利用Excel實(shí)現(xiàn)小微型企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與探究

一、前言

一直以來(lái)，小微型企業(yè)受限于人財(cái)物資源不足，難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的綜合性分析與挖掘，一直無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。本研究在商務(wù)數(shù)據(jù)分析領(lǐng)域已有研究基礎(chǔ)上，梳理、發(fā)現(xiàn)和整合適合小微型企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析與探究的方法，理清小微企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析探究的實(shí)現(xiàn)路徑和方法。項(xiàng)目的研究對(duì)促進(jìn)小微型企業(yè)管理水平的提高和提升企業(yè)價(jià)值具有重要意義。通過(guò)研究總結(jié)歸納創(chuàng)建小型財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)分析與探究解決方案的規(guī)律性。

二、Excel的優(yōu)點(diǎn)

（一）變通性:Excel系統(tǒng)不僅可以提供了不同格式的表格，而且可以美化表格和自定義設(shè)置，Excel中有不同的財(cái)務(wù)函數(shù)，可以針對(duì)不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算。

（二）權(quán)限管理:Excel用戶可以保護(hù)操作內(nèi)容和設(shè)置權(quán)限。

（三）個(gè)性化模板:Excel用戶可以創(chuàng)建個(gè)性化模板，并且可以將模板保存長(zhǎng)期使用。

（四）操作簡(jiǎn)單:Excel系統(tǒng)界面簡(jiǎn)單，上手快，無(wú)需專門學(xué)習(xí)就可以操作。

三、Excel在分析與探究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上的應(yīng)用

相對(duì)于專業(yè)化較高的財(cái)務(wù)軟件，Excel也可以進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)管理，其中就包括對(duì)財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)審計(jì)，固定資產(chǎn)管理，流動(dòng)資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)決算和日常財(cái)務(wù)管理，通過(guò)Excel財(cái)務(wù)人員可以隨時(shí)整理歸納公司的財(cái)務(wù)資料，以便公司的管理能夠正常進(jìn)行，從而可以進(jìn)一步明確公司發(fā)展方向，作出正確的管理決策。

（一）財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析是對(duì)企業(yè)過(guò)去和現(xiàn)在有關(guān)籌資活動(dòng)，投資活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，分配活動(dòng)的盈利能力，運(yùn)營(yíng)能力，償債能力和增長(zhǎng)能力狀況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。最常用到的財(cái)務(wù)分析的方法是財(cái)務(wù)比率分析法，為了能夠了解財(cái)務(wù)活動(dòng)變動(dòng)程度，我們可以用比率指標(biāo)來(lái)確定，本文主要是以償債能力指標(biāo)來(lái)舉例，根據(jù)三表中的有關(guān)數(shù)據(jù)，利用Excel計(jì)算出各項(xiàng)指標(biāo)比率的數(shù)值，利用這些比率指標(biāo)來(lái)完成對(duì)企業(yè)的償債能力分析。例如我們對(duì)企業(yè)償債能力進(jìn)行分析可以利用Excel建立分析模型—打開(kāi)一新的工作薄，命名“財(cái)務(wù)比率分析”，并建立一新的工作表，命名為“財(cái)務(wù)比例分析模型—償債能力分析”。填好企業(yè)償債能力的財(cái)務(wù)比率。將各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的計(jì)算公式輸入相應(yīng)的單元格，即可得到償債能力分析模型的最后結(jié)果。

例如；從A公司2018年資產(chǎn)負(fù)債表中提取償債能力分析所需要的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料到所建立的‘基本數(shù)據(jù)區(qū)域’然后在建一個(gè)“償債能力分析區(qū)域”將各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率指標(biāo)計(jì)算公式輸入相應(yīng)的單元格中，結(jié)果如圖所示

1.通過(guò)財(cái)務(wù)比率模型可以清楚的了解A公司的流動(dòng)比率為1.85<2表明A公司短期償債能力較弱，但是流動(dòng)資產(chǎn)中存貨占的比率較大，大約占了50%，所以利用速動(dòng)比率的一般標(biāo)準(zhǔn)1<1.34來(lái)判斷A短期償債能力并不像流動(dòng)比率所表示的那么弱。雖然說(shuō)A公司的流動(dòng)比率和速動(dòng)比例較高，能夠說(shuō)明A公司有較強(qiáng)的償債能力，反映A公司財(cái)務(wù)狀況良好，但是會(huì)影響A公司的盈利能力。同時(shí)A公司的存貨比例較高，會(huì)導(dǎo)致存貨的周轉(zhuǎn)速度下降，形成流動(dòng)資產(chǎn)的相對(duì)固定化會(huì)影響流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率。通過(guò)對(duì)A公司現(xiàn)金比率的分析，可以看出A公司償債能力很強(qiáng)，但也表明A公司的流動(dòng)資金沒(méi)有得到充分的利用。通過(guò)這三個(gè)指標(biāo)可以看出A公司短期償債能力較強(qiáng)。

2.通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債率可以看出A公司長(zhǎng)期償債能力風(fēng)險(xiǎn)較小，債務(wù)負(fù)擔(dān)并不高，通過(guò)產(chǎn)權(quán)比率和已獲利息倍數(shù)表明A公司對(duì)償債能力的保證程度較高，這三個(gè)指標(biāo)表明A公司長(zhǎng)期償債能力較強(qiáng)。

3.擁有較強(qiáng)的償債能力和良好的財(cái)務(wù)環(huán)境，更有助于企業(yè)發(fā)展和提高盈利能力，分析企業(yè)償債能力的目的在于做出正確的借貸決策，保證其資金安全。A公司正確分析償債能力可以知曉企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)測(cè)企業(yè)籌資能力，為企業(yè)未來(lái)進(jìn)行各種投資理財(cái)活動(dòng)提供重要參考。

（二）資產(chǎn)管理。Excel作為一個(gè)強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理工具。不僅可以對(duì)一些基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，還可以對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進(jìn)行分析與挖掘，并且利用挖掘出的數(shù)據(jù)進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理決策。本文主要是為了利用Excel分析與挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，并且建立財(cái)務(wù)模型。這里我們主要是對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)中的應(yīng)收賬款進(jìn)行挖掘和處理，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，貿(mào)易的繁榮，信用問(wèn)題也越來(lái)越突出，應(yīng)收賬款作為企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)管理中的一個(gè)重要項(xiàng)目，也體現(xiàn)了企業(yè)與企業(yè)之間的信用程度，因此應(yīng)收賬款賬齡分析能夠作為應(yīng)收賬款日常管理的重要內(nèi)容之一，也能夠作為我們本次研究的重要內(nèi)容，要進(jìn)行賬齡分析，我們就要密切注意應(yīng)收賬款的回收情況，并且通過(guò)分析，能夠拿出一個(gè)提高應(yīng)收賬款收現(xiàn)效率的方案。例如以A公司現(xiàn)有應(yīng)收賬款賬戶數(shù)110戶，應(yīng)收賬款總額共計(jì)為800萬(wàn)元，其賬齡情況賬齡分析如圖所示。解析過(guò)程建立 工作表“應(yīng)收賬款賬齡分析模型”，并輸人基本數(shù)據(jù)。選取單元格B3:D11區(qū)域，單擊工具欄上的求和按鈕，即可立即求出應(yīng)收賬款合計(jì)數(shù)一行。在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步繪制出相應(yīng)的應(yīng)收賬款賬齡分析圖。

通過(guò)應(yīng)收賬款賬齡分析表我們可以看出該企業(yè)應(yīng)收賬款余額中，有400萬(wàn)元尚在信用期內(nèi)，僅占全部應(yīng)收賬款的50%;過(guò)期數(shù)額400萬(wàn)元，占全部應(yīng)收賬款的比重50%，其中逾期1、2、3、4、5、6個(gè)月內(nèi)的分別為20%、13%、10%、1.75%、2%、2.25%。另有1.50%的應(yīng)收賬款已經(jīng)逾期半年以上。此時(shí)，企業(yè)對(duì)超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款應(yīng)提高重視，對(duì)拖欠的應(yīng)收賬款都是哪一類客戶，是否經(jīng)常拖欠查明原因。一般而言，賬款的逾期時(shí)間越長(zhǎng)，收回的可能性越小，亦即壞賬損失的程度相對(duì)越大;反之，收賬的難度及壞賬損失的可能性就越小。因此對(duì)拖欠賬款時(shí)間不同，信用不同的客戶，企業(yè)要采取不同的收賬方法，拿出經(jīng)濟(jì)可行性的不同收賬政策和方案，對(duì)有可能發(fā)生的壞賬損失，做好提前準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對(duì)企業(yè)損益的影響;對(duì)尚未過(guò)期的應(yīng)收賬款，也不能放松監(jiān)管，以防淪為新的欠款。

（三）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。企業(yè)要想可持續(xù)發(fā)展，我們就要對(duì)未來(lái)的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)算，通過(guò)預(yù)測(cè)企業(yè)投資各項(xiàng)方案的經(jīng)濟(jì)效益，為財(cái)務(wù)決策者提供決策依據(jù)，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量的收支情況。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的常用方法主要有序列預(yù)測(cè)法，相關(guān)因素預(yù)測(cè)法，概率分析預(yù)測(cè)法，本文主要研究的方向是利用Excel建立模型，這里我們就主要說(shuō)相關(guān)因素預(yù)測(cè)法，我們利用Excel電子表格建立財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型，利用各財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，找到適用于預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)函數(shù)，并在所建模型中的單元格內(nèi)輸入函數(shù)，這樣我們就可以得到我們想要預(yù)測(cè)的指標(biāo)數(shù)值，這些財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)值就是我們財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的依據(jù)。

三、結(jié)語(yǔ)

本文研究的方向是利用Excel可以采用多種途徑獲取各種數(shù)據(jù)庫(kù)信息和它獨(dú)具特色的數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，財(cái)務(wù)函數(shù)分析系統(tǒng)，圖表分析系統(tǒng)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提供最直觀最便捷的工具來(lái)優(yōu)化企業(yè)的服務(wù)，提供企業(yè)各種數(shù)據(jù)信息，并且通過(guò)整合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)提高企業(yè)的決策水平，利用Excel監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。同時(shí)財(cái)務(wù)軟件價(jià)格昂貴，一般中小企業(yè)滿足不了而Excel剛好可以減輕中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。