企業出納工作中存在的問題和對策探討

摘要：作為企業會計工作的重要基礎，出納工作會對企業的票據以及貨幣資金進行管理，其會影響到企業的生產經營活動，會影響到企業的財務管理水平。其為企業提供第一手的會計信息資料，可以幫助外界了解企業的財務狀況與管理水平。因此，企業要認識到出納工作的重要價值。并且采取有效的措施，全面提高企業的出納工作水平。本文首先分析了企業出納工作具有的重要價值，探討了目前在出納工作中存在的問題，并提出有效的應對措施，以供參考。

關鍵詞：企業;出納工作;財務狀況;問題;對策

中圖分類號：F279文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）05-0184-02

出納是會計循環中的重要組成部分。為了可以進一步優化企業的內控制度，那么就必須充分重視對出納工作的管理，要將其納入到企業的經濟業務流程中，在此基礎上才可以有效地發揮出納的監督與管理職能，才可以有效監管出納工作。出納工作會直接影響到企業的財務運行狀況，其會對保管著的票據與財務印章，以及企業的現金存量等負責。此項工作對于企業的發展具有極大的影響作用，因此必須充分重視出納工作，及時發現出納工作中存在的問題，并且采取有效的應對措施。

一、企業出納工作的重要價值

1.收集和記錄會計信息

企業的出納人員要收集、整理、歸納以及記錄企業的財務信息。借助于優秀高效的出納工作，企業才可以更好地完成財務管理工作。通常狀況下，出納人員會接觸到所有企業運行的重要財務資料。在日常生產經營過程中，企業產生的所有票據都必須獲得出納的審核。出納人員要通過各種有效的措施來判定票據的真實性、有效性，在確定票據真實、可信以后，企業才可以進行接收或者是開出，進而有效地防范違法違規行為的發生。不僅如此，作為企業財務的一個關鍵管理部門，出納工作具有重要的價值，其會決定著企業的資金支出與收入。在出納人員具有較高的專業素養的前提下，其才能將準確、可靠、真實的信息資料傳遞給企業的領導[1]。

2.執行經濟制度

在出納人員開展工作的過程中需要嚴格遵守國家出臺的法律法規與規章制度，嚴禁發生違法亂紀行為。企業的出納人員是執行規定的重要人員。在財務管理工作中，企業會對會計的規章制度提出比較具體的標準，會對資金管理工作提出較高的要求。在實際工作中，出納人員要嚴格遵守企業制定的規章制度與標準，在此基礎上高效完成出納工作，全面地貫徹落實相關的規章制度，嚴格遵守法律法規。

3.企業運行的重要部門

為了得到良好的生存與發展，為了確保企業的穩定運行，為了高效完成財務管理工作，企業就必須加強溝通與協調，這些工作是由出納負責完成的。出納人員要及時和企業的內務部人員聯系與溝通，這會關系到企業的形象，會影響著企業的運行情況。出納人員必須充分認識到自身職責的重要性，這是對企業服務水平的重要體現。除此以外，出納也監督與管理企業會計，主要是由于出納掌握著企業資金的流動數據信息，所以也就對企業內部的財務監督工作發揮著關鍵的影響作用。

4.實施會計工作規范

為了可以更好地確保財務系統的正常穩定運行，企業就需要嚴格界定會計工作規范。出納是會計管理工作的一個關鍵環節，其會對企業財務的收支工作進行負責，其對一手的數據信息進行全面的掌握。所以，通過出納能夠查到企業的會計賬目。在實際工作中，出納人員必須對全部經手的票據進行完整、準確的保存，確保票據的真實性、可靠性與有效性，進而為今后的會計監督與管理奠定堅實的基礎，提供有力的依據。

二、企業出納工作中存在的問題分析

1.缺乏完善的企業制度

通過調查發現，當前一些企業還存在組織管理機構不健全的問題，管理財務管理工作不到位，整體水平較低，一些賬目都沒有嚴格地根據企業的規定執行，更有甚者，部分企業的領導以及會計人員選擇使用分別記賬的方式，于是在企業中就會存在“兩套賬本”。盡管從表面上看。其主要目的是為了應付國家有關部門的審查，實際上這都會影響到企業財務的未來發展。在此狀況下，企業的領導不能夠全面、真實地掌握資金的運轉狀況，于是也就會產生許多貪污腐敗的行為。不僅如此，企業的領導以及會計會隨意對現金進行使用與處理，長時間不和出納人員進行結算，于是就會導致出納人員不了解現金的收支狀況，經常會發生差錯。

2.操作程序不夠規范

在出納人員的工作過程中，其要對發票進行填寫，要涉及記賬憑證等。然而，在實際操作中，許多出納人員的操作還不夠規范。例如，一些企業的員工在借款時沒有相關的憑證;領取現金時沒有獲得有關審核人員的簽字等，這些問題從表面上看都非常的簡單，然而時間長了就會產生壞賬以及不能有效核對賬款等問題，進而會使得企業面臨較大的經濟損失。產生上述現象的原因主要是由于出納人員的責任意識不強，沒有嚴格按照有關的工作程序開展出納工作，也沒有公平公正地對待全部人員。盡管在出現緊急事件的時候，能夠當時簡化流程，然而在事后，出納人員必須督促此員工對有關程序進行補辦[2]，否則也會產生許多不利的影響。出納人員要保管企業的財務印章與各種票據。因為一些人員的操作不當，就會發生票據遺失或是破損的問題，這樣就會使得財務工作面臨較大的風險，使得企業蒙受損失。

3.出納人員的專業素養有待提升

當前，許多企業領導并沒有充分認識到出納工作的重要性，只是片面地覺得出納工作即為數錢，卻尚未對出納人員提出相應的專業素質要求。而且，很多財務會計人員并不愿意從事出納工作，于是企業就會在不得已的情況下，選擇一些專業素質很低的人員擔任出納的職務。更有甚者，一些企業為了節約成本，會安排一些會計人員兼任出納的工作，這是與國家所出臺的會計立法相違背的，因此也會產生許多不良事件。

三、提升企業出納工作水平的對策

1.提升對出納工作的重視程度

企業的財務管理階層必須充分認識到出納工作的重要性，認識到出納人員的專業能力會直接影響到企業的財務管理水平，影響到企業的經營情況。所以，要采取相應的措施。企業必須嚴格監督管理財務人員相關的賬務數據，例如支票與票據等，防范差錯的發生。要提高財務數據的真實性、可靠性與有效性。嚴格要求出納人員，使其能夠充分認識到自身工作的重要性，并且樹立較強的責任意識。除此以外，企業必須加強對出納人員的法律培訓，使其可以樹立較強的法律意識，能夠掌握相關的法律法規，而且在實際工作中要嚴格遵守，從而有效地防范違法行為的發生，避免對企業產生不必要的損失。

2.制定科學完善的財務制度

為了可以更加順利地完成出納工作，必須制定科學完善的規章制度，并且要保證出納人員在實際工作中要嚴格遵守相關的財務制度。從宏觀的層面進行分析可知，國家要深入地分析市場環境的改變情況，要積極創新與完善出納制度。要確保財務制度中與出納工作相關的規范能夠充分適應市場環境的需求，要符合市場的發展變化，另外要確保規章制度具有較強的操作性。在此基礎上，才能夠更好地對出納人員的工作進行規范指導[3]。

3.建立健全的監督機制

為了使得出納人員能夠更加認真、高效地完成出納工作，全面貫徹落實相關的制度，那么企業就需要建立健全的監督機制。首先，企業要全面提高出納人員的自我約束能力。使其嚴格要求自我，提升個人的工作積極性，提高其工作熱情，提高工作效率。企業要從多個層面入手，使得出納人員樹立較強的自我意識，能夠嚴于律己，全面地貫徹落實出納制度。此外，企業要制定完善的監管機制，要加強對出納人員的嚴格監管，對其執行出納制度的狀況進行嚴格的監督與檢查。不僅如此，企業要制定科學的獎懲制度。為成績突出、表現良好的出納人員提供一定的獎勵，對于存在著工作失誤、違法違紀行為的出納人員必須要進行嚴厲的懲罰，從而使得每位出納人員樹立較強的責任意識，在實際工作中更加負責，不斷地發現個人存在的不足，并進行彌補，提升個人的專業能力。

4.提高操作程序的規范程度

為了高效地完成出納工作，必須確保出納人員操作的規范性。在對支票的金額進行填寫的時候，必須確保字跡的工整清晰。特別是對于大寫金額要進行規范的書寫，對于小寫的數字必須進行定格寫，要確保工作的認真仔細。除此以外，針對借款以及領款的程序，需要具有規范、完善的審批流程，在領款的時候必須由領款人進行簽字。在借款時候必須獲得上級領導的審批，而且必須由本人進行簽字等。對記賬憑證進行編制時，必須科學地粘貼以及保存附件，從而有效地防范遺失現象的發生。在出納工作中需要充分重視以上問題，這些問題也是會經常發生的，一旦出錯就會影響到出納工作的整體水平[4]。不僅如此，還會影響到企業的財務管理工作。因此，在實際工作中，出納人員必須在每個流程中都科學地應用規范化的操作程序。要充分重視對出納人員的嚴格監督與管理，從而有效地防范由于出納人員馬虎大意而引發的失誤。

5.強化出納人員隊伍培訓

伴隨社會的飛速發展，出納人員也面臨著更高的要求。其不僅要有著較強的專業能力，做到遵紀守法，能夠熟練地操作各種辦公軟件，還要有還很高的職業道德。其專業技能會直接影響到財務管理水平，所以，企業必須充分重視對出納人員的專業技能培訓，使其掌握更加科學先進的知識，全面提升其業務水平，從而充分滿足企業的發展需求。要為其提供更多培訓的機會，采用多元化的培訓模式，為其提供更多的學習平臺，從而促進出納人員綜合素養的不斷提升。此外，企業要加強對出納的培訓考核，并且對此制定科學完善的獎勵制度，對于學習態度較為端正、學習效果較好的出納人員，要為其提供一定的物質獎勵與精神獎勵，從而更好地提高出納人員的參與熱情。不僅如此，企業還要充分重視對出納人員的職業道德培養，使其樹立更強的責任意識，可以在實際工作中更加認真負責，嚴格遵守有關的法律規章，認真完成本職工作。

四、結語

總之，出納會負責收集以及記錄會計信息，會執行企業的相關經濟制度，是企業的重要崗位，會影響到企業各項工作的順利開展。因此，在新形勢下必須充分重視企業出納工作。要制定科學完善的財務制度，要加強對出納人員隊伍的建設、提高操作程序的規范程度等，在此基礎上全面提升企業的出納工作水平，推動企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]吳妍.出納在企業財務工作中的作用與風險防范[J].中國商論，2017，（10）：91～92.

[2]匡彩云.企業出納工作中存在的問題與對策探索[J].產業與科技論壇，2017，16（10）：267～268.

[3]孫巧紅.出納工作在企業管理中的重要性[J].時代金融，2017，（21）：144+153.

[4]何敏芳.淺談出納工作在企業經營管理中的重要作用[J].商情，2017，（14）：133～133.

作者簡介：

邵靜，供職于北京安恒利通科技股份公司。