企業“兩金”管理工作淺析

陳晶

摘 要 應收賬款和存貨是企業流動資產的重要組成部分，加強對應收賬款和存貨（“兩金”）的管理對企業降低經營風險、實現可持續發展、增強市場競爭力具有十分重要的作用。本文主要對“兩金”管理工作具體措施進行探討。

關鍵詞 企業 “兩金”管理

一、實施“兩金”管理的重要性

企業的“兩金”管理主要指應收賬款和存貨管理。清理應收賬款、壓降存貨，對企業瘦身健體、降杠桿減負債、深化供給側結構性改革有著至關重要的作用。清理應收賬款直接表現為企業經營性現金流增加，壓降存貨可以降低企業經營風險。“兩金”管理是企業財務預算管理、提質增效管理的重要組成部分，是公司做大、做優、做強，實現可持續發展，增強市場競爭力的重要手段。

二、“兩金”管理具體措施

（一）任務分解，各司其職

企業應成立“兩金”管理領導小組和工作組。領導小組負責組織協調企業全面化“兩金”管理工作，審定年度“兩金”管理專項工作方案，定期聽取工作進展匯報，對重大事宜進行審議，統籌協調解決“兩金”管理工作中的重點、難點問題。工作組由財務、人資、業務部門組成。財務部門為牽頭部門，負責管理、指導和推進企業“兩金”管理工作，定期向領導小組匯報企業“兩金”管理工作進展和業績情況。業務部門為直接責任部門，負責制定本部門“兩金”管理工作計劃及貫徹落實。人力資源部門為考核協調部門，負責擬定年度KPI（關鍵績效指標）考核辦法及建議，根據“兩金”管理工作完成情況對責任部門進行剛性考核。企業通過建立組織機構，形成上下聯動的責任體系，切實做到任務層層分解、壓力層層傳遞、責任層層落實，做到目標到崗、任務到人。

（二）制訂方案，明確目標

每年初應發布當年“兩金”管理專項工作方案，制定年度“兩金”管理目標，就應收賬款回款、項目完工結算、實物存貨清查盤點等重點工作做重要指示。通過宣傳貫徹文件和指導開展“兩金”管理工作，既著力壓降存量又嚴格控制增量，既集中清欠催收又注重源頭管控，把年度目標與長效管理相結合，把“兩金”管理工作與全面風險管理和公司法律訴訟管理相結合。各責任部門以財務部門核定的“兩金”期初數為基準，梳理項目，分解任務，根據應收賬款與存貨的不同占用情況，分步制訂切實可行的結算或回款計劃，將“兩金”管理納入經營管理的重要組成部分。

（三）積極推進，定期分析

堅持“兩金”管理工作過程實時跟蹤，定期召開“兩金”管理專題推進會，部署重點工作任務，結合各經營單位實際情況預測全年“兩金”管理工作完成目標。企業可實行“兩金”管理月例會機制，積極推進“兩金”壓降重難點項目清理、長期掛賬項目清理、已實體完工項目財務完工結算、實體存貨清理、低效無效資產清理等“兩金”管理重點工作。按事項、按項目逐一梳理，按月制訂詳細清理計劃和具體措施，多維度、多角度分析“兩金”各科目;定期通報各經營單位“兩金”管理工作進展情況，及時總結經驗、發現問題、有效糾偏，確保取得實效。工作小組要加強對“兩金”管理工作的督查督辦，對目標偏差較大部門、重點目標任務實施督導，定期向公司領導匯報工作進展及需要協調解決的事項。

（四）有獎有罰，剛性考核

根據企業預算管理辦法、績效考核辦法等制度要求，對“兩金”管理工作進行剛性考核。考核部門以結果為導向，將“兩金”指標作為重要的年度KPI考核指標，納入對各責任部門的整體年度考核，與薪酬獎勵、職務任免等相掛鉤，嚴肅考核問責。要依據“突出重點，定量與定性相結合，考核與激勵相聯動”的原則，完善考核措施，確保責任到位，考核到位。各責任部門要探索和建立內部考核和獎罰措施，積極推進“兩金”壓降專項工作的常態化。同時，為鼓勵長賬齡項目完工結算和應收賬款回款，3年以上應收賬款回款、長賬齡債權性存貨的結算及收款，可由企業領導決定實行臨時性獎勵激勵措施，按實際收回資金的一定比例給予獎勵，并在年底前完成獎勵兌現。

（五）創新思路，多措并舉

針對不同項目的實際情況，除通過電匯回款壓降應收賬款外，可以采用票據收款、保函替代、債權債務轉讓、實物資產抵賬、應收賬款保理、資產證券化等多種壓降方式;對于惡意拖欠款項的業主，采取法律訴訟方式回款。對于存貨管理，既要定期清查盤點實體存貨，加大對呆滯物資的利用，對廢舊物資盡可能修復再利用，對停工項目存貨統籌利用到其他項目，又要量出為入，嚴控材料采購，嚴格耗材管理，加快存貨周轉，降低材料最低庫存保有量，最大可能地盤活庫存，減輕存貨壓力。同時，細化生產計劃，根據項目進度提資、采購、排產、驗收、發貨，縮短材料在制品在庫時間，及時確認成本、收入，降低在產品規模，并與客戶單位積極溝通，盡早發出產成品。

三、結語

“兩金”管理與企業利潤增長息息相關。回收長賬齡應收賬款可以沖回企業已計提的壞賬減值準備，盤活、處理長賬齡存貨可以沖回企業已計提的存貨跌價準備。“兩金”壓降可以增加企業利潤，增加企業現金流，降低企業經營風險。兩金管理工作需要業財融合，也需要明確邊界、明確責任。

參考文獻

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