促進民營經濟發展的財稅政策研究

[摘 要]民營經濟作為最具活力的經濟體，歷經改革開放幾十年取得了長足的發展，為我國經濟和社會發展做出了巨大貢獻。然而，發展中依然存在著許多問題制約著它的發展，新形勢下，如何制定、實施科學合理的財稅政策體系促進民營經濟發展已被提上重要議事日程。

[關鍵詞]民營經濟;財政政策;稅收政策

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.05.144

1 財稅政策促進民營經濟發展中存在的問題

為詳細了解現行財稅政策對丹東市民營經濟發展帶來的具體影響，筆者選取了丹東市28家民營企業作為樣本進行了問卷調查。調查樣本涵蓋11個行業，第一、二、三產業的民營經濟占比分別為14%、64%及22%，總體來看，本次調查問卷樣本民營企業涉及行業面廣，具有較強的代表性，能夠比較全面了解財稅政策對民營經濟的客觀影響，通過整理、分析問卷調查結果，發現以下三個主要問題。

1.1 稅收負擔較為沉重

結果顯示，雖然稅收項目減少，但稅收負擔仍較為沉重。28家樣本企業中，19家民營企業表示稅收只能勉強承受，占比68%;22家企業反映稅收優惠力度小，審核程序煩瑣，政策附帶條件過多，很難達到享受優惠的門檻，占比79%。再者，問卷中反映比較集中的問題是現行增值稅關于一般納稅人的劃分認定標準門檻高，使得很多初創期的民營企業很難稱為一般納稅人，作為小規模納稅人增值稅的進項稅額不能抵扣，實際稅負遠高于一般納稅人，十分不利于創業型企業的發展。另外，民營企業往往稱為政府各個部門亂攤派、亂收費的對象，收費單位多、項目五花八門，使得民營企業不堪重負。

1.2 融資難度大

資金是企業的血液，自2008年開始的全球金融危機對我國的民營經濟產生了巨大的沖擊，銀根緊縮和嚴格的信貸條件已導致目前我國80%以上的民營企業資金面臨嚴重困境。雖然為應對危機局面，中央采取積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策效應已明顯顯現，總體經濟狀況回暖，但銀行房貸的“差別性待遇”下，融資難成為民營企業普遍遇到的瓶頸。樣本中，73%的民營企業反映：他們規模小，資產價值低，達不到銀行的房貸門檻，即使拿到貸款，也是數額很小，解決不了企業發展擴張對資金的需求，特別是科技類的民營企業這方面的問題尤為突出。

1.3 科技創新創業方面的支持政策宣傳不到位、效果不明顯

當前，國家及各級政府出臺的財稅優惠政策有十數項之多，包括出口退稅、技術改造專項貼息及中小企業信用擔保等。但對樣本企業的調查分析顯示：56%的企業對“國家和各級地方政府出臺的針對民營企業的財稅政策內容”簡單了解，26%的企業對于扶持技術創新的各項具體政策只是一般了解，如“政府創新基金”“農業高新技術創新基金”“農業科技與高新技術開發專項基金”等諸如此類的各項政策，能夠十分清楚掌握政策的企業數量不到20%。導致國家、地方的很多政策透明度不高，不能很好地與當地優勢企業緊密結合，政策落實、實施效果不理想。

2 遼寧支持民營經濟發展的舉措

2018年遼寧召開加快民營企業發展大會，印發了《關于加快民營經濟發展的若干意見》《全省金融機構支持民營企業發展獎勵辦法》和《遼寧省“個轉企、小升規、規升巨”培育行動實施方案》，從營造公平競爭環境、降低民營企業生產經營成本、解決民營企業融資難融資貴、推動民營企業創新發展等6個方面推出了23條具體舉措。

3 完善支持民營經濟發展的財稅政策體系

3.1 建立有利于民營經濟發展的財政政策體系

財政資金具有示范和導向作用，財政資金要積極用于鼓勵科技含量高、競爭力強的企業發展，扶持中小企業技術創新，充分激發中小企業科技創新能力和活力。緊密結合遼寧省實施的民營科技企業梯度培育工程，利用其設立總規模10億元的遼寧科技成果轉化基金以及《小微外貿企業特定出口信用保險產品支持政策方案》等優惠政策，支持丹東地區民營經濟發展。通過提供財政貼息等多種手段鼓勵高新技術產業化項目以及可以帶動結構升級的技改項目，從而對傳統產業的技術改造和產業升級起到帶動和促進作用。

3.2 建立有利于民營經濟發展的稅收政策體系

第一，支持民營經濟發展的所得稅政策。對民營資金投資國家鼓勵發展產業的項目，在企業固定資產折舊、新產品開發費用進入成本、減免基礎設施配套費等方面給予相應的稅收優惠;允許科技含量高、更新周期短的固定資產，實行加速折舊制度;對尚處于創業階段的科技類民營企業給予一定時期和一定額度的減免稅支持等。

第二，改革資源稅。改革開放以來，經濟實現了快速增長，但也付出了極大的環境代價——資源過度消耗、環境污染嚴重。經濟轉型發展，淘汰“高消耗、高污染”的企業已是迫在眉睫。通過資源稅率的提高，可以完善資源產品價格形成機制，使資源的稀缺性和環境補償成本通過資源價格得到體現和補償，從而使高能耗、高污染的粗放型經濟增長方式向節能環保型產業結構調整。

第三，結合地方實際情況，制定切實可行的稅收優惠政策。2008年全球金融危機爆發以來，我國已分別提高了部分行業，如紡織、輕工等行業產品的出口退稅率，這對于緩解金融危機的負面影響發揮了一定的積極作用。但丹東地區民營企業多屬于從事勞動密集型行業，雇用員工數量多，勞動力工資在企業總成本中占比較高，普遍高于其他行業，負擔較為沉重，這一問題在采用人工作業的服裝、紡織等行業或企業表現得尤為嚴重。丹東市應結合自身實際情況，篩選出本地區著力引導其發展的重點行業，給予其在稅率上的優惠。也可以對達到吸納就業標準的企業允許給予工資加計扣除優惠，從而重點培育特色產業和行業發展，形成集聚效應。

3.3 優化民營經濟發展的整體財稅環境

財政稅務機關在制定相關政策時，應給予民營企業與國有企業同等待遇。可以參照廊坊的經驗，最大限度放寬市場準入，廊坊市從進一步拓展民間投資領域，推進行政審批和商事制度改革入手，大幅放寬電力、電信、交通、市政公用設施等領域市場準入，進一步擴大新型城鎮化、軍民融合技術、社會領域產業的民間投資。通過一系列科學合理的政策支持本地區有競爭力的民營企業發展壯大。一是政府可以利用自身掌握資源多、信息量大的優勢，由財政部門出資建立針對民營經濟的服務平臺，孵化優質科研成果，加速產學研技術成果轉化。二是針對科技創新型民營企業，設立科技專項資金，扶持民營企業的科技研發，對于實現成果轉化的科技項目給予稅收減免優惠等。三是暢通政企溝通渠道，建立各級黨政領導干部聯系民營企業常態化幫扶制度，健全完善省、市、縣三級黨政主要負責同志與企業家協商機制，及時協調解決民營企業發展中遇到的困難和問題。將民營企業重大項目列入“重、強、抓”重點項目，推廣項目管家制度。

科學合理的財稅政策在助力民營經濟發展方面將發揮積極的推動作用，結合地方實際，制定、落實相關政策將會促進民營經濟持續健康發展。

參考文獻：

[1]楊春梅，鄭巖.促進城鎮化、工業化和民營經濟協調發展的財稅政策研究[J].吉林工商學院學報，2017（8）.

[2]冉光和，張冰.財政金融政策對中國民營經濟發展的影響效應研究[J].經濟與管理研究，2012（1）.

[3]葉志成，鄭立文.促進吉林省民營經濟發展的財政貨幣政策探究[J].中國商貿，2013（4）.

[基金項目]課題名稱“促進民營經濟發展的財稅政策研究”（課題編號：2019DDSK028）。

[作者簡介]谷華（1977―），女，漢族，遼寧丹東人，碩士，副教授，研究方向：財務管理理論與實務。