基于內部控制的零售業財務管理流程優化策略

王鴻雁

摘要

連鎖市場、百貨商店等一些零售公司作為各種生活消費以及公共消費的商品銷售行業，應該增強公司的內部掌控以及加強公司內部的各種財務管理環節之間所產生的制約，加強其風險的防御能力，促使市場經濟活動目標的完成。本篇將結合零售業財務管理方面目前所產生的問題，并由此提出基于內部掌控視域下的財務管理進程優化的策略。內部控制是零售公司內部實施的一種約束手段，其目的主要是在于提升企業的運營效率，充分運用各種資源實現戰略目標。內部控制的目的在于保證零售公司經濟活動的標準化以及效益性，是零售公司實行內部調查、自我約束以及業務活動調節的自律流程，也能夠促進零售公司最終運營目標的實現。

關鍵詞

內部掌控;零售業;財務管理;優化探究

目前在零售業財務管理中所出現的問題

（一）零售業資金管理中的不足

在零售公司管理進程中，資金管理處在中心地位，是一個公司生存與成長的重要階段。零售公司具有采購集中、銷售分部、模式效益高等特征，并且在經濟市場中的競爭力也很強。零售企業無論是組織商品與商品流通，還是滿足客戶的要求，都需要具有一定數量的資金進行實現。而且資金管理的進程包含職位設定、銀行賬戶管理、資金管理、資金估算、債務管理以及擔保管理等。并以銀行賬戶管理為例，在銀行賬戶管理建設、更改的權限分配中，未能嚴格的執行企業規章制度，容易致使銀行賬戶經常出現沒有授權就被更改以及發生注銷狀況 [1]。即使零售公司內部存在一些有權限的賬戶變更行為，要是不能及時將所變更的事物反映在財務記錄中，那么有可能產生資金流失等問題。一些零售公司的銀行賬目數量很多，在長久閑置以及不及時清理的情況下，很容易引起賬戶冗余以及資金管理的紛亂，導致舞弊操縱有機可乘。此外，一個好的資金管理可以促使公司制訂出更為嚴格以及合適本企業特征的內部控制機制，監督公司能夠嚴格執行資金管理以及內部掌控機制，并保證資金的收支是合法的。

（二）零售業財務報告管理的缺失

財務報告進程包含政策制定、崗位設定、報表編輯、會計預算以及結算處理等。財務報告項目的科學與否直接影響到會計項目的設定，錯誤的會計項目設置必定導致報告項目與報告內容所產生的問題。在零售公司日常賬目的處理上交易事項的證明與附件保存不完備，致使零售公司會計信息失真，沒法真實的反映出目前的財務狀況。結算處理程序在財務活動與資金流動中是最復雜的一個環節，要是財務結算流程不清晰就會引起重要的結算事項被遺漏，影響財務報告的正確性以及及時性。處理結束的財務結算流程沒經授權就重新開賬，加劇了資金流失的風險，并且財務報告的正確性也將遭受到影響。

（三）零售業預算管理進程的不足

預算管理包含預算機制的制訂、職位設定、預算編制、預算實施以及預算評價等活動。在預算機制制定方面，零售企業未嚴格按照有關法律所制訂的標準化預算管理機制，從而導致預算管理工作缺少統一的制度引導，致使預算職位設定不合理，工作人員權責分配不明。零售公司未依據年度目標的指導分散預算指標，整體預算指標不能支持本單位最終策略目標的實現。在具體的操作程序上，零售公司缺少標準化的流程指引，導致預算編制混亂以及編制成效低下。在預算實施方面沒有合理的監管模式，所以容易導致實施力度不夠以及增加其實施成本。預算執行完成后考核制度不嚴格或缺少考核指標，從而導致預算管理流于形式，沒法真正發揮出預算管理的作用，考核成果的評價缺少支持性文件，考核成果的公平性與參與性都將受到影響。

在內部掌控視域下對零售業

財務管理進程優化的策略

（一）采用精細劃分的管理策略

每個員工都應遵守規則，使公司的基礎運營更加正規、規范以及標準，為公司的開拓提供可推廣性以及可復制性。例如，把商品資料錄入內部進銷存體系這一行為，若操作不標準，那么商品資料的規范性將受到嚴重的影響，不利于信息化數據管理。每件商品的條碼、名稱以及尺寸都需實行標準化的錄入形式。例如，一件女式黑色外套，有可能錄成白色或者把女士錄成男士等問題。表面上看差異雖然不大，但是對最后的銷售以及盤點會產生很多麻煩。當這種不標準的數據以及信息化程度不強的數據已影響到財務管理時，才發現不標準的數據信息已經充斥在整個數據庫中。為此，零售公司應該制訂以及實施規范性的管理形式，并采用精細劃分的管理形式。

（二）加強成本管理人員的職責分工

財務人員的管理以及掌控職能更加突出與有效，在運營管理與運營決策中的作用與地位在不斷提高，從事后反應出公司運營情況更多傾向于事前預算以及事中的監控，工作范圍也逐漸拓展。最重要的責任以及最豐富的工作內容對財務人員的素養也提出了很高的需求[2]。任何預算方式與內部會計體制的效果都取決于設計水準與高素養人員的實施。因此，增強對財務人員的多種業務執行實現全方位的制度設計以及遵循式訓練，與此同時，要經常檢查與考核每位員工的工作業績，將有利于提升財務核算與內部會計掌控體制的效果。

（三）改善稅務管理體制，并建設稅收籌劃系統

依法納稅是零售公司一項應盡的義務，經過納稅籌劃也能提升公司的經濟效益。零售公司應該明確公司內部各項稅務管理事項，并系統的創建納稅政策收集、稅收報告以及發票管理等制度和過程，依據外部體制與法律政策的變化對有關的規章制度進行更改，并在完成審核程序后進行實施。稅務風險是零售公司財務風險中的重要組成之一，零售公司應該認識到內部稅務風險的具體因素，并從組織機構、業務進程以及職責分配等多個方向建設稅務風險掌控點，由此增強稅務風險的自動化掌控。

（四）及時變更公司的會計體制

規范會計處理方式與結算操作。創建出適合本企業的統一會計標準體系，相關部門應對會計行業制度標準化的公司會計處理情況進行改革，盡快制訂以及實施適合于各行各業的《具體會計準則》，以便公司能夠對不同企業以及不同類別的運營業務均按照統一規定實行會計處理，優化公司的會計處理流程以及處理方式，提升財務會計信息的綜合流程與可比性。實時對企業會計信息進行更新，規范會計處理方式以及結算操作[3]。制訂以及改善各項資本運營業務的會計處理標準。伴隨零售公司運營策略的逐漸實施，各個公司都有可能出現各種方式的資本經營事項，要求相關部門改變傳統那種針對公司常規運營業務所制訂的會計機制情況。因此，為在各種方式下對資本運營事項制訂出相對應的會計處理標準，并且能夠放入統一的準則系統。

（五）加強籌資程序的建立，建設投資管理體制

投資管理直接關系到零售公司資金分配是否合理，改善投資管理機制應該建立的相對應的前期信息收集、工作考核過程等。并對于租店面或自建店面，都應該不定期的對其運營效益進行考核，對于投資的分公司與總公司都應該增強財務的監管、投資臺賬的管理以及經營管理，并增強投資后管理方面的建立體制。

結語

伴隨著經濟發展以及零售業管理水平的不斷提升，現代化的科學管理模式已經逐步融入企業運營管理中，站在內部控制的角度探析，零售公司的財務管理能夠從多個路線實現進程優化，強化自身制約、標準化以及規范的避開財務風險等。科學合理的財務管理活動不但能夠提高公司運營的效益，并且還能確保財務報告的真實性，促進整個公司進程的良好發展。綜合以上所述，內部控制是零售公司財務管理進程優化的重要形式，有利于提升財務管理的標準化流程，減少其財務風險。并且零售公司要想創建適合本公司且操縱性強的財務管理流程，要依據公司財務管理流程創建事先預測、事中控制以及事后考核與分析這三大模式進行改革。因而能夠形成一個完整的內部控制財務管理流程，從而能夠很好地適應現代化管理的需求。

參考文獻：

[1]李立菁. 淺析零售企業財務管理內部控制[J]. 知識經濟， 2017（18）：97-97.

[2]范春娜. 基于風險管理的商業零售企業內部控制研究[J]. 中國鄉鎮企業會計， 2017（8）：204-205.

[3]池海， 羅翠翠. 零售企業內部控制中存在的問題與對策研究[J]. 現代商業， 2017（26）：158-159.