊伍建設不完善

1.企業并未形成完善的稅務人才隊伍培養機制

正是由于科技水平的不斷提升，市場經濟的不斷發展才加快了大數據時代的發展進程，這也使得數據庫建設與發展成為當前時代發展的重點內容。此外由于我國稅務體系的愈加完善，企業稅收工作隨之出現了一定的調整和改變。而這樣的轉變對于企業稅務會計人員的整體素養和專業化水平也提出了更多要求。隨著網絡信息技術應用范圍的逐步擴大，幾乎各行各業都已經實現了與互聯網+的深度融合，但是并不是所有企業都有實力及時與互聯網+相融合。尤其是部分行業與互聯網+融合需要更多的資金以及人力、物力的投入，僅僅這部分因素就制約了很多企業的網絡化、信息化發展。若企業稅務會計人員無法精準高效、規范合理地展開稅務工作管理，必然會降低企業稅務工作的效率。但是不同企業，目前針對稅務工作人員所開展的培訓很少，難以提升稅務工作人員的能力和技能。

2. 稅務會計人員素質不高能力不足

立足于大數據時代背景下的企業，在稅務會計管理上應更為規范，稅務會計人員一方面需要具備良好的專業技術，掌握稅務會計有關的專業理論和工作技能，另一方面也需要具備大數據相關技能，借助于大數據技術的優勢實現企業稅務會計工作向科學化、高效化轉變。然而事實上就現階段的企業狀況而言，由于缺乏專業水平較高、綜合素質較強的稅務會計人員，導致了大數據在稅務會計管理中的應用效果并未達到預期目標和要求。若企業稅務會計人員并未遵循規范要求進行報稅工作，則極易讓企業陷入偷、漏稅風險危機中，讓企業面臨法律制裁的風險，嚴重阻礙了企業的順暢發展和良好運行。

（三）稅務會計信息化水平不高

目前來看，我國企業稅務會計管理使用的傳統管理方式主要是納稅人自行到稅務部門繳納稅務。近兩年，部分項目的稅務繳納工作已經可以在微信公眾號、小程序繳納，但是并不是所有的稅務種類都可以利用新方式繳納。現階段我國很多企業的稅務會計管理，存在著信息化建設水平不高的問題，企業財稅工作軟件信息化程度難以與稅務征收機構信息化水平相匹配。通常大規模企業會有資金、人力以及物力來投入到信息化的建設之中，但是部分企業在稅務信息化管理系統建設方面比較滯后。首先是資金的困擾，其次是缺乏專業的人才，最后是中小企業的稅收工作內容較為簡單，有時候即便不用信息化系統，也可以滿足日常稅務工作的需要。

三、大數據時代下企業稅務會計工作應對挑戰的策略

（一）提升涉稅信息安全管理水平

現階段，隨著大數據時代的到來，稅務會計工作的最主要任務之一為保障數據信息安全，具體可采取的措施主要有以下幾點：第一，針對不同稅務會計崗位編制具有對應的規范要求，明確崗位權責，落實責任制，嚴格遵循崗位職權范疇進行工作，不得越權；第二，引入先進的信息管理技術，如生物信息識別和信息加密技術，這些技術的應用有利于保障稅務信息的安全。此外還要設立完整的監控系統，給予涉稅信息以全天候不間斷監控；第三，提升監管力度，通過在企業內實施內網和外網聯合的管理形式，對重要稅務數據進行儲存和備份，制定安全預警方案，如若意識到可疑情況，第一時間報警，切實保障涉稅信息的安全。

（二）強化人才隊伍構建

1.擴大企業稅務會計人才招聘

以更好地推進和完善企業稅務會計工作為目標，企業應緊緊把握住信息技術高速發展帶來的契機，進一步強化稅務會計人才隊伍構建，加大稅務會計人才招聘力度，完善聘用機制，利用網絡招聘的形式吸引更多專業水平高、綜合素養強的稅務會計人員，切實提升企業稅務會計的整體工作水準，從而實現稅務會計工作的不斷完善。

2.提升企業稅務會計人員自身素質

處于大數據的發展環境中，企業稅務會計管理工作面臨的風險和安全隱患也有所增加，因此，應進一步強化企業稅務會計人員的素質。第一，企業應通過定期開展專業化培訓的形式，從充實理論知識，提升專業水平以及熟練技術操作等方面幫助現任稅務會計人員強化自身素質，要注重培訓的實用性和先進性，聘請職業的稅務會計講師進行培訓；第二，企業也要注重對全體員工的培訓，通過培訓來提升全企業對稅務會計管理的認知，以企業內部作為入手點，讓企業的各個級層、所有人員都明確企業稅務會計管理的重要性及對促進企業發展所具有的必要價值[3]。

（三）建立完善的信息化系統

企業在不斷推進稅務系統信息化的過程中，要注重確保稅務管理系統信息化與企業內部管理體系的良好融合。確保在企業稅務信息化系統管理的落實過程中，實現迅速高效地獲取企業財務工作所產生的有關數據信息。基于這樣的前提條件，合理規避企業在納稅中所申報數據不完全等問題的發生，有效防范不必要經濟損失的出現。企業在推進稅務系統信息化構建時，必須要嚴格遵守國家有關稅收法律制度和政策，按照相關要求來開展工作，不斷完善稅務管理體系構建，保障基礎功能完善的基礎上進行拓展和創新，從而更好地適用于大數據時代的發展。不斷促進企業稅務會計工作的優化發展，從而助力企業的長足性良好發展。

四、結語

在大數據時代背景下，利用大數據技術進一步推動稅務會計工作的信息化程度是時代發展的必然。同時企業也應該重視在大數據背景下稅務工作開展所面臨的挑戰，并通過提升涉稅信息的安全性、建設專業稅務人才隊伍、利用與時代發展特點的融合，進一步完善企業稅務會計工作，推動其信息化管理的優化創新，在企業管理中提升對稅務會計工作的重視，嚴格遵循國家相關制度要求，致力于確保稅務會計信息系統的良好構建，不斷提升會計工作的水平，提升工作人員的專業化水平和綜合素質，從而有效促進企業更好更長久地發展。

參考文獻：

[1]姜德佼.大數據時代下企業稅務會計面臨的挑戰與對策[J].中國商論，2020（3）：200-201.

[2]孔令一.大數據云會計在小微企業稅務管理中的應用[J].財務與會計，2019（21）：67-68.

[3]陳海坤.財務會計與稅務會計的差異及協調研究[J].現代商業，2019（2）：146-147.