加強人壽保險公司全面預算管理的應用

郭志強

摘要

隨著我國經濟發展水平不斷提高，保險行業的發展面臨著巨大機遇，在此背景下，我國保險公司的數量與規模迅速擴大，但是，在這種快速發展的背后，也潛在著各種風險，行業競爭壓力也在不斷加大，因此，保險企業必須采取合理的措施，完善內部管理制度，提高經營管理水平，增強企業抵御風險的能力。以人壽保險公司為例，其在實施全面預算管理的過程中存在諸多問題，這些問題不僅有意識層面的，也有執行監管層面的，企業應針對這些具體問題，提出合理的解決措施，采取科學有效的策略，加強全面預算管理在人壽保險公司的應用，促進其穩定健康發展。

關鍵詞

全面預算管理;人壽保險公司;應用;策略

全面預算管理概述

預算管理的實質是一套可操作、可運行的管理控制系統，它由編制、執行、內審、評估、激勵等環節組成，該控制系統充分體現著權利共享與分權思想。而要實施科學有效的預算管理就需要在分權基礎上加強權利監管，開展全面管理工作，以全面預算統籌企業管理活動[1]。需要明確的是全面預算管理是一種機制，該機制需要隨著企業內外部實際情況的發展變化不斷完善。

人壽保險公司

在全面預算管理應用中存在的問題

（一）全面預算管理重視不足

人壽保險公司要想實施全面預算管理，其領導層與管理層就應該正確認識全面預算管理在企業經營管理水平提升、風險防范、內部控制、以及戰略目標落實等方面的重要作用，增強企業高層對全面預算管理的重視。但是，當前人壽保險公司高層對全面預算管理缺乏全面正確的認識，在經營管理工作中沒有積極實施全面預算管理，全面預算管理機構設置不科學，預算管理工作人員的工作職責不明確，導致全面預算管理工作無法順利開展[2]。同時，人壽保險企業缺乏對全體工作人員的教育與培訓，具體工作人員沒有認識到自身工作與全面預算管理之間的聯系，導致全面預算管理無法在實際工作中有效落實。

（二）全面預算編制不合理

在編制全面預算管理方案時人壽保險公司存在的主要問題體現在兩方面，其一，企業制定的全面預算管理目標與企業戰略目標之間缺乏緊密聯系，預算管理的實施無法對戰略目標點額實現起到重要的推動作用;其二，企業在編制全面預算管理方案時選擇的編制方法不合理，沒有根據具體業務情況，綜合運用多種預算編制方法，給后續的預算執行造成了不利影響。

（三）全面預算執行不到位

在全面預算執行過程中，人壽保險公司沒有對全面預算管理總目標進行逐級的細化分解，導致預算目標的可操作性下降，工作人員無法在實際工作中有效落實預算管理目標。同時，企業缺乏對預算執行過程的監督管理，導致具體預算執行環節管控不到位，出現預算超支的現象。

（四）分析評價工作有待加強

人壽保險公司的預算分析評價工作需要在有效的預算執行考核的基礎上進行，但是，目前，部分保險公司的預算考核指標體系不健全，導致預算考核不到位，對預算執行過程中出現的問題了解不全面，預算執行中出現的實際問題也無法及時調整，導致預算管理的科學性下降。另外，企業缺乏預算考核評價結果的應用，沒有將考核評價結果應用帶到下期預算編制與績效管理、員工晉升、獎懲等方面，導致企業的整體管理水平無法有效提升。

人壽保險公司加強

全面預算管理應用的有效策略

（一）增強全面預算管理意識

提高人壽保險公司領導層與全體工作人員的全面預算管理意識，增強工作人員對全面預算管理的重視，是人壽保險公司實施全面預算管理的前提與基礎，只有工作人員的全面預算管理意識得到提升，工作人員才能在實際工作中全面預算管理與實際工作結合起來，加強全面預算管理的執行。企業領導與管理層在全面預算管理編制之前，應該在企業戰略目標的指導下，充分考慮企業的現有資源情況，明確具體階段的全面預算管理的總目標。在確定預算目標的過程中，企業高層必須具備長遠的戰略眼光與規劃能力，只有如此才能通過實施全面預算管理，推動企業戰略目標的實現。在確定全面預算管理目標后，企業應該積極開展宣傳教育與培訓活動，使全體工作人員對全面預算管理有更加全面深入的了解，將全面預算管理與工作人員的實際工作聯系在一起，在實際工作中積極落實全面預算管理。此外，企業還應設立科學合理的全面預算管理機構，明確工作人員的職責，推動全面預算管理更加科學高效的落實。

（二）編制合理的全面預算方案

人壽保險公司在編制預算時應首先了解企業的市場份額，根據市場份額確定保費收入預算，并在此基礎上預測銷售收入的增長目標，在目標指導下對銷售活動進行科學規劃，對資源銷售進行科學合理的測算，以明確全面預算管理的具體目標。其次，為了使全面預算管理方案更加科學合理，企業在編制預算時，應該讓財務部門、業務部門、資源管理部門等各部門的工作人員都積極參與到預算編制過程中，了解具體業務環節預算實施遇到的困難，使預算管理方案的科學性與可操作性不斷提升，方便后期預算方案的落實。其三，全面預算編制方法的選擇上，人壽保險公司應該結合業務特點，綜合運用固定預算、彈性預算、滾動預算、增量預算等多種方法，使預算管理方案更加利于具體的操作與調整。其四，在全面預算的具體編制流程中，總公司首先自上而下制定業務計劃與費用預算總目標，將總目標下達到各分公司，同時，總公司還應根據企業的經營戰略、業務導向、歷史投產比等對各分公司的費用預算上限進行規定，避免預算執行過程中超出預算的情況發生。各分公司則應根據本地的市場情況與業務發展情況制定分公司的經營規劃，在業務規劃方案的基礎上編制分公司的預算方案，并上交總公司。總公司在充分考慮總體預算規劃與各分公司的預算情況的基礎上，對全面預算方案進行進一步調整與完善，使其兼顧各方公司的實際情況，確保預算落到實處。

（三）加強全面預算管理執行力度

在全面預算管理方案實施過程中人壽保險公司應該遵循出全員參與、全過程控制與全方位管理的原則，充分體現出全面預算管理的全面性特點。在預算執行過程中，人壽保險企業應該加強對執行過程的控制，使預算方案得到具體落實。首先，人壽保險企業應該利用費用管理系統，使預算執行遵循“先動支、后使用、在報銷”的原則，沒有預算額度的機構或部門的動支申請應及時凍結，在預算費用發生一個月之內，相關部門應及時報銷費用，確保預算執行真實。其次，預算執行部門應根據預算總目標對目標進行層層分解細化，將年度預算細化成月度預算，這有利于具體預算的執行控制，可以使預算預算目標與業務收入計劃相匹配。其三，人壽保險企業在全面預算實施過程中應按照等費用預算明細科目對預算執行進行控制，分公司整體預算的執行率不能超過100%，對行政費用、職場費用等進行絕對控制，業務預算可以在總體不超支的情況下進行平衡。對重點項目應進行指標管控，通過營銷渠道細化業務，在業務預算控制中實現對全面預算的控制。其四，人壽保險企業還應成立預算管理委員會執行小組，與財務部門相互配合，對預算執行的完整性與真實性進行常規檢查與審計，并加強專項審計檢查，確保預算管理穩定有序的推進落實。

（四）積極運用預算分析評價結果

人壽保險公司在開展預算分析評價工作前，應首先進行預算考核，按照全面預算管理目標對具體預算的執行情況進行全面考核。在預算考核中應建立健全的預算考核指標體系，并將預算考核與績效管理結合在一起，根據考核結果對工作人員實施獎懲，對工作人員的職位進行調整或晉升，使預算考核結果得到科學應用。人壽保險公司的預算指標體系建立可以利用平衡計分卡與關鍵指標等方法。比如，H人壽保險公司的2018年的預算關鍵指標有營銷直接投產比、營銷全口徑投產比、中介業務前端費用投產比、電商業務前端費用投產比、團險綜合成本率等。

結束語

人壽保險公司加強全面預算管理，需要從增強領導層與全體工作人員的全面預算管理意識入手，編制科學合理的全面預算方案，強化預算管理執行力度，將預算分析評價結果積極運用到企業的經營管理活動中，不斷提升人壽保險企業的全面預算管理水平。人壽保險公司從這些方面入手加強全面預算管理，有利于進一步明確人壽保險企業的經營管理目標，可以促使人壽保險企業有效協調各職能部門的工作，加強業績考核，不斷提升其企業經營績效，為人壽保險企業長遠發展提供保障。

參考文獻：

[1]王麗. 關于加強人壽保險公司全面預算管理的應用[J]. 經貿實踐， 2017（20）：99.

[2]洪利民. 關于加強企業全面預算管理的思考[J]. 現代營銷（下旬刊）， 2018（12）：207-208.