國有企業混合體制改革中存在的風險及應對措施

樊德成

摘要：混合體制改革是我國針對國有企業提出的，旨在激發工作人員活力，提高國有企業競爭力。本文先是對國有企業的混合體制改革進行了簡單闡述，然后分析了改革中應該注意的風險，最后針對風險問題提出了應對措施，為國有企業進行混合體制改革時應對風險提供借鑒參考。

關鍵詞：國有企業;混合體制改革;風險;措施

國有企業在促進國民經濟發展中起到了至關重要的作用，而隨著經濟形勢的變動，國有企業傳統發展模式與當今形勢的步調存在些許不同，影響了企業的良性發展。鑒于此，黨和國家提出了混合所有制改革，這是在結合當前形勢的基礎上，針對國有企業提出的重要舉措。旨在通過體制改革盤活國有企業活力，激發工作人員創造力、工作積極性等，從而提高國有企業競爭力，做大做強企業。但是在混合體制改革的推進過程中，一些問題漸漸暴露出來，比如因籌融資不合理導致員工下崗、因估值不科學導致國有資產流失等。這些問題的存在嚴重影響了混合體制改革效果，甚至是與改革初衷背道而馳，嚴重者影響社會穩定。因此，需要對國有企業混合體制改革中出現的風險尤其是財務風險加以研究，明晰改革產生的風險，并提前做好應對措施，以便實現混合體制改革的順利推進。

一、國有企業混合體制改革概述

混合體制改革是國家出臺的重要舉措，改革對象又是在經濟發展中占據重要地位的國有企業;因此，必須正確理解國有企業的混合體制改革。首先，混合體制改革不同于私有制改革，它雖將社會資本引入國有企業，但并不意味著企業變成私人所有，其主要目的僅是在于改變國有企業中不符合當前發展趨勢的管理制度、組織形式等，以便使國有企業能夠更好地適應經濟社會形勢。其次，混合體制改革雖是針對國有企業，但并非全部國有企業都要進行改革，它只是作為提高國有企業競爭力的手段之一而存在的。這是因為，改革的主要目的是促進國有企業更快更好發展，若是推進改革能實現此目的，那么企業就需要改革;反之，若是國有企業現行制度更加契合實際情況，發展態勢良好，那么不進行改革就是最佳選擇。最后，國有企業大多分布在我國經濟的支柱性產業當中，其一舉一動都牽動著國民經濟的整體發展，因此，在進行混合體制改革時必須慎之又慎，尤其是在關乎國民經濟命脈的行業，雖然允許社會資本的進入，但必須保證國有資本的絕對控制權。與此同時，要保證混合體制改革的科學有序進行，具體來說，改革要有實效性，不能為了改革而改革，為了混合而混合;不能無限制引入社會資本，也不能因怕出現問題而阻止社會資本的正常進入。

二、國有企業混合體制改革中應注意的風險

（一）籌資不穩定的風險

籌資是企業增強經濟實力、擴大經營規模的常用手段。通過籌資，企業可以抓住更多發展機會，開展更多業務，獲取更好的經濟效益。國有企業雖然擁有頗為強大的經濟實力，但同時也有著偏高的資產負債率，單靠自身能力無法承擔所有業務活動所需的資金需求，也就是說，進行籌資也是其不可缺少的環節。而一旦籌資活動出現問題，比如預算不科學、籌資不合理等，則會對國有企業經濟活動的開展，甚至是企業的整體運營產生不良影響。因此，國有企業若想進行混合體制改革，必須要注意籌資是否穩定的問題。更不能因競爭壓力過大、急于推進改革進程等原因而任意選擇籌資方式，卻并沒有對這些籌資方式可能帶來的影響、產生的風險進行衡量和評估，一旦選用了不合理不穩定的籌資方式，就會影響國有企業的正常運轉，甚至出現拖欠工資、員工下崗等嚴重后果。

（二）資產結構不合理的風險

國有企業的資產不僅包括有形資產，還包含許多無形資產、社會資源等，同時也承擔著十分重要的社會責任。也就是說，國有企業不但要考慮自身發展，還要考慮能為社會公共職能的貢獻。國有企業在進行混合體制改革時，若是不考慮資產結構，而僅是將重點放在能帶來重大收益的行業如重工業上，那么即使改革后企業得到了較大發展，卻也違背了其服務社會的目的。與之相隨的還有國有資產價值評估，一般來說，有形資產的價值較為容易評估，而對大量無形資產的價值評估并非易事;一旦估值不合理，就會影響混合體制改革的有效性。從另一角度來看，國有資產還可分為固定資產和流動資產，若是固定資產的比例過高，流動資產比例過低，那么國有企業在實際運營過程中就極容易出現資金運轉不暢，甚至是資金鏈斷裂的情況。因此，國有企業在進行混合體制改革時，必須重視資產結構的合理性，注意因資產結構不合理而產生的風險。

（三）財務管理機制不健全的風險

國有企業與非國有企業在經營方式、管理理念上都存有較大差異。比如，國有企業的財務管理是嚴格按照國家法規制定的，非國有企業雖然也是以國家法規為原則制定財務制度，但靈活性很強，甚至存在“打擦邊球”的情況，畢竟這類企業的最終目的只是獲取最大效益，所有制度的存在也是為了企業利益而存在的。正是由于這種管理制度差異的存在，一旦國有企業進行混合體制改革，將社會資本引進后，若是不能盡快找到合適的方法解決此類差異帶來的矛盾，就會成為體制改革的不穩定因素，影響改革效果。也就是說，在國有企業混合體制改革的推進過程中，出現財務管理機制不健全是在所難免的。因此必須重視財務管理機制的及時有效完善，盡可能降低機制不健全帶來的風險。

三、風險的應對措施

（一）科學選擇合作對象

國有企業進行混合體制改革，勢必要與社會資本進行合作，通過社會資本的引入盤活企業活力，增強競爭力。但存在于社會上的非國有資本何其之多，國有企業可以選擇的籌資方式更是多種多樣，一旦選擇不合理，定會對國有企業的改革和發展產生不利影響。為此，必須科學選擇合作對象。首先，國有企業應該根據自身業務領域、發展方向以及未來發展戰略等，制定出挑選合作對象的標準，并根據所定標準先行挑選出一部分較為合適的合作對象。其次，對選出的合作對象進行深入了解，包括其經營狀況、發展前景以及能為國有企業帶來的資源等，在此基礎上再分析國有企業引進這些社會資本后，將會發生哪些有利和不利改變，并對可能出現的風險提前制定應對措施。在衡量得失的前提下，確定擬合作對象。最后，國有企業中的新進社會資本可能不止一家，所以應該統籌合作對象，確保籌資方式的科學性。

（二）提高資產評估科學性

國有企業在進行混合體制改革時，進行資產評估時其中極其重要的一環，關乎混合體制改革效果的理想與否，甚至關乎國家和人民利益。這是因為，對國有企業資產的估值若是過高，則很可能因估值問題而使得社會資本不愿意進入;但若是估值過低，則又會造成國有資產的流失，損害國家利益。由此可見，提高資產評估科學性至關重要。為此，國有企業首先應該與市場接軌，通過引入市場化機制制定科學的評估方案。在評估過程中，對于人力資源、擁有的社會資源等無形資產，可以采用國際上科學性強、采納度高的計算方法，將無形資產換算成貨幣資產，實現無形資產的量化。同時，在進行資產評估時，要確保所參考數據的全面性和真實性，可以建立信息監督和披露流程，給社會監督的機會。

（三）完善組織架構設置

混合所有制改革雖說是將社會資本引入國有企業，但并不意味著國有企業的私有化，企業控制權的歸屬問題必須足夠明確，這樣才能確保國有企業在混改之后有序發展而不混亂。若是企業的控制權不明或是歸屬不當，則會造成企業發展的混亂，影響混合體制改革效果。因此，需要完善組織架構設置，注意控制權問題。具體來說，國有企業在混合體制改革之后，一方面可以健全法人治理結構，明確產權分配。另一方面可以成立新董事會，通過新董事會對各相關利益者進行制衡，從而維護各個股東的利益。此外，也可以采用職業經理人制度，即從社會上選聘能力強的職業經理人管理企業，以熟悉市場的人管理逐漸市場化的企業會帶來更為理想的效果。

（四）建立健全內部控制體系

在國有企業混合體制改革前后，均應在企業內部建立健全內部控制體系，符合與混合體制改革的發展戰略;建立健全有效的內部治理結構，設置內控機構，從企業層面和業務層面開展控制活動;有效開展內部控制自我評價，定期聘請專業中介機構進行內部控制審計。

四、結語

綜上所述，國有企業在進行混合體制改革時需要注意籌資不穩定、資產結構不合理和財務管理機制不健全帶來的風險，并提前制定出應對措施。科學選擇合作對象、提高資產評估科學性以及完善組織架構設置和建立健全內部控制體系等均是較為有效的應對手段。

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