大數據對中小企業內部控制審計的影響及對策探討

張宇　李海龍　宋麗平

摘要：伴隨我國中小企業逐漸向現代化規模發展。基于此，提升中小企業內部控制審計水平尤為重要。但當下我國部分中小企業存內控審計水平普遍偏低，所以，本次研究以“大數據”內部控制體系構建為核心，對影響中小企業內部控制審計水平提升問題進行闡述，結合問題現狀提出優化措施，將鞏固中小企業內部控制審計的方法進行明確，為中小企業穩定發展與規模擴大打下基礎。

關鍵詞：審計 大數據

前言：中小企業內部控制審計是當下影響我國中小企業生存發展重要環節之一，更對中小企業長遠戰略布局具影響較大。然而現階段有關大數據對中小企業內部控制審計影響及對策研究相對較少，基于該問題現狀，要求行之有效的方法對其進行分析研究，如建立大數據內控審計體系、應對風險隱患采用數據優化等，本次研究對大數據下中小企業內部控制審計影響及對策進行分析，有十分重要的理論意義。

一、當下我國中小企業內部控制審計存在主要問題

（一）管理權過于集中導致問題頻出

隨著我國市場經濟迅速發展，中小企業作為市場經濟、社會發展重要組成部分，其重要性不言而喻。中小企業的屬性定位決定了其發展空間及方向的必然性，當下我國企業中大約70%為中小企業，隨著自由經濟體系建設及全民創業大潮沖擊中小企業數量也正在日益遞增。通過對部分中小企業內部控制審計工作進行分析后發現，管理權過于集中已經對中小企業發展造成嚴重影響，并直接影響了內部控制。具體如下：第一、受傳統觀念影響，我國很多中小企業管理權都集中在少數人手中，在進行管理過程中存在嚴重的“一言堂”情況，導致內部管理監督機制長期得不到完善，在內部控制審計過程中也會出現很多瓶頸問題，造成了后繼工作開展緩慢或問題頻出[1]。

（二）內部控制機制有待完善

我國中小企業在發展過程中通常將盈利放在第一位，將工作重點放在日常運行與生產經營當中，對其內部控制管理往往不加重視，這樣就導致內部控制機制不夠完善，很多內部控制制度都過于形式化、過場化，缺乏其時效性[2]。具體如下：第一、缺乏責任明確，在中小企業內控機制中很少對其責任進行明確，包括管理職責、崗位職責等，出現問題往往互相指責、互相推諉，存在嚴重的內部組織機構管理權限混亂問題，導致內部控制工作進展極為不順。第二、缺乏精細化管理，內部控制不是單一片面的簡單流程，而是更為科學、合理的系統布局，對中小企業生存發展及規模壯大十分重要，但部分中小企業無法從其自身角度出發，對內部控制機制在企業發展中的必然性不了解、不掌握，在具體工作過程中不能對其進行細化、量化，對小問題、小環節、小事件等監督、控制不夠，導致內控風險及安全隱患形成[3]。

二、基于大數據背景提升中小企業內部控制審計具體對策

（一）建立大數據內控審計體系

大數據時代的到來，帶動了中小企業內部控制環境及制度的轉型升級，將傳統管理模式進行優化創新，如何利用大數據技術已經成為當下我國中小企業急需解決問題之一[4]。因此，從建立大數據內控審計體系入手，提升其大數據技術在中小企業內控審計中的時效性、功能性。首先，應利用大數據分析與資源對比功能對管理權限進行重新分配，提升內控監督、內控凈化、內控發展的戰略意圖。通過對中小企業內部環境信息采集，將其進行數據分析，對中小企業內部部門機構遇到的問題進行查明，科學、合理的進行管理權限劃分，將管理權從一個或一個部門進行分化出來，提升內部管理的協調促進與和諧發展。第二、構建大數據內部控制審計體系，將內部控制審計工作進行全面信息化、數據化建設，審核與計算對內部控制發展影響頗大，而大數據技術的應用將傳統內部環境向外部市場延展，大數據不僅將中小企業內部控制進行對比分析，還將中小企業在外部市場當中所遇到及面臨的問題進行數據呈現，這樣才能從根本上解決當中我國中小企業內部控制審計所遇到的難題。

（二）應對風險隱患采用數據優化

風險隱患對中小企業發展影響頗大，由于中小企業自身問題，往往在風險承受方面較為薄弱，這樣就造成了后繼諸多問題發生，但風險的形成與發展又不是突發情況，往往受外界市場因素及企業內部問題影響。基于此，通過利用大數據技術將中小企業內部、外部即將或可能承受的風險進行分析，更為精準的提出了規避風險的具體措施，對中小企業穩定發展與安全規避十分重要。大數據主要采用綜合分析手段，通過數據信息模式以采集、對比、分析、總結的方式，將內部控制中的風險類型、影響程度、處理方法的進行提出，在一定程度上對風險規避起到極為重要的促進作用，當然也對日后的整體發展與內部企業文化構建十分有利。另外，在大數據技術采用方面也應側重其時效性、功能性，將大數據采集的方向進行明確，這樣才能起到極為重要的保障作用，方向應從中小企業內部控制審計入手，將審計層面所涉及的所有信息數據進行采集、分析。并結合云技術、網絡共享及人工智能技術等，進行深一步工作完善。這些技術可以在極短時間內構建監督信息共享平臺、監督實時網絡等，對問題的早日發現、及時排除極為有利。所以，在管理工作介入前需要對相關技術進行科學設計、合理布局，通過強為有利的技術架構與支持可以在為企業管理構建大監督網絡體系，為其管理水平提升起到積極推動作用[5]。

結論：綜上所述，通過對大數據對中小企業內部控制審計的影響及對策進行分析研究，從多方面、多角度對當下我國中小企業內部控制審計中存在的問題進行闡明。結合實際情況與發展需求，提出相關優化措施，主要包括建立大數據內控審計體系、應對風險隱患采用數據優化等，為中小企業順利發展及內部控制建設打下重要基礎。

參考文獻：

[1]汪琳.淺析大數據背景下中小企業內部控制建設[J].財會學習，2019，5（22）：12-13.

[2]施盛云.大數據時代我國中小企業內部控制研究[J].現代經濟信息2017，5（09）：14-15.

[3]趙茂林.大數據時代企業內部控制存在的問題及對策分析[J].中國管理信息化，2019（12）.

[4]王韶潔.大數據時代下中小企業發展跨境電子商務的對策研究[J].技術與市場，2019（6）.

[5]伍玉文.關于大數據時代下銀行財務管理創新形式分析[J].財會學習，2019（23）.