如何加強(qiáng)鋼鐵企業(yè)應(yīng)收賬款管控

康福艷

摘要：基于市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的背景下，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，應(yīng)收賬款作為一種重要營(yíng)銷手段，能夠提升企業(yè)市場(chǎng)占有份額，降低企業(yè)庫(kù)存，增加經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)規(guī)模化經(jīng)營(yíng)。應(yīng)收賬款屬于鋼鐵企業(yè)資產(chǎn)管理重要部分，與企業(yè)資金流入有直接關(guān)系，屬于鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)項(xiàng)目，加快應(yīng)收賬款的回收能夠避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生。本文從鋼鐵企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)展開分析，并以此為依據(jù)，提出嚴(yán)格控制信用條件、加強(qiáng)應(yīng)收賬款內(nèi)控制度、完善賒銷審批制度、強(qiáng)化全面預(yù)算管理、完善資金預(yù)算管理制度等幾個(gè)方面的措施，希望為相關(guān)人士提供參考。

關(guān)鍵詞：鋼鐵企業(yè);應(yīng)收賬款;全面預(yù)算管理;資金支付

應(yīng)收賬款屬于鋼鐵企業(yè)的重要流動(dòng)資產(chǎn)，也蘊(yùn)藏許多方面的風(fēng)險(xiǎn)。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，利用賒銷模式，能夠穩(wěn)定重要的客戶。通過開發(fā)新產(chǎn)品與擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模的方式，能夠獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)于鋼鐵企業(yè)來說，利用應(yīng)收賬款雖然能夠在一定程度上增加銷售收入，但是與此同時(shí)也會(huì)面臨壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致鋼鐵企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加。鋼鐵企業(yè)的授信額度越高，內(nèi)部資金流越容易出現(xiàn)問題。所以，鋼鐵企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化應(yīng)收賬款管理，樹立正確的防風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，完善信用管理制度，逐步打造出良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。

一、鋼鐵企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分析

鋼鐵企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：一是應(yīng)收賬款不斷增加，在一定程度上增加了企業(yè)的資金壓力，為了盡快解決欠款問題，鋼鐵企業(yè)更加傾向于接受承兌匯票，進(jìn)而滿足企業(yè)資金需求，企業(yè)由此面臨較高的利息成本支出。二是由于鋼鐵企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在進(jìn)入到市場(chǎng)之后，沒有對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)估考量，就采用賒銷行為進(jìn)行銷售。長(zhǎng)此以往，企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額會(huì)不斷增加，如果貨款無法及時(shí)收回，就很容易增加應(yīng)收賬款數(shù)額，導(dǎo)致資金流出現(xiàn)問題。三是，由于受中小企業(yè)自身發(fā)展特點(diǎn)的影響，企業(yè)內(nèi)部存在一人多職的現(xiàn)象，有可能對(duì)應(yīng)收賬款重視不足。在面臨客戶惡意拖欠欠款問題的時(shí)候，沒有及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理難度增加。鋼鐵企業(yè)為了能夠盡快回收欠款，面對(duì)拒不還款的客戶，不得不采用抵賬形式，抵賬的物品有可能價(jià)格較高，有失公允，這樣很可能增加企業(yè)的管理成本。

二、加強(qiáng)鋼鐵企業(yè)應(yīng)收賬款管控的有效措施

（一）嚴(yán)格控制信用條件，準(zhǔn)確審核信用制度

信用條件主要含括了信用期限、支付條件、現(xiàn)金折扣等內(nèi)容。有些鋼鐵企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中，僅僅注重銷售業(yè)績(jī)，沒有對(duì)客戶資信狀況進(jìn)行調(diào)查，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回，對(duì)企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)產(chǎn)生一定影響。所以，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用合理的客戶信用評(píng)價(jià)方式，搭建完善的信用管理體系，對(duì)應(yīng)收賬款的規(guī)模進(jìn)行合理控制，如建立應(yīng)收賬款管理小組，盡可能降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)問題，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)要對(duì)客戶信用條件有正確認(rèn)識(shí)，安排專門工作人員進(jìn)行實(shí)地分析與調(diào)查。在收集客戶信用狀況資料之后，對(duì)客戶信用品質(zhì)進(jìn)行正確評(píng)估，對(duì)于信用度較好的客戶，鋼鐵企業(yè)可以適當(dāng)增加賒銷額度，從而增加客戶滿意度。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的客戶，要嚴(yán)格控制賒銷金額，避免出現(xiàn)壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

在此基礎(chǔ)上，鋼鐵企業(yè)要不斷提升信用標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量，制定可行性較強(qiáng)的收賬計(jì)劃。只有保證信用的合理性，才能夠?qū)?yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理模式，能夠盡可能減少鋼鐵企業(yè)庫(kù)存，因?yàn)檫@部分資金會(huì)使企業(yè)面臨一定的庫(kù)存管理費(fèi)用以及商品貶值風(fēng)險(xiǎn)，用應(yīng)收賬款進(jìn)行賒銷的銷售模式能夠減少企業(yè)的資金占用。最后，企業(yè)要密切關(guān)注市場(chǎng)，及時(shí)了解市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)將應(yīng)收賬款變現(xiàn)，減少庫(kù)存積壓。

（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度，完善賒銷審批制度

鋼鐵企業(yè)相關(guān)工作人員需要對(duì)銷售的條件進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂疲瑢?duì)于賒欠期較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，就更容易發(fā)生客戶還款難的問題。在賒銷合同中要做出明確的規(guī)定，客戶在賒銷期中提供擔(dān)保，如果超過了賒銷的時(shí)間，就需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。鋼鐵企業(yè)在與客戶簽訂的銷售合同中，要明確規(guī)定客戶的還款期、還款方式以及相應(yīng)的違約責(zé)任。在完善賒銷審批制度的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)內(nèi)控管理力度，務(wù)必要保證將基本職責(zé)落到實(shí)處，按照誰銷售誰負(fù)責(zé)的方式，將員工的績(jī)效與應(yīng)收賬款管理直接掛鉤。企業(yè)需要建立客戶授信額度審批制度，根據(jù)客戶授信金額的大小、期限、交款能力經(jīng)指定層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，對(duì)客戶進(jìn)行授信。

鋼鐵企業(yè)公司高層要重視應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控，樹立正確的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，發(fā)揮員工主觀能動(dòng)性，逐漸為鋼鐵企業(yè)創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。銷售人員要意識(shí)到應(yīng)收賬款管理的重要性，在完成自身銷售任務(wù)的同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)客戶信用資格的審核。企業(yè)將責(zé)任落到日常的管理中，在員工離崗時(shí)，需要將自己負(fù)責(zé)的賒銷業(yè)務(wù)進(jìn)行交接。

（三）強(qiáng)化全面預(yù)算管理，完善資金預(yù)算管理制度

鋼鐵企業(yè)在開展資金管理工作過程中，預(yù)算是重要組成部分。全面預(yù)算管理是一個(gè)持續(xù)改進(jìn)的過程，包括預(yù)算的編制、執(zhí)行和考評(píng)。通過定期與動(dòng)態(tài)的預(yù)算考評(píng)，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取糾偏措施，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。將企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況通過預(yù)算編制的方式展示出來，才能開展對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的控制與調(diào)整。在開展資金預(yù)算管理活動(dòng)過程中，要細(xì)化到支付項(xiàng)目的進(jìn)度與選擇當(dāng)中，將全面預(yù)算管理理念貫穿于各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中。

就鋼鐵企業(yè)開展的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行分析，有時(shí)存在現(xiàn)金支出高于現(xiàn)金流入的現(xiàn)象，普遍面臨現(xiàn)金流短缺的問題。因此，鋼鐵企業(yè)要了解實(shí)際的財(cái)務(wù)狀況，并對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行有效的控制，開展現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的工作，從經(jīng)營(yíng)、投資與籌資等方面入手，結(jié)合各部門的預(yù)算與支出情況，開展預(yù)算編制工作。明確企業(yè)的資金來源以及支出流向，更好的指導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的融通，打造良好的資金運(yùn)作環(huán)境。

鋼鐵企業(yè)要做好資金預(yù)算支出的管理工作，務(wù)必要保證統(tǒng)籌安排，秉承量入為出的基本原則，按照資金支出項(xiàng)目的順序合理安排資金支付。企業(yè)需加強(qiáng)生產(chǎn)管理力度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的支出進(jìn)行壓縮，盡可能調(diào)動(dòng)資金使用情況。對(duì)于鋼鐵企業(yè)的戰(zhàn)略客戶，要保證良好的業(yè)務(wù)關(guān)系，對(duì)于有經(jīng)濟(jì)實(shí)力但是不愿意在近期進(jìn)行支付的客戶，要協(xié)商制定合理的還款計(jì)劃。對(duì)于有經(jīng)濟(jì)能力但是拒不還款的客戶，要使用法律武器來保護(hù)企業(yè)實(shí)際利益。

在保證鋼鐵企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)順利開展的基礎(chǔ)上，將資金運(yùn)用到能夠創(chuàng)造更高經(jīng)濟(jì)效益的項(xiàng)目中。基于互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)背景下，鋼鐵企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立數(shù)據(jù)庫(kù)，在信息系統(tǒng)當(dāng)中，對(duì)客戶信用額度進(jìn)行控制，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。通過數(shù)據(jù)庫(kù)中的信息掌握應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)變化，依實(shí)際情況開展催收工作，當(dāng)客戶信譽(yù)或經(jīng)營(yíng)狀況出現(xiàn)問題時(shí)，相關(guān)部門要對(duì)客戶銷售條件進(jìn)行調(diào)整，并及時(shí)告知客戶。通過建立完善的信用體系，了解各項(xiàng)活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。通過先進(jìn)的信息化平臺(tái)整合重要的數(shù)據(jù)信息，并及時(shí)上報(bào)給領(lǐng)導(dǎo)層，進(jìn)而逐步優(yōu)化工作流程，創(chuàng)造出更高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理過程中，要及時(shí)回收欠款，在款項(xiàng)無法及時(shí)回收時(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制，將企業(yè)的損失降到最低。因此，企業(yè)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，兩個(gè)部門相互配合，不斷完善應(yīng)收賬款管理的各個(gè)步驟，逐步規(guī)范各項(xiàng)工作，使企業(yè)應(yīng)收賬款控制在合理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)還需強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，定期開展內(nèi)部審計(jì)，能夠在一定程度上將風(fēng)險(xiǎn)遏制。

三、結(jié)束語

綜上所述，鋼鐵企業(yè)在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)管理過程中，應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管控，建立專門的內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行應(yīng)收賬款的管理，使全員樹立應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。不斷強(qiáng)化鋼鐵企業(yè)資金管理力度，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，使其能夠適應(yīng)多變的市場(chǎng)環(huán)境。

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