國有企業集團財務集中管控研究

遲文斌

摘要：國有企業集團運行的好與壞，財務管控是關鍵，良好的財務管理和控制能夠提高企業集團的財務管理與運行的效率，企業的經濟效益也就會隨之提升。下設有很多分公司和子公司的的國有企業集團，企業規模越大，財務管控的難度也會隨之加大。 目前，國有企業集團應用的一種比較有效的管理模式是財務集中管控，然而當下在應用過程中依然存在很多問題。基于此，本文研究的重點就是國有企業集團財務集中管控出現的問題以及相應的解決方法。

關鍵詞：國有企業 財務集中 管控對策

作為公有制經濟占主體地位的社會主義國家，國有企業在我國各個行業中處于重要地位，控制著國家的經濟命脈，對經濟穩定發展具有重要的作用。通過財務的集中管控，加強國有資產監管，防止國有資產流失。相關負責人可以及時了解到企業經營管理的各項情況，提升企業的內部控制管理水平。企業管理中最重要的環節之一就是財務管控，本文剖析當前國有企業財務集中管控中存在的問題，對其他企業也有借鑒意義。

一、國有企業集團財務集中管控存在的問題

（一）財務信息系統構建不完善

財務信息化是實現集中財務管控的基礎。國有企業集團一般規模較大，層級較多，人員構成也較為復雜，在信息的傳遞上不可避免的會出現一些遲滯或者遺漏的情況。因此在工作執行力上常常會有欠缺。同時由于國有企業集團層級也較為森嚴，因此子公司很少主動與總公司進行溝通和配合，總公司在獲得的財務信息會存在不對稱的情況。

另外，在財務軟件的選擇方面，由于國有企業集團的存續時間一般都較長，企業規模也較大，各下屬單位的數量也較多，各子公司的權屬也有不少變更，缺乏統一的規劃和要求，因此做到整個企業財務軟件完全一致還需要更多的努力。同時由于目前信息系統技術還存在一些漏洞，會存在集團內部不同系統內相同會計科目的金額不一致的情況，在取數進行納稅或者進行分析的時候，會由于口徑的不一樣，而產生差異，對財務的監督還是計劃工作產生影響。

（二）預算管理認識不到位

預算管理工作不到位會直接影響到國有企業集團的經營和發展，有些國有企業并沒有意識到預算管理工作的重要性。有些企業只是著眼于短期發展目標，所以預算編制目標短淺，這樣就與國有企業集團的長遠發展目標無法相匹配。其次，市場環境也是部分國有企業集團預算編制時最容易忽略的影響因素之一。因為我國有著的特殊國情，技術經濟體制會影響到我國的市場環境。只有正確認識國有企業集團當前所處的市場環境，制定出的預算管理策略才能更具戰略意義。

（三）資金管理制度不健全

有的國有企業集團規模非常龐大，企業集團能否健康發展，資金管理順暢運行是關鍵因素。目前，存在比較嚴重的資金體外循環的這種情況是我國很多國有企業資金管理的手段比較落后的表現，這也是導致集團的資金周轉緩慢，資金沉淀，使用效率低下的最重要的原因之一。下屬分公司往往大量占用國有企業集團的資金，所以使得資金無法及時地轉到集團總部，集團總部資金短缺的現象頻發，且下屬公司的資金指標無法被總部及時掌控，這不利于集團總公司對資金的統一調度和集中管控，也影響了企業集團經濟效益的提升。

二、加強國有企業集團財務集中管控的方法

（一）搭建集團內部財務信息平臺，實現財務信息共享

信息技術的發展，以及“互聯網+”、云計算等新型互聯網商業模式的發展，財務信息化的發展為財務集中打好了技術基礎。從目前國企集團的情況來看，各下屬公司以及各個部門之間的信息傳遞還存在一些技術上的問題，需要進一步的解決。國企集團可先行將子公司的財務信息管理系統以及結算中心的系統接入集團的整體管理系統中，搭建一個財務信息的傳遞平臺，為集團內部財務信息的及時傳遞，高效、完整地反應集團財務狀況和經營成果，保證國有資產的安全，防范財務管控中存在的風險提供途徑。不僅每月需要對各家子公司的經營狀況編制報表，還要匯總集團整體的財務情況定期進行分析。

（二）完善全面預算管理體系，協調集團內部發展

由于各國有企業的業務活動、企業規模、內外環境等因素各不相同，各單位的預算管理組織體系的具體設置也有所不同，但一般情況下都包括預算業務管理決策機構、預算業務管理工作機構和預算業務管理執行機構。預算管理機構由集團預算管理委員會、預算科和預算責任單位（部）組成。預算管理委員會組長由集團總經理兼任，副組長由分管財務部門和分管相關部門的副總兼任，組員由財務和相關部門負責人組成。根據財務中心的職責劃分，預算管控部下屬的預算科會主要負責預算的管理工作，具體會根據公司戰略發展需要，結合集團的年度考核目標，制定集團總體預算草案，發布年度預算編制原則及具體工作要求，及時下達至各子公司及各部門;審核子公司的預算編制情況、匯總編制集團整體預算;及時跟蹤各公司預算執行情況，負責預算調整審批;制定各子公司及負責人年度考核目標。預算管理的具體執行機構為總公司各部門以及各子公司。

（三）構建企業集團資金管理體系，實現資金的集中管理

為加強集團公司資金管理，推動以資金管理帶動集團化經營理念，需要在集團內部統一資金調度、統一資金計劃、集中結算，以此來監督資金的使用情況;通過信貸資源的整合來加速資金周轉，提高集團公司對資金的調控能力，使有限的資金得以充分利用并獲取最佳的經濟效益。其中資金集中是財務集中管控重點，財務中心通過信息技術的運用，構建財務管

理信息系統實現與網上銀行無縫連接。采用收支兩條線的管理方式，由財務中心的收入組，負責日常的收入業務的確認并及時入賬。資本性支出和成本費用組則分別負責固定資產的折舊、修理等支出和員工工資、財務費用、宣傳費用等支出的日常支付以及賬務處理。

三、結語

國有企業集團為加強內部財務管理水平，實現對下屬分、子公司有效管理與控制必須通過財務集中管控來實現。財務集中管控中存在的問題和缺陷國有企業集團必須加強認識，通過健全財務集中管控制度，構建完善的財務信息系統架構，從而使資金的集中管理得以實現。通過全面預算管理的實施，實施財務信息集中管理的方式，不斷提升財務集中管控的效率，為集團戰略經營目標的實現打好基礎。

參考文獻：

[1]許丹，張記朋.基于集團管控框架的財務管控模式研究[J].現代 經濟信息，2011（02）.

[2]孫志奇.對國有企業集團財務集中管控的相關思考[J].中國商貿，2014（20）：75-76.