民營企業財務管理轉型的思考

干曉露

[摘 要]民營經濟是社會主義市場經濟發展的重要成果，是推動社會主義市場經濟發展的重要力量，是推進供給側結構性改革、推動高質量發展、建設現代化經濟體系的重要主體。在市場環境越來越復雜多變的情況下，民營企業經營越來越艱難，企業只有轉型升級，才能良性發展。企業轉型升級不只是簡單的業務調整、人員調整，還包括思想轉型、品質轉型、管理轉型、效率提升。財務部作為企業管理職能部門，至關重要，財務管理在民營企業轉型中也處于重要地位。文章通過分析當前民營企業財務管理現狀，闡述民營企業財務進行轉型升級的必要性，展現財務改善路徑及財務管理方式方法，促使財務部跟上公司發展節奏，為經營管理貢獻出自身的價值。

[關鍵詞]民營企業;財務管理;轉型升級

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.05.093

所謂財務管理是企業經營管理的一部分，圍繞企業經營活動所采取的一系列財務管理手段（包括監督、服務、考核等），其目的是協助企業實現價值最大化和企業持續有效健康增值發展。首先，財務管理監督職責保證企業經營正常進行。年初企業都會制定本年度預算，通過對企業經營過程中的監督，及時發現預算偏差，出具專業財務的警示報告，確保企業順利達成年度預算目標。其次，財務管理服務職責為企業經營管理者提供有效經營決策信息。財務管理具備信息處理的功能，針對收集、反饋的內外部信息，通過一系列運算、對比、預測等財務處理，為企業經營決策提供有效依據。最后，財務管理考核職責確保企業內部機制良性循環。年初預算分層分級下達，通過對指標過程監督及考核，實行優勝劣汰，提升企業市場競爭力。財務管理轉型的目的是提升財務管理水平，更好地為企業經營服務。

1 民營企業財務管理轉型升級的必要性

經過改革開放以來近40年的發展，民營企業從無到有，從小到大，從弱到強，技術變革、新型的商業模式誕生、產品創新，推動時代發展，社會的進步。然而，市場環境的瞬息萬變，擠壓民營企業盈利空間，為企業能持續良性發展轉型升級成為民營企業家必選之路。但是受到傳統財務管理思想的影響，民營企業的財務管理無法應對企業自我變革尋求發展的要求，財務管理變革成為民營企業轉型升級關鍵。只有做好民營企業財務管理轉型升級，才能更好地實現財務管理的職能，發揮財務管理的現代職能優勢，在資金管理、財務分析、資本預算、監督檢查等方面充分發揮應有的作用。并在現行市場經濟條件下，配合企業的經營管理，相輔相成，最終實現企業經營管理目標。

2 民營企業財務管理現狀及問題

2.1 財務管理理解不夠深入

民營企業的財務人員對財務管理的理解還處于“賬房先生”角色，工作內容以基礎工作為主，大部分時間用于應付日常的核算事務，分析歷史的財務信息。未基于企業戰略角度進行業財融合，通過事前規劃、事前監控與控制、事后分析評價等一系列財務管理工具服務企業經營，達成企業特定時期經營目標。

2.2 財務經營反饋速度慢，效率低

隨著經濟不斷發展，民營企業的發展已從傳統的規模經濟轉化為速度經濟，更強調企業對市場經營環境變化的反應速度，從而提高企業競爭力。傳統財務管理中當月經營狀況分析需次月中旬才能出具，已無法滿足企業經營決策的需求。

2.3 財務管理中內控關注不足

首先，企業領導層關注不足。大多數民營企業缺乏對內部控制的意識，企業高層對內部控制的重視度不夠，認識不夠清晰。忽略了內部控制主要是企業內部各部門、各崗位、所有員工之間的一種自我約束、相互監督、防范風險機制。其次，相關財務制度建立不全，會計體系不完善。民營企業財務管理通過實踐、經驗總結所得，忽略制度的建設和體系完善，無法對企業的財務進行嚴格管理。

2.4 財務人員績效考評待加強

在民營企業財務管理工作中，財務人員的素質參差不齊。雖然企業定期對財務人員制定績效考評政策，但考評未設立具體目標。導致考評不嚴謹，考核標準不清晰，評價標準不具體，考核過程不規范，影響人員工作中效率提升與部門團隊建設，這嚴重制約了企業財務管理的可持續發展。

3 民營企業財務管理轉型升級的策略

3.1 組織變革，業財融合，加快財務轉型

組織變革是企業財務管理的轉型升級首要的任務。財務作為企業管理的職能部門，隨著社會經濟的不斷發展，其工作職責從結果監督逐步向既要監督又要服務轉變。監督與服務本身是一對自相矛盾的產物，只有職能分離才能更好地履行職責，所以變革組織采取了“一收”策略，即監督職能（風險、資金、財務信息）、財務共享（應收應付、費用、總賬）;“一放”策略，即服務職能，分析、預警、業財融合，作業集中、管理統一、效率提升。

通過組織變革財務逐步參與經營。財務人員就有必要深入了解企業經營業務，加強與各部門進行緊密的交流溝通，為收集、整理、加工、分析、總結內外的經營數據，做到有據可依，實現業財融合，提高企業財務管理的最大化，幫助企業更好、更快、健康、持續地向前發展。

3.2 運用信息化，實現經營快速反應

隨著業財融合不斷深化的同時，財務也要走出自己的節奏，走到業務前端，通過管理的前置，提前預測，運用信息化提升效率，這里特別要指出的是信息化并非一定是IT系統，它是一種管理思維模式，是管理的載體，有流程無管理點不是信息化，是從0到1，從無到有，質變的過程。財務管理信息化模式的實施，其效果就是能夠對企業一系列經營情況包括財務管理情況、資金流向等進行及時有效的監控，加快指標改善速度，體現速度經濟作用。

3.3 健全內控機制，閉環經營風險

首先，企業要制定健全的內部控制機制。其主要的目的是讓企業的管理者及相關人員認識到加強內部控制機制的重要性，將健全內部控制機制建設當作大事來抓，在發展業務同時要考慮風險防范，兩手抓兩手都要硬。其次，運用內部控制方法，識辨風險，完善現有管理措施，將剩余風險控制在可承擔范圍內。最后，建立完善預警體系，通過不斷提醒，將問題扼殺在搖籃。

3.4 完善財務人員績效機制，促進財務管理轉型

企業財務管理轉型升級的落地需要人才的保障。留人、用人其核心要素：待遇、氛圍、成就、學習等。優秀的人，要讓其凝聚起來，要做好完善績效機制文章，關鍵是超預期。同時，對人要給包容的空間，給成長的時間，給發展的機會。企業在對財務人員進行績效考核設立時，一定要從企業經營發展角度出發，明確目標底線，配資源給權力，授漁工作方式方法，過程中要進行有效溝通，參與弱勢人群幫扶，對于優秀人員給予激勵，對于負能量者給予淘汰，實現財務人員內部人才良性循環，促進企業財務管理轉型升級。

4 結論

綜上所述，當前，世界經濟格局、全球經貿環境、產業轉移、風險特征等都在發生深刻變化。民營企業想緊跟時代不斷發展，必須增強自我的內在驅力，不斷否定自我，改革新創。作為企業內的財務管理部，同樣要緊跟企業的發展步伐，通過財務管理模式的轉型與創新，深化業財融合，深挖全面預算管理、全面資金管理等提升財務的專業能力，精準出擊完善財務管理體系，運用一系列的管理方法與工具提高企業管理水平，并結合當下信息化條件及技術，充分發揮財務管理現代化職能，謀求民營企業持續健康良性發展。

參考文獻：

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