商貿企業財務風險成因及內控對策

溫麗麗

摘要

在新經濟背景下，經濟全球化進程加快，商貿企業的內部管理呈現出管理環境全球化、管理目標多元化、管理職能交叉化等特征，企業的財務管理工作受到內外部多種因素的影響，導致財務風險發生的幾率增加。為了適應經濟環境與企業經營管理的需要，商貿企業必須充分分析財務風險形成的原因，完善財務管理制度，采取合理措施，加強內部控制，有效防范與管控企業經營管理過程中面臨的各類風險，為商貿企業的穩定健康發展提供保障。

關鍵詞

財務風險;內控;成因;對策

財務風險與內部控制的聯系

由于內部控制是企業進行財務風險管理的主要依據，因此，企業要想加強對財務風險的管理，就必須加強內部控制。而企業的內部控制內容包含企業經營管理中的所有活動，財務風險管理也是其中的主要內容，企業要想加強內部控制，也必須加強財務風險管理[1]。企業通過建立健全內部控制體系，可以為財務風險管理工作的順利開展提供支持，如果企業的內部控制體系不完善，企業的財務風險管理難度也會增加。從這一層面來說，二者的順利進行需要互相聯系，互相支持。

商貿企業財務風險形成的主要原因

（一）財務管理制度不規范

完善規范的財務管理制度是企業開展財務管理工作的基礎。當前部分商貿企業的財務管理制度建設不足，缺乏規范的財務管理制度，有些管理制度過于模糊，有的管理制度操作性不強，這些都導致財務管理工作無法順利開展。還有一些企業的財務管理制度規范不全面，只片面的重點關注部分內容，這就導致企業的管理水平無法整體提升。比如，在流動資產與非流動資產管理中，由于沒有制定完善的利益分配制度，導致企業出現資產管理、使用混亂、資產利用率無法有效提升等問題。

（二）資金來源結構不合理

商貿企業的資金來源結構對其穩定健康發展起著重要影響，在當前市場競爭激烈的情況下，很多商貿企業為了擴大市場規模，對資金結構的合理性重視不足，導致企業的資金流動性較差。比如，商貿企業為了擴大市場規模，借貸大量資金，超過了企業自身的償還能力，一旦無法到期償還，就會使企業陷入財務危機。出現資金來源結構不合理的主要原因是商貿企業在財務管理中非常重視事后的核查工作，卻對事前的預測與事中的控制工作重視不足，導致財務管理工作存在明顯的滯后性，無法發揮財務管理的真正作用。

（三）資產管理不到位

目前，很多企業在資產管理方面存在很多問題，比如應收賬款占企業總資產的比重過多，庫存積壓較多，導致庫存成本上升，這些問題的存在又導致企業資金流動性較低，容易導致財務風險多發。部分商貿企業對經濟社會發展形勢認識不清，選擇的營銷模式不適應企業的實際發展需求，導致企業的資本結構不合理，庫存壓力加大，資金周轉率降低。同時，有些企業為了擴大市場規模，采用賒銷的方式銷售產品，導致應收賬款增加，資金無法及時收回，影響企業資金周轉。

商貿企業加強財務風險內控的主要對策

（一）完善財務管理制度

完善的財務管理制度對財務管理工作的開展提供著重要保障，而企業財務風險內控水平的提升則需要財務管理水平不斷提升的推動，因此，商貿企業加強財務風險內控需要從完善財務管理制度入手。首先，商貿企業需要明確財務管理的內容，從各項具體經營活動中進行財務管理制度與規范的建設[2]。其次，商貿企業要根據內外部環境與企業自身情況，確定長遠發展戰略，在企業發展戰略的指導下完善財務管理制度，實現實際業務與財務管理工作的融合。此外，商貿企業要對運營過程中的資金收支情況加強管理，提高資金的使用效率。商貿企業還應該建立完善的財務管理監督機制，對財務管理過程中的具體工作情況進行監督，防止貪腐等問題的發生。

（二）優化資金來源結構

不斷完善籌資機制，拓展籌資渠道，降低籌資成本，是商貿企業優化資金來源結構的重要方式。商貿企業選擇籌資渠道時遵循成本低、規模合理、結構合理的原則，這些原則的遵循也需要財務管理的支持，對不同籌資渠道進行分析，選擇合適的籌資渠道。首先，商貿企業需要選擇成本較低的籌資渠道，這就需要財務管理部門完善會計管理制度，通過科學的會計核算與分析對籌資成本進行核算。同時，財務部門還要廣泛收集各方面的信息數據，通過建立完善的信息管理系統可以對各類數據進行科學分析，對籌資成本、風險、收益等進行分析、比較，促使商貿企業合理選擇籌資渠道。

（三）加強資產管理

商貿企業的資產管理水平，對其經營管理質量有著重要影響，在實際經營管理活動中，商貿企業應從多方面入手，加強資產管理。為企業穩定健康發展提供保障。在資金管理方面，商貿企業需要積極開展全面預算管理，運用信息化手段，加強收支管控與費用核算，不斷降低企業成本，提高資金的周準速率與流動性。在庫存管理方面，商貿可以建立庫存管理系統，加強庫存產品的統計清查，并與合作商建立良好的關系，合理規劃商品銷售時間，使商品在滿足客戶需求的情況下，占用最小庫存時間，使庫存成本得到有效控制。在應收賬款管理方面，商貿企業采取合理措施不斷提升應收賬款清欠能力。要想提升清欠能力，就必須從源頭開始，嚴格選擇合作商，盡可能放棄資金不足、經營效益較低、償債能力較弱的合作商，從源頭上降低財務風險發生的可能。同時，商貿企業可以在產品銷售過程中采用一邊銷售一邊結款的方式，或者采用分期付款的方式進行款項回收，減少企業的財務支出負擔。對于銷售完成的應收賬款，商貿企業的財務部門應與業務部門積極合作，及時制定清欠計劃，對欠款的金額、期限等具體內容進行分析，確定清欠的難易程度，制定出清欠等級，按照清欠計劃有序的進行清欠工作。此外，商貿企業還應該讓專門的高級管理人員負責清欠工作，制定完善的清欠制度，選擇專業的工作人員負責清欠工作，使清欠工作明確到位。

（四）加強信息交流

在商貿企業的財務風險防范中不斷加強信息交流，提高信息的傳遞效率，向相關部=部門及時反饋信息，也是加強財務風險內控的重要方式。首先，商貿企業應建立科學的組織管理機構，合理設置工作崗位，明確各崗位職責，使各崗位之間互相牽制、互相監督。其次，商貿企業必須建立完善的內部管理制度，根據實際業務情況規范內部控制流程，確保內部控制活動順利有序開展。其三，商貿企業應建立部門與員工溝通機制，加大部門與員工之間的信息交流，使財務風險內控與具體業務結合在一起，為財務風險內控提供信息支持。其四，商貿企業必須建立完善的信息系統，加強信息的溝通與傳遞，確保各類經營管理信息可以及時有效的反饋到相關部門，從而提高企業的決策效率與正確性。從財務風險角度來看，財務活動貫穿于經營活動的各項環節，在各環節中會產生大量的信息，這些信息對企業進行財務風險識別、評估，制定內部控制方案具有重要參考價值，因此，商貿企業必須不斷拓展信息交流與溝通渠道，使企業的信息傳遞效率提升[3]。商貿企業的各部門也應該加強交流，積極溝通，了解各項具體業務的具體進展情況，對經營管理活動中存在的問題及時了解，及時采取有效的應對措施，避免風險的擴大。在信息交流管理中，商貿企業可以積極利用現代化的技術手段，建立完善的信息管理系統，使商貿企業的信息管理工作更加高效、科學。以X輪胎銷售企業為例，企業積極運用ERP系統，將進銷存、CRM、自動化辦公、物流、財務報表等方面的管理運用ERP系統統一起來，進行統一管理，，實現了業務與財務的深度融合，對商貿企業加強財務風險內控發揮了積極作用。

結束語

財務風險控制一般有規避、轉移、防范、控制等方式，通過這幾種方式，商貿企業需要對投資風險、籌資風險、資金回收風險等進行管理，以實現降低財務風險的目的。商貿企業需要在戰略導向下，采取預提的方式建立風險準備金制度，這樣可以及時防范商品流通過程中發生損壞等其他環節產生的各類風險，同時，商貿企業需要完善長期與短期風險預警系統，及時對企業面臨的各種風險進行預警，方便企業及時采取措施，對各類風險進行管理。在此過程中，商貿企業還需要企業提升資本運營能力，加強資產管理，促進商貿企業變現能力提升，對商貿企業的不良資產進行控制，提升資產周轉的速率，增強商貿企業的風險防范能力。

參考文獻：

[1]易紅梅. 經濟新常態下商貿企業財務風險成因及內控對策[J]. 成功營銷， 2018（11）：63-64.

[2]李小華. 經濟新常態下商貿企業財務風險成因及內控措施[J]. 中國總會計師， 2017（12）.

[3]孫秀偉. 企業財務風險的識別與內部控制對策[J]. 現代商貿工業， 2018， 39（36）：111-112.