國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃的相關(guān)問題分析

趙斌

摘要：稅務(wù)籌劃主要是根據(jù)現(xiàn)有的稅務(wù)法律法規(guī)依法納稅，并利用現(xiàn)有的稅務(wù)優(yōu)惠政策，最大程度的降低稅負(fù)，節(jié)省企業(yè)納稅成本，保證企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。稅務(wù)籌劃工作是否合理，直接影響到國(guó)有企業(yè)的納稅工作狀態(tài)，是否依法納稅、是否有效降低稅負(fù)等。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)重視稅務(wù)籌劃工作，保證稅務(wù)籌劃的合理性、合法性、有效性，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);稅務(wù)籌劃;相關(guān)問題

依法納稅是每個(gè)公民和企業(yè)應(yīng)盡的職責(zé)，尤其是企業(yè)發(fā)展中，通過努力減輕稅收負(fù)擔(dān)可促進(jìn)企業(yè)自身的快速發(fā)展。如何在嚴(yán)格遵守稅收政策和法律法規(guī)的基礎(chǔ)上降低企業(yè)納稅成本，是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)納稅籌劃工作重點(diǎn)思考的問題。從另一個(gè)角度上分析，納稅籌劃方案會(huì)直接反映出企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，更有助于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層人員根據(jù)稅務(wù)籌劃資料做出正確的發(fā)展決策。因此，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作應(yīng)努力改掉稅務(wù)籌劃問題，有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這也是納稅籌劃的工作使命。

1 國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃的相關(guān)問題分析

1.1未形成正確的納稅意識(shí)

在對(duì)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的調(diào)查研究中發(fā)現(xiàn)，由于受到傳統(tǒng)觀念的影響以及沒有及時(shí)的學(xué)習(xí)最新的稅法等影響到國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作，增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，稅務(wù)籌劃工作也有很多走后門，但這無(wú)形中已經(jīng)將稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)攬到了自己的懷了，不利于國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展。鑒于此，國(guó)有企業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)人員需要強(qiáng)化自身納稅意識(shí)，進(jìn)一步學(xué)習(xí)相關(guān)的稅務(wù)法律法規(guī)，這樣才能夠確保稅務(wù)籌劃的合理性。

1.2 稅務(wù)籌劃發(fā)展不成熟

合理的稅務(wù)籌劃可有效降低企業(yè)的稅負(fù)，充分利用國(guó)家現(xiàn)有的稅務(wù)優(yōu)惠政策來提高稅務(wù)籌劃的效果，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供一定的幫助。然而，從當(dāng)前國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的實(shí)際情況分析，其發(fā)展還存在很多不成熟之處，如，稅務(wù)籌劃缺乏專門的部門，再加上缺乏與其他部門之間的溝通，使得國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)因素，不利于國(guó)有企業(yè)稅務(wù)工作的順利實(shí)施。另外，在當(dāng)前的國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中，其發(fā)展還不夠成熟，很多規(guī)避稅負(fù)的策略還不夠完善，甚至應(yīng)對(duì)工作認(rèn)識(shí)的不足經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)違法避稅的行為。

1.3 稅務(wù)籌劃制度不健全

稅務(wù)籌劃工作的實(shí)施應(yīng)有健全的稅務(wù)籌劃制度支持，才能保證稅務(wù)籌劃的合理性、有效性。而現(xiàn)階段國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃制度顯然還存在很多的漏洞，如，在制定稅務(wù)籌劃制度過程中，未能結(jié)合國(guó)有企業(yè)的實(shí)際發(fā)展請(qǐng)款，對(duì)稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的了解不夠深入，也會(huì)影響到稅務(wù)籌劃制度的實(shí)施效果。另外，稅務(wù)籌劃制度的落實(shí)不到位以及缺乏適應(yīng)性、合法性等都會(huì)直接影響到稅務(wù)籌劃的工作質(zhì)量。

1.4缺乏有效的稅務(wù)籌劃支持

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)有企業(yè)的發(fā)展也極為迅速，在稅務(wù)籌劃方面也提出了更高的要求，稅務(wù)籌劃支持更是保證國(guó)有企業(yè)依法納稅、合理納稅的關(guān)鍵。而現(xiàn)階段一些國(guó)有企業(yè)因缺乏有效的稅務(wù)籌劃支持，直接影響到稅務(wù)籌劃工作效率。而且，從大量的實(shí)踐研究中也發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)籌劃工作開展的還不夠全面，缺乏對(duì)各項(xiàng)面因素的分析，不利于國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的順利實(shí)施，甚至為國(guó)有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展埋下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2 國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃的策略

2.1 形成正確的納稅意識(shí)

通過以上的分析了解到，當(dāng)前國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中還存在很多不足之處，直接影響到國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃的工作效率，甚至造成國(guó)有企業(yè)將面臨著較為嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，應(yīng)不斷強(qiáng)化人員的綜合素質(zhì)，使得國(guó)有企業(yè)不斷形成納稅意識(shí)，依法納稅，保證納稅籌劃方案的合理性、有效性。首先，國(guó)有企業(yè)管理層人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅籌劃工作的重視，結(jié)合國(guó)有企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，不斷加強(qiáng)納稅籌劃工作的投入，如，人力資源、財(cái)力、信息技術(shù)等方面的投入，不斷強(qiáng)化納稅籌劃工作效果。其次，納稅籌劃工作人員具有較強(qiáng)的納稅意識(shí)、合法稅務(wù)籌劃理念等，嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合國(guó)有企業(yè)自身的實(shí)際發(fā)展情況，科學(xué)安排納稅籌劃工作，保證納稅籌劃的合理性、合法性。此外，還應(yīng)提升納稅人員的職業(yè)素養(yǎng)，這也是形成納稅意識(shí)必要的因素。要讓納稅籌劃人員認(rèn)識(shí)到自身崗位工作的重要性，同時(shí)也讓其了解自身崗位工作應(yīng)結(jié)合稅法進(jìn)行，一旦出現(xiàn)違法違規(guī)操作，將給國(guó)有企業(yè)稅務(wù)工作帶來極大的影響。如，偷稅、漏稅等不良現(xiàn)象的現(xiàn)象，應(yīng)嚴(yán)格控制這類不良現(xiàn)象的發(fā)生。另外，應(yīng)通過定期的宣傳教育，并在立法精神的指導(dǎo)下，切實(shí)開展國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)籌劃工作，保證國(guó)有企業(yè)納稅籌劃的有效性。

2.2 進(jìn)一步發(fā)展稅務(wù)籌劃工作

稅務(wù)籌劃工作的順利開展，是保證國(guó)有企業(yè)依法納稅的關(guān)鍵。因此，在新的發(fā)展環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)應(yīng)積極發(fā)展稅務(wù)籌劃工作，嚴(yán)格按照國(guó)有企業(yè)的發(fā)展情況以及結(jié)合當(dāng)前稅法切實(shí)做好稅務(wù)籌劃工作。首先，發(fā)展稅務(wù)籌劃工作應(yīng)依法進(jìn)行。稅務(wù)籌劃過程中需要相關(guān)工作人員全面分析當(dāng)前的稅法，并認(rèn)真分析當(dāng)前的稅務(wù)優(yōu)惠政策，充分利用稅務(wù)優(yōu)惠政策，既能保證稅務(wù)籌劃工作的合法性，也有效降低了企業(yè)稅負(fù)，保證國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展。其次，基于風(fēng)險(xiǎn)防范上有效發(fā)展稅務(wù)籌劃工作。國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作實(shí)施過程中，極易出現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這也是當(dāng)前稅務(wù)籌劃工作面臨的主要難題。因此，需要在發(fā)展稅務(wù)籌劃工作的過程中，切實(shí)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，避免或降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展的影響，從而保證國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃的有效性。

2.3 健全稅務(wù)籌劃制度

建立健全的稅務(wù)籌劃制度，首先需要管理層人員重視稅務(wù)籌劃制度的建設(shè)，并加大制度建設(shè)的投入。如，政策投入、經(jīng)濟(jì)投入、人員投入等，確保納稅籌劃制度健全性。其次，稅務(wù)籌劃制度的健全應(yīng)站在實(shí)際的角度上思考，保證所健全的稅務(wù)籌劃制度符合國(guó)有企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，避免直接引用其他企業(yè)不適應(yīng)本企業(yè)的籌劃制度。再次，稅務(wù)籌劃制度應(yīng)注重改革深化，并堅(jiān)持走現(xiàn)代化的道路，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，通過現(xiàn)代化技術(shù)更準(zhǔn)確、速度的搜集和整理國(guó)有企業(yè)發(fā)展的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，為稅務(wù)籌劃工作提供可靠的支撐。當(dāng)然，稅務(wù)籌劃制度要走現(xiàn)代化道路則需要考慮到信息技術(shù)使用的安全性，落實(shí)稅務(wù)籌劃安全體制，保證稅務(wù)籌劃工作的順利進(jìn)行也是健全稅務(wù)籌劃制度不可或缺的重要組成部分。

2.4 全面支持稅務(wù)籌劃工作

國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的順利開展，需要各方支持稅務(wù)籌劃工作，才能保證稅務(wù)籌劃工作的順利開展。首先，領(lǐng)導(dǎo)層的支持。這是保證稅務(wù)籌劃工作順利進(jìn)行的關(guān)鍵，從思想上重視稅務(wù)籌劃工作，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)籌劃的關(guān)注，保證稅務(wù)籌劃的合法性。其次，物資、資金的支持。稅務(wù)籌劃工作雖然只是對(duì)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)工作進(jìn)行籌劃，但在其工作開展的過程中，可能需要一些工作設(shè)備、材料等，這些都需要經(jīng)過企業(yè)審批的，保證物資和資金的支持才能保證稅務(wù)籌劃工作的順利進(jìn)行。再次，人力方面的支持。人力也是國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的核心，人員的專業(yè)水平直接影響到稅務(wù)籌劃工作的有效性。因此，應(yīng)加強(qiáng)專業(yè)稅務(wù)籌劃人員的培養(yǎng)，如，稅務(wù)籌劃理論知識(shí)、法律知識(shí)、專業(yè)技能等，為稅務(wù)籌劃工作的順利進(jìn)行提供可靠的人才支持。

3 結(jié)論

總之，國(guó)有企業(yè)在實(shí)施稅務(wù)籌劃工作中，需要結(jié)合企業(yè)自身的發(fā)展情況合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，不僅要保證稅務(wù)籌劃工作的合法性，更要保證稅務(wù)籌劃的有效性，充分利用稅務(wù)優(yōu)惠政策，不斷降低企業(yè)稅負(fù)。而實(shí)際卻和預(yù)想有一定的差異，在國(guó)有企業(yè)實(shí)際稅務(wù)籌劃工作中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)不同程度的稅務(wù)籌劃問題，不僅影響到稅務(wù)籌劃工作效率，甚至還存在違法避稅的不良行為。為此應(yīng)加大對(duì)稅務(wù)籌劃工作的重視，希望本文的分析能夠?yàn)橄嚓P(guān)部門以及人員提供更多的稅務(wù)籌劃工作幫助。

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