注重全面風險管理提升內部治理能力

江瑩

推進國家治理體系和治理能力現代化，必須注重提升風險管理和內部控制能力。習近平總書記高度重視防范化解重大風險。2018年1月，他在學習貫徹黨的十九大精神專題研討班開班式上列舉了8個方面16個具體風險，其中提到“像非典那樣的重大傳染性疾病，也要時刻保持警惕、嚴密防范”。2019年1月，他在省部級主要領導干部堅持底線思維著力防范化解重大風險專題研討班開班式上指出，面對波譎云詭的國際形勢、復雜敏感的周邊環境、艱巨繁重的改革發展穩定任務，必須始終保持高度警惕，既要高度警惕“黑天鵝”事件，也要防范“灰犀牛”事件;既要有防范風險的先手，也要有應對和化解風險挑戰的高招;既要打好防范和抵御風險的有準備之戰，也要打好化險為夷、轉危為機的戰略主動戰。2020年2月23日，他在統籌推進新冠肺炎疫情防控和經濟社會發展工作部署會議上進一步指出，必須增強謹慎之心，對風險因素要有底線思維，對解決問題要一抓到底，一時一刻不放松，一絲一毫不馬虎，直至取得最后勝利。這些精神，為我們的行動指明了前進方向，提供了根本遵循。

內部治理的風險隱患

習近平總書記在省部級主要領導干部堅持底線思維著力防范化解重大風險專題研討班開班式上指出：“要強化風險意識，常觀大勢、常思大局，科學預見形勢發展走勢和隱藏其中的風險挑戰，做到未雨綢繆。”在內部治理的實踐中，風險隱患主要來自于兩個方面。

頂層設計風險。頂層設計不僅指國家層面，不同層次、區域、部門、行業都有不同的頂層設計。黨和國家要求領導干部要切實強化制度意識，帶頭維護制度權威，做制度執行的表率，確保黨和國家重大決策部署、重大工作安排都按照制度要求落到實處，切實防止各自為政、標準不一、寬嚴失度等問題的發生，充分發揮制度指引方向、規范行為、提高效率、維護穩定、防范化解風險的重要作用。頂層設計理念是單位角色定位、發展理念和戰略規劃的理論先導，頂層設計架構是對發展戰略、發展路徑等事關單位發展大計的重要目標、重大舉措、執行策略、執行步驟的綜合構想及實施方案。因對頂層設計的認知和重視不同，各單位存在的風險類型和缺陷程度亦不同，主要表現為：角色定位、發展思路不夠準確;發展戰略、建設規劃不夠清晰;機構設置、人員配備不夠合理;權力清單、權力制衡不夠科學;業務流程、職能劃分不夠優化;輿論宣傳、信息公開不夠充分;決策機制、決策程序不夠嚴謹;信息化建設、數據共享力度不夠等。

基層實踐風險。制度的生命力在于執行。基層是確保各項措施落實到位的關鍵所在。要構建全覆蓋的制度執行監督機制，把制度執行和監督貫穿區域治理、部門治理、行業治理、基層治理、單位治理的全過程，堅決杜絕制度執行上做選擇、搞變通、打折扣的現象，嚴肅查處有令不行、有禁不止、陽奉陰違的行為，確保制度時時生威、處處有效。有了好的頂層設計，最重要的就是強有力的執行，就是基層結合實際的貫徹落實。實踐中，部分基層人員學習能力不強，責任意識、規矩意識、流程意識薄弱，對制度缺乏敬畏，不按照制度行事，鉆制度空子、打擦邊球，甚至隨意曲解制度，不作為、慢作為、懶作為、亂作為時有發生，導致不同單位存在不同類型、不同環節、不同程度的風險。

優化內部治理的思考

習近平總書記指出，要完善風險防控機制，建立健全風險研判機制、決策風險評估機制、風險防控協同機制、風險防控責任機制，主動加強協調配合，堅持一級抓一級、層層抓落實。

增強風險管理意識。人民群眾是歷史的創造者。風險管理、內部控制不僅僅是相關領導、內部控制工作人員的事情，也是每個員工的事情，每個人都是管理鏈條中的一環，可以發揮或正或負的力量;而且，不僅僅要重視經濟活動，也要重視涉及權力運行的非經濟活動。所以，要結合實際，樹立全員控制、全面風險管理的意識，應結合具體工作流程、管理過程，注重問題導向、風險導向，勇于發現、改進管理中的缺陷和不足，不斷完善內部治理。

提高風險管理能力。增強駕馭風險本領，健全各方面風險防控機制。首先要提高風險識別的能力，這是風險管理的基礎。要及時識別與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。其次是提高應對風險的能力。從推進治理體系和治理能力現代化的角度理解風險管理的戰略意義，透過現象，看清本質，針對不同的風險類型和缺陷程度，采取相應的對策和手段。完善風險防控機制，建立健全風險研判機制、決策風險評估機制、風險防控協同機制、風險防控責任機制。再次是提高抓早抓小的能力。結合全員控制、全面風險管理，在人、財、物，產、供、銷等方面，一旦發現苗頭性問題，應及時進行研判，采取有力措施，抓早抓小，防微杜漸。

做好內部控制評價。單位內部控制部門要結合業務特點、中心工作、根本任務，扎扎實實做好內部控制評價工作。一是重視數據。順應信息技術的進步，善于運用互聯網技術和信息化手段開展工作。會同信息化建設管理等部門，做好數據收集、管理、使用等工作，通過一系列的管理系統、平臺，提高內部控制的智能化水平。二是全面評價。對象的全面性是最基本的要求。通過對單位風險管控體系進行全面檢查，科學識別并系統評價已有風險、未來潛在風險、內部控制體系的設計風險和執行風險、經濟活動風險和非經濟活動風險等，努力將剩余風險轉化為可控的風險。三是客觀評價。單位內部控制在不斷提高權力運行效率、效果的同時，更要促進權利義務對等，達到實體公正。通過自查和外部力量的介入等多種方式，不斷揭示和評價單位面臨的風險和問題，及時進行整改，切實提高單位內控水平，優化治理體系。

（作者系南京大學審計處處長、研究員）

責任編輯：段培華