財務共享模式下的資金集中管理策略分析

孫柏

摘 要：財務共享服務中心是一種新興的財務管理模式，財務共享服務中心是通過對業務進行整合集中，將分屬于不同地點的分子公司的實體會計業務集中到財務共享服務中心來處理。但是財務共享服務中心并不是簡單的財務業務集中，其通過優化業務流程以及會計核算流程的再造，節省財務人員的精力，解放財務人員從事資金增值管理等企業價值提升的工作，財務共享服務中心的建設使財務部門從成本中心轉換成價值創造中心。

關鍵詞：財務共享;企業;資金管理

隨著經濟發展，企業的業務流程日益復雜，傳統的資金管理模式已經不能滿足企業發展要求，而財務共享模式下的資金管理更能滿足企業管理需求。本文首先分析了財務共享服務中心的含義及資金管理的現狀、趨勢，在此基礎上進一步提出財務共享服務中心對企業資金管理的意義，最后根據資金管理的現狀提出了加強財務共享服務資金管理的建議，以期為企業建設共享模式下的資金管理提供借鑒。

1.資金管理現狀及趨勢

1.1資金管理現狀

隨著經濟全球化，企業處于高速發展時期，需要大量資金資源作為支撐。現有的財務管理模式下，每個分子公司都有獨立的資金管理系統，資金審批權限不受集團強控。財務信息無法在集團內實現共享，集團無法對信息進行實時掌控分析，財務監管處于滯后狀態，部分企業成員違規使用資金、違規擔保、大額挪用資金現象時有發生。資金分散管理不僅不利于企業發展生存，也增加了企業的管理成本。

1.2資金管理發展趨勢

（1）資金理念轉換，變資金為資源。經濟的發展對企業競爭力提出了新的要求，越來越多的企業意識到資金的重要性。資金管理理念發生巨大變化，資金管理不再是傳統的現金管理、資金流動管理、銀行管理，更多地轉變成為對金融資源的管理。資金變成一種可以為企業價值增值和企業戰略目標實現提供服務的資源。另外，金融衍生品的發展以及信息技術的應用，也從另一方面促進了企業資金管理的資金、融資、投資一體化的發展趨勢。

（2）資金集中管理，替代資金分散管理模式。分散式的資金管理，往往造成企業經營過程中資金透明度低、控制力弱的問題。企業因生產經營規模大，資金流量很大，不管企業的經營發展模式如何，資金集中管理都是企業發展的必然選擇，也是資金管理的必然趨勢。

（3）資金管理支持決策分析，資金數據指標化。資金支持企業正常的生產運維，資金管理信息要為決策者提供決策分析服務。決策者做融資決策時，需要預測資金收支、備付情況，資金計劃執行差異分析情況。此外，資金相關數據需要進行指標化管理，資金信息需要實時反映，業務、財務信息需要關聯融合統一數據標準，資金動態實時監控，這些都是企業管理對現代資金管理提出的新需求，也是資金管理的發展趨勢。

2.財務共享服務中心對資金管理的意義

2.1有助于加強資金管理水平

財務共享服務中心能夠獲取集團及各分子公司詳細的財務信息，這些財務信息為資金管理決策者提供了決策支持。基于獲取到的財務信息，決策者可以從以下兩個方面把握資金管理的重心：一方面是如何從適合的渠道進行融資，以滿足集團或者分子公司的資金需求，保障企業生存和發展;另一方面是如何科學的使用資金，提高資金使用效率，為企業創造價值，創建司庫式資金管理模式。

2.2有助于資金集中管理

共享模式下的資金管理通過運用信息技術手段建立數據倉庫、數據分析平臺，集中管理銀行賬戶，所有賬戶由集團統一管理，通過建立資金池、銀企互聯統一支付平臺，對資金統一收入、統一支付，資金計劃統一管控。采用“收支兩條線”的資金管理方式，各分子公司資金收入自動歸集，按資金預算、資金計劃集中進行資金撥付，每一筆資金收入、資金支出都是透明、經過授權和公開的。共享模式下的資金管理，對業務流程進行了改造，使財務工作變得標準化、流程化和細分化，更好地實現資金集中管控。有力地解決了資金透明度低、控制力弱的問題。

2.3提高資金管理安全性

共享模式下的資金管理有利于加強集團對子公司資金流入流出、融資的控制能力，從資金流入集團到流出集團，從企業內部到相關金融機構，實現集團對資金的動態管理。資金流的整個過程都有信息手段進行記錄、跟蹤，交易的實時動態監控和預警，使資金管理領域的風險得到有效控制。

2.4強化資金利用價值

共享模式下的資金管理將資金沉淀降至最低，強化資金利用價值。在賬戶集中管理的基礎上，將資金集中起來使用，發揮集團大資金的作用。通過資金計劃在法律允許范圍內靈活調控集團內部資金，將閑置資金放到需要的地方，降低資金沉淀，促進集團資金流平滑運行，最大化利用資金價值。同時，通過資金計劃、資金使用情況的監控，預測成員單位月度、季度、年度資金流，靈活調配整個集團的資金。通過快速靈活的融資方式，補充臨時出現的資金缺口，多管齊下，將平均資金余額降至最低，有效避免了“存貸雙高”現象的出現。

3.加強財務共享服務模式下資金管理的建議

3.1創造良好的財務共享服務資金管理環境

創造良好的外部環境。共享模式下的資金管理離不開財務共享服務中心的建設，財務共享服務中心的建設落地是資金管理開展的基礎，所以企業管理層和基層經理、工作人員應充分認識到財務共享所具有的強管控、高效率、低成本等優勢，為建立財務共享服務中心創造良好的外部環境，積極支持財務共享服務中心的建立，制訂落地計劃，調用人力、財力建立適用于共享中心的組織機構。企業應組織員工進行財務共享服務中心知識培訓，提高員工對財務共享服務中心的認識，為財務共享服務的落地實施創造良好的環境。

3.2推進資金管理信息化建設

利用信息系統提升資金管理水平。利用財務共享中心統一的賬戶管理、資金集中支付的管理基礎，加之有效的資金管理信息系統建設，可極大地提高資金管理效率與資金決策分析能力，打造“共享中心+資金增殖”模式，實現企業資金協同運作，促使資金管理參與企業價值鏈創新。首先，通過信息系統實現應收管理、應付管理、資金結算貫通，便于加強資金流動性管理。其次，通過系統化監控技術，建立資金管理全程覆蓋，便于企業及時發現異常流動，應對突發狀況。然后，通過信息系統，借助大數據等創新技術，提高資金決策分析與支持能力，支撐企業資金管理提升。

3.3創建資金管理良好的支付條件

共享模式下資金集中支付金額相比之前發生很大變化。資金結算安全管理對于共享模式下資金管理意義重大。共享模式下資金管理的建立需要良好的支付環境做鋪墊。企業加強資金結算安全管理可從業務端開始，業務人員填寫業務單據、報賬單據時必須認真填寫，保障收款信息無誤。共享中心財務人員審核收款信息的正確性。資金支付時確定收款信息與銀企互聯系統中收款信息一致，從人員管理角度確保資金支付無誤，規避重復、錯誤的支付發生。從技術角度出發，利用信息技術手段確保資金結算數據唯一性，進行支付數據校驗，關聯業務數據保證支付數據準確性。

4.結論與認識

財務共享服務模式資金管理能克服企業資金分散管理的弱點，有效解決資金透明度低、控制力弱、資金使用風險高和資金價值低的問題，使資金管理更適應企業規模擴張需求，為企業財務管理決策提供支持。為加強財務共享服務模式資金管理，企業要制定切實可行的戰略規劃，從加強環境控制、推進信息化建設、加強資金結算管理等方面加強建設，充分做好財務共享服務模式資金管理建設工作，提升資金管理水平。

參考文獻：

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