新形勢下私營企業納稅籌劃的重要性及策略分析

張爽

摘要：市場經濟不斷發展，我國稅收政策也不斷變化，在營改增的推廣實行下，對私營企業稅務活動提出了新的挑戰與機遇，發生了較大的變化。對私營企業而言，如何合理利用稅收政策，正確解讀稅收政策，在法律允許的情況下合法避稅，提高私營企業的經濟效益是財務管理的重點以及難點。這些是私營企業需要重視并研究的問題。基于此，分析私營企業納稅籌劃的重要性，對納稅籌劃工作展開深入的研究，提出針對性解決策略與方案，解決納稅籌劃存在的問題至關重要。是推動私營企業健康發展，形成良性循環的保障以及基礎。

關鍵詞：私營企業;納稅籌劃;重要性;策略

納稅籌劃是一種合理利用稅收政策，進行稅務管理的活動，主旨在于在合法、合理、遵循國家法律基礎的情況下，降低私營企業的稅收負擔，控制成本，節約成本，達到提高私營企業經濟效益的目的。因而，納稅籌劃是財務管理的重要內容之一，意識到納稅籌劃的重要性，突出納稅籌劃工作的重點是推動私營企業長遠發展的關鍵。

一、私營企業納稅籌劃的重要性

納稅籌劃是在合理合法的基礎上進行稅收籌劃活動的一種行為，是降低稅收負擔，合理控制成本的有效途徑，也是提升私營企業經濟效益的主要手段。因此，私營企業進行納稅籌劃活動具有重要的意義價值。

第一，進行納稅籌劃活動有助于提升私營企業的財務管理質量，提升財務管理水平。私營企業想要獲得健康穩定的發展，需要加強財務管理，保證財務管理效果與水平，納稅籌劃是財務管理的重要內容與關鍵環節，通過納稅籌劃，可以與其他經濟項目形成互補，使私營企業可以獲得更大的利潤，避免私營企業出現財務危機，同時可以有效的規避風險，轉移風險，將利潤最大化，提升私營企業的財務管理效果，發揮重要的作用。

第二，通過納稅籌劃，可以提升私營企業的市場競爭力。對私營企業而言，獲得獨特的競爭優勢，提升市場競爭力是促進私營企業生存發展的必由之路，部分私營企業盲目追求利潤提高，容易產生偷稅、漏稅，逃稅等行為，影響私營企業的聲譽，不利于私營企業的長遠發展。通過納稅籌劃，及時了解稅收政策的變化，對稅收政策進行正確的解讀，可以有效開展稅務籌劃管理工作，在遵循國家法律法規的基礎上，結合國家利益及員工利益，實現私營企業效益的最大化，形成獨特的競爭優勢，維護私營企業的聲譽，促進私營企業的可持續發展。

第三，有助于降低稅務風險，提升國家財政收益。從宏觀角度而言，私營企業開展納稅籌劃活動，不僅可以降低私營企業的稅收負擔，還可以促進自身發展，促進國家經濟發展，私營企業通過納稅活動，可以刺激消費，提高國家財政收益，實現良性循環，促進國家經濟發展。

二、私營企業納稅籌劃的現狀

現階段，私營企業納稅籌劃管理效果不佳，現狀不容樂觀的主要原因在于兩點。第一點，忽視了納稅籌劃的風險。納稅籌劃具有一定的風險性，一旦納稅籌劃活動不合理、不恰當，反而會增加稅務風險，影響私營企業的經濟效益。忽視納稅籌劃的風險性主要體現在兩大方面。首先，政策選擇上的風險。國家政策不斷變化，一旦出現政策解讀錯誤，優惠政策選擇不恰當的情況下，就會對政策產生錯誤的認識，引起納稅籌劃風險，導致私營企業面臨巨大的損失，影響私營企業的長遠發展。其次，稅收部門在執法時出現了誤差。私營企業納稅籌劃工作是遵循國家法律的，但是法律也不能面面俱到，存在一定的彈性，在具體執法階段，可能出現稅收不實的現象，影響納稅籌劃工作的開展，對納稅籌劃工作出現了錯誤的判斷，增加了稅收風險，不利于稅務籌劃工作的開展。第二點，稅收籌劃工作環境不健全。在新形勢下，政策不斷調整，而稅收籌劃工作環境不健全、不完善，容易對稅收法律法規產生認識偏差，極有可能出現偷稅、漏稅問題，影響私營企業的聲譽與發展。

三、新形勢下開展私營企業納稅籌劃的策略

（一）創新思維模式，建立溝通渠道

一方面，創新思維模式。可以對納稅政策進行全新的解讀，進行針對性處理，做好稅制調整工作，為私營企業的長遠發展努力，充分調動各方的積極性，明確稅收政策內容，在新型管理理念以及市場需求的引導下，強化機制，創新思維模式，對私營企業的經營情況進行評估，保證稅收政策的科學性，降低對私營企業稅收造成的負面影響，實現資源的進一步優化，加強納稅管理，促進私營企業的穩步發展。另一方面，建立稅企溝通渠道。通過建立稅企溝通渠道，加強與稅務機關的聯系溝通，可以獲得稅務機關的信任以及認可，從而降低政策錯誤解讀的可能性，有效防范稅收風險，做好納稅籌劃工作營造良好的稅收與私營企業關系。

（二）構建稅務籌劃體系

構建納稅籌劃工作體系，保證納稅籌劃的有效性，提高執行力，是有效開展納稅籌劃工作的關鍵，也是控制成本，降低成本的主要途徑。做好納稅籌劃工作，需要建立健全的納稅籌劃工作體系，注重稅收籌劃的原則以及特征，需要從以下三個方面著手進行處理，保證納稅籌劃工作的有序開展。第一，了解稅收籌劃的前提，保證稅收籌劃的合法性。對稅法政策進行深入的研究，明確新稅法的各項規定，在不違反新稅法的情況下，開展稅務籌劃工作，節約成本，提升私營企業競爭能力。第二，掌握稅收籌劃的特點。稅收籌劃工作是一種事前工作，也具有一定的風險性，需要在工作前做好準備，明確稅收籌劃的特點，對稅收政策進行深入的解讀，保證納稅籌劃方案的科學性，合理性，達到理想的納稅籌劃效果。第三，合理利用稅收優惠政策。為促進私營企業制度以及新稅法的實施，需要建立健全的稅收籌劃工作。有效進行稅收籌劃，創設良好的工作氛圍環境。

（三）加強稅收政策法律學習，樹立風險意識

開展納稅籌劃工作必須要樹立風險意識，意識到納稅籌劃具有一定的風險，需要對風險進行規避以及轉移，才能保證稅務籌劃效果，達到控制成本，降低成本，節約成本的目的。加強政策解讀，樹立風險意識需要從兩大方面著手。一方面，對政策進行深入的了解，明確稅務籌劃與國家稅收政策存在密切的關系，意識到了解政策，正確解讀政策是有效開展稅收籌劃工作的關鍵，也是降低稅收籌劃風險，規避稅務風險的主要方法。稅務籌劃人員需要對稅收政策進行深入的解讀了解，保證對稅收法律法規進行全面的，透徹的認識，對信息進行系統的掌握，保證稅務籌劃質量，降低稅務風險發生的可能性。另一方面，需要樹立風險意識，意識到納稅籌劃同樣存在一定的風險。需要積極應對風險，規避風險，加大重視程度，根據私營企業的發展情況開展納稅籌劃工作，增加私營企業的利益。

（四）建立風險預警機制，加強監督

一方面建立風險預警機制，可以做好事前預測，通過預測做好準備，對稅務籌劃風險進行深入的分析，了解其中的影響因素，對籌劃風險進行實時監控，降低風險發生的可能性，發揮預警的作用，有效開展納稅籌劃工作。另一方面，需要建立健全的監督機制，加大監督力度，保證監督機制的落實，做到責任明確，落實到個人，從而保證監督的有效性，促進納稅籌劃工作的有效開展。

四、總結

有效開展納稅籌劃工作，利用納稅籌劃進行科學合理的稅務管理，降低稅務風險已經成為私營企業的一種共識，通過合理利用稅收政策，對稅收政策進行科學的正確的解讀，可以降低稅收籌劃風險，提高稅務管理效果，還可以制定科學合理的稅務籌劃方案，對稅務籌劃方案進行修正，調整，補充，完善，結合私營企業的實際情況，做好稅務風險防范措施，為稅務籌劃工作做好鋪墊，達到降低稅收負擔，提高私營企業經濟效益的目的。

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