中小企業的資金管理升級

胡春燕

摘 要 資金是企業的命脈，資金的重要性決定了資金管理在企業管理中的重要地位。中小企業也不例外。在當前互聯網、大數據、金融創新和金融科技蓬勃發展的背景下，中小企業應及時對其資金管理工作進行調整、拓展和延伸，才能讓資金更好地支持企業的運營和發展。本文指出當前中小企業的資金管理工作中普遍存在資金管理意識薄弱、管理內容過于簡單以及忽視資金管理對企業長遠發展的影響3個問題。針對這些問題，分別從現金流管理、資金成本管理、工作效率、資金管理對企業發展的影響等幾個方面闡述中小企業資金管理升級的作用及具體內容。

關鍵詞 金融創新 金融科技 資金管理升級

一、中小企業資金管理現狀

（一）資金管理意識薄弱

中小企業的資金管理意識普遍較弱。在很多中小企業，資金管理還未成為一項獨立的日常管理工作被納入企業管理體系中，主要原因是中小企業的資金管理一直受限于金融政策、金融偏見、金融技術等外部因素，導致其資金管理工作的效益較低。一項不產生直接效益的工作被弱化甚至省略都不足為奇。

（二）資金管理的內容過于簡單

中小企業的資金管理大多還局限在資金收支存和簡單的預算融資管理。單純的資金收付只完成了結算工作，并沒有給企業創造其他額外效益，嚴格地講，這是一種對企業資源的浪費，未將企業采購與銷售業務與資金收付緊密融合，不僅導致企業錯失了融資資源，還制約了企業業務的開展。偏重事后管理也是目前中小企業資金管理的一大問題，資金預算和預測工作的缺失會給中小企業埋下資金流斷裂的巨大風險。

（三）忽視資金管理對企業持續發展的影響

在中小企業，資金管理只是財務工作中很小的一部分工作，通常都不會把這一工作與企業的戰略和可持續發展聯系起來，導致企業的資金沒有側重流向有利于實現企業戰略目標的業務，不利于企業的可持續發展。企業信息維護工作不到位或不完整是目前中小企業的普遍現象，這一現象也將影響企業的長遠發展。

二、中小企業資金管理升級的作用

（一）帶來更健康高效的現金流

現金是企業一切生產經營活動的基礎，現金流貫穿于企業業務的始終，安全健康的現金流是企業活下來創造價值的最大籌碼?，F有的現金流管理以分析和控制為主，目的是保障現金流的安全，卻在一定程度上抑制了資金的效益性。通過資金管理升級，借助金融創新和金融科技帶來的新產品、新技術和新方法給現金流注入新的能量，在不影響資金安全的前提下，最大限度地提高資金的使用效率。

（二）節約財務成本

節約財務成本也是資金管理的重要任務，中小企業主要的財務成本是融資成本，融資難和融資貴是中小企業的痛點。存在這個痛點的主要原因是過去提供給中小企業的融資渠道過于單一，融資條件也過于苛刻。現在，這樣的惡劣環境似乎正在改變，互聯網技術催生了很多融資平臺，融資條件也越來越個性化，很多融資產品已經切入了企業的業務場景，信息不對稱的弱化大大降低了融資成本，所以中小企業通過資金管理升級可以降低財務成本。

（三）提高工作效率

提高工作效率是企業管理工作的一個目標，資金管理也是如此。充分利用互聯網和大數據，改變一些陳舊的操作方式，借助網絡平臺和信息，把煩瑣的工作搬到線上，既可以減輕工作量，也能做好企業基礎數據的維護工作，為日后查詢、整理和提煉利用數據做好準備。這樣的管理既能提高現有的工作效率，也能提升基礎工作的價值。

（四）為企業長遠發展打下基礎

資金管理與企業長遠發展息息相關，企業成長的三要素是資金、勞動力、技術，資金被放在第一位，其重要性不言而喻。升級后的資金管理可以讓資金流向更具有側重性，最大程度上提高資金使用效率。加強與資金管理相關的周邊管理，如信息維護、信用建設和專業人才培養等，可以為中小企業未來的長遠發展打下扎實的基礎。

三、中小企業資金管理升級的內容

（一）注重資金計劃與預算管理

做好企業資金計劃和預算管理的第一步是樹立企業資金管理的終極目標：保障企業戰略目標的實現。資金的長遠計劃是把有限的資金引流到企業發展戰略的項目，而不是簡單的平均分配，避免企業資金只青睞短期贏利項目而忽略有利于企業長遠發展的項目。第二步是讓資金預算管理成為企業預算管理的重要組成部分。企業可以采用編制簡化的現金流量表的方法，即通過間接現金流量表編制方法對預算年度的現金流作出預測，公式為“凈現金流量=凈利潤+折舊+減值準備+籌資凈額-投資凈額+營運資金凈額”。從現金的角度驗證預算的可行性，以避免中小企業因盲目擴張和管理不善而帶來的現金流斷裂風險。第三步是隨時預測和監控現金流的變化，并對其原因作分析。中小企業可以把簡易現金流量表作為月報的組成部分，實時監控現金流的波動。當現金流出現巨大波動或惡化的時候，應對上述公式中的各項因素進行分解并找到最終原因，對其進行重點監控、管理和調整，防止現金流繼續惡化。以上3步是現金流管理的根本，也應成為資金管理的基礎工作。

（二）注重企業財務和業務以及信息技術融合

中小企業通常受自身規模等因素的限制，歷來不受銀行等金融機構的青睞，主要原因是金融機構獲取中小企業真實信用信息的成本過高，互聯網和大數據的發展讓這一成本越來越低，這將成為中小企業獲取金融資源的機會。目前，各大銀行陸續推出現代交易銀行的概念，致力于為企業提供更加個性化、綜合化、智能化的服務，從企業業務出發，設計開發個性化銀行產品，使中小企業業務與金融服務的緊密融合成為可能。例如，近幾年新興的供應鏈融資，企業可以通過供應鏈融資的平臺輕松獲取成本低又不占用自身授信的銀行貸款，也可以將未到期的應收賬款轉讓給同一供應鏈中的其他供應商，低成本又高效地完成結算。所以，類似供應鏈融資的新產品既能拓寬融資渠道，又能創造新的支付工具，還能在一定程度上鞏固企業在供應鏈中的競爭地位，勢必成為企業資金管理的重要內容。

（三）財資整合，盤活企業資產

當下豐富的金融產品讓企業資產有了再生價值。中小企業可以充分使用企業擁有的資產，結合相關金融產品，把流動性較弱的流動資產（如存貨、應收票據等）暫時變現，增加企業流動資金，以降低公司財務成本。例如，與銀行做贖回式票據貼現可以解決企業資金的短期缺口問題，相對于傳統的貼現業務融資的期限靈活、成本相對較低，最終沒有改變匯票的所有權，能夠滿足企業管理上的某些特殊需求。擁抱新技術，敢于創新，才能讓資金管理成為企業業務背后的生產力。

（四）支付結算的升級

第一，結算平臺。當前企業之間的結算主要通過網上銀行，中小企業也不例外。網上銀行除了最基本的結算功能以外，還提供了很多與結算、資金管理相關的信息和產品，如投資理財、票據池、資產池、自助融資、國際業務等。中小企業應密切關注這些信息和功能的更新，結合自身的業務特點和需求，充分使用平臺的各項功能和產品，進一步提高結算的效率和資金管理的效益。

第二，結算方式。當前的結算方式不一定只是單純的銀行電匯之類，將傳統結算工具與貿易融資結合的新型結算方式越來越多，如某銀行推出的“買方付息”的產品，由買方向賣方開具商業承兌匯票，然后賣方委托買方就該匯票在買方開戶行貼現，利息由買方承擔。這樣的銀行產品既解決了買方的資金融資問題，又滿足了賣方要收現款的要求。所以，尋求結算方式上的創新和突破是企業業務發展的助推劑，也是中小企業資金管理的重要工作之一。

（五）利用第三方擔保降低資金占用

中小企業資金短缺的問題一直存在，所以降低資金占用，加快現金流動是資金管理非常重要的任務。第三方擔?？梢越鉀Q許多保證金業務問題。例如，企業在銷售過程中需提供的投標保證金、產品質量保證金等，都可以用向銀行申請保函的形式來滿足客戶對交易保證金的需求;甚至我們還可以尋找到像某銀行推出的“賒購易”這樣比銀行保函更方便也無須占用企業資金的方式來滿足投標保證金的需求;2018年海關、銀行和保險公司聯合推出了匯總征稅，鼓勵企業以銀行保函和關稅保單的形式作擔保，實現進口稅款集中支付，也在一定程度上減少了企業資金占用。以上種種不一而足，中小企業應充分利用第三方擔保以降低企業資金占用，讓企業現金流更加健康高效。

（六）注重企業信用建設

互聯網和大數據技術的發展使企業信用建設變得越來越重要，眾所周知，整個社會誠信系統正在慢慢建立，由這些系統的信息形成的信用評價結果將成為銀行等金融機構作融資決策的依據。當前銀行做一筆信貸業務需要對企業做人行增信、市場監督、訴訟案件、環評等查詢，一旦某一項有不良記錄，將直接影響企業正常的融資和結算。

中小企業信用建設的內容應涵蓋企業所有的經營活動和經濟活動。遵守銀行結算紀律，誠信借貸;遵守市場監督、稅務、海關部門的監管;各個供應鏈平臺的交易結算信息維護等。如今，企業融資和結算的平臺不單單在銀行，稅務、海關等平臺都已經嵌入了與銀行相關的融資和結算，如“稅易貸”“信易貸”“信易債”等。建設和維護這些平臺的信息將為中小企業日后的融資和結算鋪平道路，最終實現將企業信用轉化為信用資產的目標。

（七）培養和儲備專業人才

中小企業的資金管理工作一般都由出納或者其他財務人員兼任，這很大程度上是因為受限于企業業務規模。但無論是兼任還是專職，都不影響資金管理在企業管了中的重要性。新時期對崗位提出了新的要求，資金管理不單單是簡單的資金收付管理，也并非單一的融資管理，而是一項集戰略思維能力、經濟政策分析能力、社會信息和資源整合能力及企業業務與財務融合能力為一體的管理工作。所以，要提升中小企業資金管理水平，必須給既有的相關財務人員作上述能力的培訓和要求，在招聘新的財務人員時，也要著重考慮與此相關的工作能力，讓企業資金管理這個模塊變得充盈而富有力量，助力企業發展。

四、結語

中小企業資金管理的升級是在認清現有資金管理工作不足的基礎上尋找新的突破和提升，結合當下的金融政策、經濟環境和金融科技技術，引入新思維、新觀念，尋找新途徑、新平臺，采用新方式、新手段，賦予企業資金管理更多的能量，從而提高自身資金管理水平，為企業實現戰略目標添磚加瓦。

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