關于財政庫款保障預警指標體系的研究

廣西財政廳課題組

財政庫款是指存放在國庫的財政預算資金，是各項財政收入結果的直接體現，更是各項財政支出的直接來源。作為聯結財政收入和支出的樞紐，財政庫款不僅是財政運行的基礎和保障，也是宏觀經濟運行的反映和重要調控工具。建立庫款保障預警指標體系，通過預警指標有針對性地加強庫款管理，有利于增加財政資金效益，防范財政支付風險，確保財政平穩運行。本文通過分析廣西庫款運行情況，從提高財政資金使用效益、有效防范支付風險、保障財政健康運行的目標出發，提出建立廣西財政庫款保障預警指標體系的政策建議。

一、開展財政庫款保障預警研究的必要性

財政庫款保障預警是指在收集整理財政庫款運行有關數據信息的基礎上，運用一定的方法和技術手段，對國庫庫款流入、流出和庫存的未來趨勢做出科學判斷，結合財政預算管理的政策要求，建立預警指標體系，為實現庫款精準管理提供數據支撐。開展財政庫款保障預警，對提高國庫庫款的使用效益，完善財政政策和提高財政管理水平，有效實施政府宏觀調控，具有十分重要的意義。

(一)建立財政庫款保障預警指標體系是提高國庫資金使用效益的現實要求

2019年的中央經濟工作會議明確提出，2019年繼續實施積極的財政政策時要加力提效。加力提效是相輔相成的兩個方面，“加力”是指再度提升減稅增支強度；“提效”找準政策發力點，管好用好財政資金，提升財政資金使用效益。兩者的互補性有利于化解高強度減稅增支帶來的財政收支矛盾。財政支出預算安排體現黨和政府的決策部署和工作重點，只有加快預算執行才能發揮資金使用效益。如果大量國庫資金趴在賬上“睡大覺”，會削弱國家財經政策的實施效果，造成資金閑置浪費，不能及時有效發揮積極財政政策的作用。開展庫款保障預警可以盡早發現庫款規模偏大、庫款保障水平偏高、財政資金支出較慢等問題，進而通過查找原因并采取針對性措施，加快預算執行進度，壓減庫款規模，充分發揮財政資金的使用效益。

(二)建立財政庫款保障預警指標體系是防范財政支付風險的必然要求

財政庫款是維持地方政府行政體系正常運轉、維護社會安定、提高政府公共服務水平和推動社會經濟發展的物質基礎和資金保障。廣西屬于欠發達地區，財政收支矛盾較為突出，更需要嚴格預算管理，規范庫款資金使用。一些基層縣級財政運行仍然存在不少困難和問題，主要包括：財政自給率低、人均可用財力水平低、局部債務風險較大等。這些困難和問題的影響始終貫穿財政庫款收支運行全過程。其中，最直接的表現就是部分地區出現庫款余額規模小、保障能力不足的問題。庫款規模過低將嚴重削弱財政保障能力，難以滿足財政預算支出需求，甚至產生財政支付風險，影響政府信譽和社會穩定。建立財政庫款保障預警指標體系，可以提前測算庫款流入流出水平及發展趨勢。當未來某個時點國庫庫款可能無法滿足財政支出需求時，根據庫款不足的嚴重程度發出相應等級的預警信息，便于各級財政提前做好準備，采取有效措施，積極防范財政支付風險。

(三)開展財政庫款保障預警指標體系是促進財政管理科學化精細化的重要手段

財政庫款余額是各項財政收支活動在同一個時間段共同作用的結果。庫款規模是否運行在合理適度的區間，與財政預算編制和預算執行密切相關。財政收支預算編制是否科學合理、準確精細，預算執行是否嚴肅規范、及時精準，都會影響到庫款運行。建立財政庫款保障預警指標體系，有效管理財政庫款規模，不僅可以保障財政資金的收支正常進行，還可以進一步提升財政資金使用效益。通過收集分析庫款運行相關指標數據，可以檢驗財政預算編制的科學精準和預算執行的嚴格有效程度。將庫款規模和用款計劃有機結合起來，讓有限的庫款按照財政支出的輕重緩急程度進行支付，在確保財政資金安全的同事盡可能發揮資金使用效益，促進財政管理向科學化和精細化邁進。

二、廣西財政庫款運行基本情況

近年來，庫款管理工作的重要性日益顯現。為了加強對各級財政庫款情況的統計分析，系統了解各級財政庫款運行情況，財政部從2014年開始，逐步建立了依托地方各級財政部門的庫款情況月報機制，確定了反映庫款運行的月報表項目內容，開展了月度庫款情況運行分析，初步建立庫款運行的分析指標體系。因此，建立財政庫款保障預警指標體系，需要立足于現行的庫款月報指標體系，從財政庫款流入和流出兩部分著手，分自治區本級、市級和縣級三個層面，全面了解和掌握我區庫款運行情況，對庫款流入流出量的月度變動、庫款規模、庫款保障水平等庫款運行相關指標數據進行分析和考量。

(一)廣西庫款流入基本情況及主要特點

1.庫款流入構成。

按照其來源和性質，庫款流入通?？煞譃樗膫€部分：(1)各級財政組織收入。由全區各級財政組織征收的一般公共預算收入、政府性基金收入、國有資本經營預算收入組成。(2)轉移性收入。包括上級財政調度資金和上劃上級財政收入留存在本級財政金庫的資金。(3)地方政府債券收入。主要是指自治區財政通過公開方式發行地方政府債券取得的新增債券、置換債券和再融資債券資金收入，這部分資金通過轉貸的方式撥付至下級財政。(4)其他臨時性庫款流入。主要包括收回財政暫付性款項、取得財政暫存款項等臨時性資金流入。

圖1為2018年末廣西庫款累計流入資金在自治區本級、市級和縣級的結構分布情況。

圖1 2018年廣西各級庫款流入結構

2.庫款流入主要特點。

全區各級財政庫款流入呈現以下主要特點。

(1)庫款流入結構呈現典型轉移支付補助地區特征。廣西作為典型轉移支付補助地區，全區庫款流入大部分為上級轉移支付補助資金，其次是各級組織的財政收入。這兩部分庫款流入成為支撐廣西財政支出所需資金的主要來源。隨著地方政府債務管理不斷規范，公開發行的地方政府債券資金收入對全區各級庫款流入的影響日益顯著，成為庫款流入的第三個重要來源。

(2)上級轉移支付資金調度呈現均衡性。財政部根據財政支出進度安排調度，對廣西實行均衡調度，月均調度資金規模在130億～150億元之間。以一個季度為周期，按照一個季度的總資金量對廣西資金調度規模進行管控。雖然月度之間稍有波動，但基本保持每季度調度資金量的均衡，與財政支出整體進度保持同步。

(3)中央轉移支付補助資金大部分下沉至基層財政。2018年，自治區本級獲得財政部轉移支付補助的庫款流入累計2629.11億元；縣級財政獲得自治區和市級財政轉移支付補助的庫款流入累計2457.15億元。通過財政轉移支付下沉至基層財政的庫款相當于廣西獲得上級轉移支付補助資金流入總量的93.5%(見圖2)。

圖2 2018年廣西各級庫款流入對比情況

(4)庫款流入月度分布呈現季節性變化趨勢。從年內不同月份來看，受宏觀政策以及財政收入預期目標等因素影響，庫款流入呈現季節性波動。3月、6月、9月、12月等每個季度末的月份成為當季度庫款流入的相對高點，季度末月份后第一個月(如4月、10月)國庫現金流入均有所下降，季度月份后第二個月(如5月、11月)庫款流入量呈逐月上升趨勢，到下一個季度末的月份則再次出現庫款流入高峰。同時，由于地方政府債券收入規模也會產生較大的影響，因此，在債券發行高峰期的6～9月庫款流入量均較高(見圖3)。

圖3 2018年廣西各級庫款分月流入情況

(二)庫款流出基本情況及主要特點

1.庫款流出構成。

庫款流出通?？煞譃槲鍌€部分：(1)各級財政預算安排的“線上”支出，具體包括：一般公共預算支出、政府性基金支出和國有資本經營預算支出。(2)從財政庫款支付的地方政府債務還本支出。(3)上級財政調度下級財政轉移補助資金支出。(4)上級財政轉貸下級財政地方政府債券支出。(5)其他臨時性的庫款流出，具體包括：撥付財政暫存款項、財政暫付款等其他臨時性的支出。

圖4為2018年末廣西庫款累計流入資金在自治區本級、市級和縣級的結構情況。

圖4 2018年廣西各級庫款流出結構

2.庫款流出主要特點。

全區各級財政庫款流出呈現以下主要特點。

(1)自治區、市、縣三級庫款流出結構差異明顯。自治區本級庫款流出主要為轉移或轉貸下級財政的支出，凸顯了自治區本級的宏觀調控職能?？h級財政庫款流出主要是財政預算安排的各項支出，是有效發揮財政資金使用效益的末端。而市級財政則兼具上述兩級的特點，在完成本級預算支出的同時兼顧補助或者轉貸縣級財政資金的職能。市縣兩級財政預算支出占全區財政預算安排支出的82.8%。

(2)發行地方政府債券取得的收入近半數用于置換或者償還各級政府債務。2018年廣西通過公開方式發行地方政府債券取得1142.29億元，其中，用于置換或者償還各級政府債務支出494.41億元，占比為43.3%。在自治區、市、縣三級中，償還市級財政債務還本支出290.87億元，占全部償債支出的58.8%。

(3)各級財政庫款支出呈現季度變化趨勢。從年內不同月份來看，全區庫款流出量呈前少后多的趨勢。每年1～2月由于廣西公共財政預算尚未經自治區人大批準，財政支出進度撥付相對較慢，庫款流出量較少；在3月、6月、9月和12月等季度末的月份，財政支出相對集中，撥付財政資金規模較大，庫款流出量增加，促使季度末月份成為當季度國庫現金流出相對高點。同時，在債券發行高峰期的6～9月會涉及債券資金在自治區、市、縣三級進行轉貸，也會相應增加各級的庫款流出(見圖5)。

圖5 2018年廣西各級庫款分月流出情況

(三)庫款余額情況

庫款余額是庫款各項流入和流出綜合作用的結果，是反映庫款運行基本情況的重要指標。

1.月末庫款規模情況。

2018年1～12月，全區各級財政月末庫款余額大體維持在400億～600億元的區間，并呈季節性的波動。每季度末，庫款流入流出較為活躍，且流出大于流入，因此，庫款規模一般為當季度各月最低點。受債券發行資金入庫影響，全年各月庫款余額最高為8月末1104億元；受加快財政支出進度工作影響，庫款余額最低為6月末266億元。全年月均庫款余額為589億元(見圖6)。

圖6 2018年廣西各級財政月末庫款余額情況

2.庫款保障水平情況。

庫款保障水平是指當月月均庫款流出金額與該月月末庫款余額的比值，反映一個地區當月庫款規模支持財政運行的充裕程度，是衡量庫款保障能力的重要指標。根據財政部庫款管理工作要求，衡量庫款保障水平的合理區間應為0.3～0.8。從全區情況來看，廣西大部分月份的月末庫款保障水平均處在0.3～0.8倍正常運行區間，但某些月份庫款保障能力稍顯不足，尤其是一些市縣庫款保障能力偏弱，拉低了全區的保障水平，特別是6月和12月末等庫款流出較多的月份，庫款保障水平較低，庫款保障能力大為減弱(見圖7)。

圖7 2018年廣西各級月末庫款保障水平情況

綜合2018年全區庫款運行情況，我們可以看出，目前實際庫款管理工作中，分析庫款運行的基礎指標主要來源于每月庫款月報報表。通過對某個地區每月庫款月報指標情況進行分析，可以看出該地區整個年度庫款運行的大體結構和趨勢變化情況，發現其中存在的問題，進而在下一階段加強相關工作措施改善庫款運行。

三、財政庫款保障存在的問題分析

財政庫款表面上看是財政收支進度差額的反映，但從中也能折射出經濟運行、預算執行、財政財務管理水平等情況。通過分析2018年全區各級財政庫款運行情況，發現廣西庫款運行主要存在以下問題。

(一)部分地區庫款保障嚴重不足

雖然全區各級財政庫款保障情況總體良好，但部分市、縣庫款異常緊張，庫款余額低至只有幾百萬甚至幾十萬元。庫款長期處于低位運行，難以保障日常支出和正常預算執行所需，無法按時還本付息和按項目實施進度撥付資金，甚至導致拖欠工程款等事件發生，嚴重削弱了財政保障能力，損害當地政府信譽。

(二)部分地區庫款透支程度較為嚴重

部分地區庫款實際余額與財政預算結余結轉資金和財政暫存款項等賬面指標余額之間存在資金缺口，表明部分項目預算資金已被財政暫付款等無預算支出擠占挪用。這部分庫款資金的提前透支將導致庫款緊張狀況呈現長期化、常態化趨勢，這些地區財政支出實際高度依賴自治區提前調度資金予以保障，依靠自身財力維持財政正常運轉較為困難。

(三)部分地區庫款管理不規范

部分市、縣預算管理不嚴，超預算、超財力甚至無預算上項目、搞建設現象時有發生，導致財政暫付性款項“不減反增”。部分庫款緊張的市、縣，財政暫付性款項占當年一般公共預算支出比例高達30%以上。這些財政暫付性款項大部分是多年累積、歷史遺留形成的財政預算支出“硬缺口”，實質上已屬于政府性債務，是導致財政庫款周轉困難的重要原因。不僅容易影響年度預算順利執行，削弱國家財政政策的實施效果，影響社會事業的發展和民生的改善，而且嚴重時甚至會產生財政支付風險，危及地方財政正常運轉，影響社會穩定大局。

(四)當前庫款管理月報機制的局限

廣西當前庫款月報工作的重點仍是“事后分析”，即每月末各項支出數據確定之后，通過已經發生的月度指標情況，分析上月庫款運行的基本情況和存在的問題。即使發現了問題，由于指標精度不夠，且反饋時間較晚，未能及時發出提示信號并采取針對性的措施加以糾正，在“事前預警”和“事中糾正”方面仍存在一定的局限性，需要建立更加周密和快速反應的庫款保障預警指標體系，以實現庫款管理的科學化和精細化。

四、建立財政庫款保障預警指標體系

有別于傳統會計核算滯后反映的特點，建立財政庫款保障預警指標體系可以有效監測財政庫款運行，跟蹤財政收支全過程。當危害財政健康運行關鍵因素出現時，預先發出警示信息，便于各級財政及早介入，從中找出庫款運行偏差情況及其原因，尋求對策預防和解決問題。建立指標體系的核心在于選取有代表性的指標，再通過各項指標的相對關系確定庫款運行的風險程度標準，從而發布相應預警信號，選擇有針對性的應對措施。

(一)設立預警指標體系的工作要求

近年來，財政部不斷加強庫款管理工作，陸續出臺文件要求各級財政加強庫款管理，規范財政資金使用，降低庫款沉淀，提升財政資金使用效益，切實防范財政支付風險。結合相關政策要求，現階段庫款保障的工作要求主要體現在以下方面。

1.加強庫款保障工作是一項長期性的工作。

目前廣西影響庫款保障的問題沒有得到根本性地解決。財政庫款的重要性決定了庫款保障這項工作是長期性的。因此，加強庫款管理的措施不能僅僅注重短平快，而應著眼于長期目標體系的建立和完善。

2.加強庫款保障工作要立足于全局性和系統性的高度。

隨著庫款管理工作要求越來越嚴格和規范，廣西財政庫款管理工作中出現庫款規模小、庫款保障能力不足，財政運行風險增加與財政支出進度偏慢，財政預算執行效率不高的兩方面情況同時并存的問題亟待解決，需要制定全局性和系統性的解決方案。

3.加強庫款保障工作要遵循科學性要求

庫款運行的區間管理不能完全靠模糊估計和靠經驗判斷。當前新形勢和新情況的出現要求庫款管理要采取更加科學化、精細化的方法和手段。按照各級財政基本狀況，收集整理各級財政庫款運行數據，測算出庫款運行的合理區間，確定預警級次。根據出現問題的具體性質和內容，采取相應的政策措施予以應對。

(二)構建預警指標體系需遵循的原則

建立預警指標體系需要根據現有政策要求和財政庫款運行特點和相關規律，從海量的數據中篩選出能及時和準確反映財政運行狀況變化的指標，通過測算各個指標的重要性和運行區間，綜合判斷財政運行效能和風險。因此，選取和構建評估指標系統時應符合以下原則。

(1)全面性原則。在選擇相關指標時必須統籌全面反映財政收支和運行情況。在區域上兼顧自治區本級、市級和縣級等不同行政區劃特性；在范圍上兼顧財政收入、財政支出和財政結余等全過程；在時間跨度上兼顧長期和短期指標，避免遺漏某些重要的信息。

(2)典型性原則。指標選擇同時也要考慮指標的典型性和代表性，把全面性和典型性有機地結合起來，做到指標數量盡可能少，降低指標體系構建的復雜性，但信息量盡可能大，增強指標體系完整性，同時避免由于指標信息重復相關造成評估結果不合理。

(3)系統性原則。財政庫款保障預警指標體系是一個由具有一定結構和功能的要素構成的有機整體，其指標體系不應是靜止和絕對的，而是一個相對不斷發展變化的體系。指標體系應具有整體性、動態性和系統性，以保證能夠適應動態發展變化的需要而進行適當調整。

(4)科學性原則。指標體系中的每一個指標都應具有確定和科學的內涵，應根據庫款管理工作要求，選擇含義準確、深刻且便于理解、計算及分析的指標，以客觀、公正、科學地反映財政庫款運行的本質和規律。

(三)構建預警指標體系的層次

根據設立指標體系的目標和原則，立足于兼顧全面和凸顯典型的要求，分以下三個層次構建預警指標體系。

1.基本狀況指標。

基本狀況指標主要用于衡量一級財政實力和運行情況，反映一級政府履行職能和提供公共服務的能力、財政必保支出的負擔程度、財政運行健康情況。各指標內容如下所示。

(1)財政自給率=一般公共預算收入/一般公共預算支出。該指標可以較好地評價一級財政對上級轉移支付補助的依賴程度，同時反映一個地區的經濟活動繁榮程度。指標數值越大，該地區財政的“造血能力”越強，對于上級財政轉移支付補助的依賴程度越低。

(2)財政庫款必保支出壓力=(“保工資、保運轉、?；久裆钡娜＝涃M支出+債務還本付息支出)/一般公共預算支出。反映維持一個地區財政運轉的必保支出壓力水平。

(3)財政庫款透支程度=(年末超調資金+應付國庫集中支付結余)/一般公共預算支出。反映一個地區未來庫款透支的壓力水平。

(4)財政暫付款規模程度=(借出款項+預撥經費+其他應收款)/一般公共預算支出。財政暫付性款項相當于財政隱形赤字，將在較長一段時間內影響財政收支。

2.一般性保障指標。

一般性保障指標主要反映庫款運行過程中體現庫款運行變化情況的指標，主要包括：(1)庫款流入，即一段時期內的累計庫款流入金額；(2)庫款流出，即一段時期內的累計庫款流出金額；(3)庫款余額，即一段時期內的庫款余額；(4)庫款保障水平，即某個時段庫款余額除以該時段平均庫款流出金額除以得出，反映一個地區一段時期庫款規模支持庫款運行的充裕程度。

3.重點保障指標。

重點保障指標主要反映庫款運行中，在某個時點需要保障的重點支出指標，主要包括：(1)人員工資支出，根據全年人員工資支出按月核定人員工資支出金額，屬于每月庫款額度中必須放在首位的保障部分。(2)政府債務還本付息支出，根據全年應負擔的政府債務還本付息支出計劃，核定當月需承擔的政府債務還本付息支出。

(四)確定預警指標等級

以財政基本狀況指標為基礎，結合庫款保障水平和庫款余額指標，綜合評定后確定預警等級。

1.財政總體狀況預警評分。

根據財政基本狀況指標，將各級財政分為三個等次：較好地區、中等地區和較差地區分別評分，作為庫款保障評價的基礎分值。這三類地區在庫款保障工作中關注的內容和方向有所區別，根據其對庫款運行情況的影響賦分。

(1)總體狀況較差的地區(對庫款運行產生不良影響，評分區間為-1～0分)：應重點關注保障工資、運轉和基本民生等“三?！敝С觥⒄畟鶆者€本付息等必保支出需要，防范可能出現的財政支付風險。

(2)總體狀況一般的地區(對庫款運行無影響或稍微有正向影響，評分區間為0～1分)：應重點關注有效保障財政正常預算支出的庫款需求，在滿足財政支出進度要求的同時保障庫款平穩運行。

(3)財政總體狀況較好的地區(對庫款運行有明顯促進或增強保障的作用，評分區間為1～2分)：應重點關注加快預算執行進度，及時有效發揮財政資金使用效益。

2.庫款日常運行保障預警評分。

根據近年來廣西庫款管理的實際情況，各級財政月末庫款保障水平指標的合理區間在0.3～0.8之間，高于0.8屬于庫款規模偏高，資金使用效益有待提高，低于0.3屬于庫款偏低，保障能力不足，可能產生支付風險。按照某個時點庫款保障水平的上限值(庫款保障水平=0.8)、目標值(庫款保障水平=0.5)、下限值(庫款保障水平=0.3)等關鍵值分區間進行評分。

(1)庫款保障水平低于0.1的地區(評分區間為-2～-1分)：庫款余額嚴重不足，“三?！敝С龅然局С霰Ｕ洗嬖谳^大難度，極有可能產生財政支付風險。

(2)庫款保障水平介于0.1～0.3的地區(評分區間為-1～0分)：庫款較為緊張，一般能保障“三?！敝С觥€本付息等剛性支出，但其他方面財政支出保障能力不足。

(3)庫款保障水平介于0.3～0.5的地區(評分區間為0～1分)：庫款適度但偏緊，能保障“三?！敝С?、債券還本付息等剛性支出，但在某些時點對重點項目的大額支出無法足額保障。

(4)庫款保障水平介于0.5～0.8的地區(評分區間為1～2分)：庫款適度且偏松，可滿足各項財政預算支出的資金需求，庫款運行平穩健康。

(5)庫款保障水平高于0.8的為地區(評分區間為2～3分)：庫款較為寬裕，甚至可能存在資金暫時閑置的問題，應注意適時加快財政支出預算執行進度，及時有效發揮財政資金使用效益。

3.重要時點的庫款余額預警評分。

在某些關鍵時點，對庫款余額與近期工資發放和到期債務還本規模進行比較，以警示庫款余額能否滿足發放工資和近期償債需要，按照其所處時間段進行評分。

(1)人員工資預警(評分區間為-1～0分)。按照距離工資發放的時間天數劃分預警等級，其中：7日內庫款余額小于人員工資應發數額的，按余額與工資應發數的差額評分，評分區間為-1～-0.5分；介于7～15日內庫款余額小于人員工資應發數額的，按余額與工資應發數的差額評分，評分區間為-0.5～0分。

(2)到期政府債務還本預警(評分區間為-1～0分)。按照距離政府債務還本期限的天數劃分預警等級，其中：7日內庫款余額小于政府債務還本數額的，按余額與政府債務應還本數的差額評分，評分區間為-1～-0.5分；介于7～15日內庫款余額小于政府債務還本數額的，按余額與政府債務應還本數的差額評分，評分區間為-0.5～-0.3分；介于15～30日內庫款余額小于政府債務還本數額的，按余額與政府債務應還本數的差額評分，評分區間為-0.3～0分。

(五)確定預警等級和選擇對策

匯總上述各項預警指標評分，根據具體分數所在區間，劃分為五個預警等級，并結合該地區所處行政級次選擇相應的對策措施。

1.一級紅色預警(預警分數為-5～-3分)。

一般而言，出現該預警信號的地區往往其財政總體狀況較差，特別是長時間保持庫款低位運行的地區，靠自身努力很難短期內改善庫款保障能力，出現財政支付風險的可能性較高，需要盤活現有資產和資源，妥善安排財政支出順序，確保不出現財政支付風險，必要時向上級財政部門申請救助措施。在某些極端情況下(如確實無法保障人員工資和按時還本付息等)，由上級財政部門接管重整，通過設立財政工資專戶、償債專戶等措施予以保障。

2.二級黃色預警(預警分數為-3～-1分)。

出現該預警信號的地區庫款余額規模一般不高，但基本可以保障“三?！焙驼畟鶆者€本需要，某些時點可能會出現相對緊張的情況，需要上級財政給予臨時應急性救助措施幫助渡過難關。因此，這部分地區要始終貫徹過“緊日子”的要求，做到有保有壓，盤活存量資金應對緊急支出需要。上級財政要根據關鍵支出時間節點(如工資發放日和政府債務還本付息日)，視情況提前給予資金調度解決暫時性的困難。

3.三級白色預警(預警分數為-1～1分)。

出現該信號的地區庫款運行尚屬正?？煽胤秶?，財政正常預算支出的資金需要基本可以滿足，產生財政支付風險可能性較小，發生大額財政支出時偶爾可能會出現臨時性資金緊張，可提前向上級財政申請臨時性提前資金調度，以緩解暫時的資金周轉困難。上級財政可視具體支出緊急程度，滿足其臨時性的調度資金需求。

4.四級綠色預警(預警分數為1～3分)。

表明該地區庫款運行比較平穩，現行財政預算管理措施和成效較好，需保持工作節奏，避免出現庫款運行的大起大落，特別是注意到期債務的集中支付的資金壓力，提前做好相關資金流入流出平衡措施。

5.五級藍色預警(預警分數為3～5分)。

表明該地區庫款較為充裕，對財政支出的保障力度較強。但是要注意是否存在財政支出進度偏慢的問題，必要時應有針對性地加快項目實施進度和用款計劃審批，按進度撥付預算資金，有效降低庫款規模，及時發揮財政資金使用效益。若有暫時閑置資金，可以申請開展國庫現金管理獲取一定收益，彌補因閑置損失的效益。

五、加強預警指標體系運行的保障措施

為有效發揮財政庫款預警指標體系的作用，進一步強化庫款管理，保障預算執行、加強宏觀調控、確保財政資金使用效益，需要從加強以下幾個方面的工作保障。

(一)建立健全管理責任制

建立健全庫款管理責任制，明確工作任務，層層落實責任。各級財政部門主要負責人要作為庫款管理第一責任人，切實抓好本級財政各項庫款管理工作；國庫管理部門、預算管理部門、債務管理部門等方面要分工負責，更好地發揮財政資金對宏觀調控和穩增長政策落實的促進作用。

(二)加強統計分析和形勢預判

結合庫款月報工作機制，加強對本地區庫款運行的監測和統計分析，要結合對本地區宏觀經濟運行、財政預算收支、存量債務規模變化等形勢，加強對庫款運行態勢的預判，及時制定應對預案。庫款規模和保障水平過高的地區，要結合分析預判采取綜合性管理措施壓降庫款，避免財政資金閑置沉淀；庫款規模和保障水平過低的地區，要制定風險預案切實防范庫款支付風險。

(三)建立健全考核通報及約談機制

根據廣西實際情況設置相關考核指標，按月對各市、縣財政庫款運行情況進行考核。建立庫款考核的通報約談機制，對庫款管理情況較好的市、縣給予通報表揚，并給予適當獎勵；對庫款排名靠后的市縣給予通報批評并約談其政府領導，必要時提請自治區人民政府予以問責。

綜上所述，為保障各級財政庫款運行平穩，需要對庫款余額、流入流出、庫款保障水平等大量與庫款管理密切相關的指標數據進行分析，必須利用信息技術手段，建設財政庫款保障預警信息系統，實現財政庫款信息的有效歸集和整理，并在數據完備的基礎上，進一步進行加工和整理，建立并逐步完善庫款保障預警指標體系，強化相關工作保障措施，發揮其應有的預警和糾偏作用，為進一步強化庫款管理，保障各級財政正常預算執行提供有效信息和策略支持，并為今后組織開展大數據分析，探索建立財政庫款運行的數學模型奠定數據信息基礎。