建筑工程采購環節的風險分析與管控措施初探

郁天祥

摘 ? ?要：工程項目的建設是一個周期長、投資規模大、技術要求高、系統復雜的生產消費過程。而在工程建設的長期過程中，建筑材料必須及時供應，若材料采購不合理或出現失誤，將會對影響工程進度，嚴重者將造成資金鏈的斷裂，導致工程停工，甚至企業破產。因此建筑工程的采購管理也不可忽視，對其進行的風險管控也隨之產生，并日趨重視。

關鍵詞：建筑工程;采購環節;風險分析;管控措施

1 ?前言

建筑工程屬于市場充分競爭行業，而且在項目的經營過程中受市場環境的影響巨大，社會風險、經濟風險、商業合同風險、貨幣風險、安全風險等，無不體現于整個項目的施工周期，只有通過規避和防范風險，才能獲得最佳的經濟效益。成本控制是項目實施階段成本管理的中心，涉及到方方面面，貫穿于項目的始終。建筑工程的采購不同于普通商品的采購，它具有一定的特殊性，其采購活動關系著工程建設材料的供應以及工程資金鏈的流轉，其采購費用占工程項目總投資的60%以上，大量的資金運作意味著在工程建設中隱藏著極大的風險。

2 ?建筑工程采購的主要風險分析

在一個建筑工程的質量、成本、進度的三大控制中，都離不開采購環節的控制，因為采購原材料的質量會直接影響工程質量，材料、設備成本直接決定工程造價，采購物資供應的及時性決定著工程進度的推進，故我們要重新評估采購風險，加強采購各環節的風險分析。

（1）采購準備階段的主要風險。在一個建筑工程的前期，我們比較容易忽視采購需求的調研及采購計劃的制定。采購需求源于生產需求，如果生產計劃做得不對，那么采購需求計劃也會存在問題。建筑施工行業材料采購過程中采購的材料多為大宗的，若是多采購過量便是一大筆錢的損失，而若是采購少了，就會耽誤工期。再者建筑施工行業材料型號是眾所周知的多，而且這個建筑材料與那個建筑材料之間也需要型號配合才能使用，但建筑施工行業的材料便如同波音飛機的零部件一樣多且雜。故在采購需求及采購計劃環節往往存在著需求或采購計劃不合理、不按實際需求安排采購或隨意超計劃采購，甚至于與工程生產計劃不協調等風險。

（2）采購合約階段的主要風險。在與供應商簽約的過程中，往往存在定價機制不科學、定價方式選擇不當、缺乏對重要物資品種價格的跟蹤監控等價格風險。采購合同的供方主體資格、履約能力等未達要求、合同內容存在重大疏漏和欺詐，可能導致建筑施工企業合法權益受到侵害。

（3）采購供應配送階段的主要風險。請購是采購供應的第一步，在請購過程中需要謹慎行事，規避風險。因為現在許多建筑企業缺乏采購申請制度，請購過程不規范，存在請購未經審批或超越授權審批的漏洞。在物流配送過程中往往缺乏對采購合同履行情況的有效跟蹤、運輸方式的合理選擇，忽視運輸過程保險等，可能導致采購物資損失或無法保證供應。當貨物到達后，如輕視驗貨，可能因實際到貨與請購單貨物內容不符、檢驗員、采購員和倉庫保管員共同制造假單據、供應商的以劣充優等造假行為給公司造成損失。

（4）采購的財務風險。如果采購合同、入庫單和檢驗單有虛假的，則一定存在財務風險，采購數、倉庫數、財務數三者不一致，而財務部門未認真審核清三者的關系就付款，則未能有效履行財務的最后控制職責。

3 ?針對采購風險的管控措施

（1）采購準備階段的管控措施。首先是建立企業采購管理制度。一套完善的采購制度將可以規避大量的操作風險，促進企業的盈利和長遠發展，贏得業主的滿意與信任。采購風險管理要從計劃開始，企業要有全面預算的思想，將采購計劃納入預算管理，由專人負責采購需求及計劃制定，明確采購量的計算方式，建立庫存量與采購量之間的關系。針對選擇供應商環節的風險，可以采取以下管控措施：企業要建立科學的供應商評估和準入制度，對供應商資質信譽情況的真實性進行審查，確定合格的供應商清單，建立健全企業統一的供應商信息系統。在進行供應商考察時，重點加強對其以往歷史的調查，并注意收集以往建筑施工企業與之合作的反饋意見。一般情況下，應該傾向與有長期供貨關系的供應商，因為在以往的合作中，兩方已經進行了長期的磨合，減少了意外情況的發生。而若是公司已經發展到了一定程度，便可以建立合格供應商檔案。對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件、經營狀況等進行實時管理和考核評價，根據考核評價結果，擬出供應商淘汰名單。

（2）采購合約階段的管控措施。采購部門要定期研究大宗通用重要物資的成本購價和市場價格變動的趨勢，確定重要物資品種的采購執行價格或參考價格。建立采購價格數據庫，定期開展重要物資的市場供求形勢、價格走勢和商情分析，并且合理利用;掌握最源頭市場的材料信息，這是企業必須要掌握的基層信息。采購部門對擬簽訂框架協議的供應商的主體資格、信用狀況等進行風險評估，框架協議的簽訂應引入競爭制度，確保供應商具備履約能力;根據確定的供應商、采購方式、采購價格等情況，擬訂采購合同，準確描述合同條款，明確雙方權利、義務和違約責任，按照規定權限簽署采購合同;對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等專業人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。

（3）采購供應配送階段的管控措施。建設項目的釆購管理貫穿于建設工程項目的全過程，其活動效果關系到整個工程項目能否取得預期的投資效益。在請購環節中，建立一個采購申請審查制度，配備專業人員審查每個工程項目的物料采購需求;物資采購計劃的編制依據是否科學;調查預測制定采購計劃的數據來源是否準確，是否依據施工圖紙施工;計劃目標與實現目標是否一致;采購目標、采購數量、采購時間、運輸計劃、使用計劃、質量計劃是否有保證措施。

（4）采購的財務管控措施。認真核準單據數目，定期對賬，及時做好財務記錄，保存資料和建立檔案。只有當采購發票和采購合同號、入庫單和檢驗單這幾張單據一致才能付款。如果采購合同、入庫單和檢驗單都是虛假的，可以通過點貨防止虛假的采購付款。在采購付款的方式上，要按照采購合同規定的方式付款;在付款的過程中，要有付款計劃和付款進度，給供應商一個很好的信用保證，使供應商愿意與企業繼續合作。

4 ?采購管理中應關注的幾個問題

（1）采購流程的規范化。不論處于什么樣的采購環境中，無論是什么樣類型的采購活動，流程規范化很重要，流程的規范化能夠為供方提供相對公平的競爭平臺，從而規范采購內部的工作流程，并規避違規操作的現象。

（2）評審小組的選定。評審小組屬于臨時確立的組織，評審小組的專業性和行政決策地位很重要，評審小組成員要么能對采購標的物提出專業的意見，要么能在資金及行政管理上能夠提出決定性意見的，否則只會讓評審過程拖沓冗余。

（3）供應商的及時更新。及時更新供應商名錄是有效提高采購效率、控制采購成本的途徑，通過更新供應商名錄，來增強采購過程中的競爭性。

（4）規避腐敗現象。在采購過程中，嚴格控制各個采購環節的公開透明化，增強監督作用，使采購流程與監督相結合，避免出現違規操作的腐敗現象。

5 ?結語

由于我國建筑行業的起步較晚，近30年來才得以大力發展，對建筑活動的風險防范機制不健全，尤其是對建筑工程采購風險的理論研究不足，希望通過本文讓我們充分識別采購各環節的風險，科學防范，積極采取科學有效的風險管控，將建筑工程采購風險降到最低，讓建筑企業獲得較大的收益。

參考文獻：

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