人工智能在集團公司財務工作中的應用與發展探析

摘 要：隨著互聯網、大數據與云計算時代的到來，人工智能興起，開始在越來越多的領域發揮作用。通過分析集團公司財務工作中的共性問題，引入人工智能的優勢與其中應用，進而提出財務與人工智能融合的發展方向，即打造智能財務體系。

關鍵詞：會計電算化;人工智能;集團公司;財務;智能財務體系

中圖分類號：F23 文獻標識碼：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2020.11.062

1 人工智能的興起

近年來，人工智能慢慢進入人們的視野，乍看它與財務工作沒有直接關系，但人工智能的機器視覺、智能搜索等實際應用，卻有可能給財務工作帶來重大的改變。對于人工智能，美國麻省理工學院的溫斯頓教授認為：“人工智能就是研究如何使計算機去做過去只有人才能做的智能工作。”可見，人工智能是通過研究人類智能活動的規律來構造具有一定智能的人工系統。其核心是機器學習，即通過對大量數據輸入和結果的關系統計，讓計算機達到類似于人學習的效果，從而完成以往需要人的智力才能勝任的工作。也就是說，財務工作中大量重復性的操作，都可以成為人工智能機器學習的基礎數據資料，而這些操作未來都可以由人工智能來直接完成。

2 人工智能在集團公司財務工作中的應用

2.1 人工智能的應用現狀

（1）核算。根據《智能財務共享的選擇、實現要素和路徑》的調研，財務核算系統是智能化應用最廣泛的，其中使用最多的智能化技術是OCR掃描影像識別，用于集中處理憑證錄入、審核、制證等重復性較高的基礎財務工作。可見，核算工作正逐步向標準化流程化靠攏，一旦形成制式并能夠將業務場景逐一標簽化，那么后續90%以上的核算操作都可以由人工智能來替代。

（2）稅務。目前，公司入賬票據的準確性，已經可以通過系統掃描自動識別，雖然專票還沒有引入電子發票，但價稅分離已經由手工計算轉變為智能掃描自動折算入賬，而普票的電子化也已大大加快開票的時效，同時降低了企業的票據成本。

（3）資金。傳統的資金工作主要集中在賬戶管理、支付結算和銀企對賬三個方面，由于人工智能的加入，銀企對賬已經可由計算機自動勾兌并生成余額調節表，資金支付也可以通過銀企直連系統自動完成，但賬戶管理和結算仍需要人力審核，通常都是較為被動的開展，由業務主導賬戶變更，或是帶來資金結算的需求。人工智能將打破這一被動，轉從需求出發，通過預測未來資金的需求與流向，從而減少閑置資金，有效提高資金使用率。

（4）報告與分析。在多個法人同時并存關聯交易的情況下，人工智能已經可以協助進行數據整合，自動完成關聯交易的核對，大大減輕了財務工作量。人工智能還可以通過數據同比環比或相關性分析，對可能異常事項或重點指標進行提示，輔助財務人員分析問題解決問題，進而加速年報的出具，提高對外信息披露的時效性和準確性。

（5）預算。集團公司多實行預算管理制，在每年1月完成年度預算編制，即在去年實際發生的基礎上參考本年度業務指標，按12月進行預算分配。這種分配方式缺乏業務關聯性，往往在后期支出時，需要不斷地調整或追加。而人工智能一旦投入應用，就可以通過歷年數據，根據不同期間內業務經營的實際特點，進行差異化預算配置，自動驗證需求的合理性，在一定的范圍內實時進行預算追加與調整，并對業務部門給出資源配置的方向與權重的建議，從而達成投產優化。

2.2 應用人工智能的阻力

首先，集團標準與子公司實際情況的不符。機器學習需要將所有的流程形成固定的算法，而算法需要將要素統一標簽化。集團自然希望統一流程統一標準，但各子公司卻面臨著地區政策不同，實際情況不同，業務痛點不同的現實。其次，信息不對稱，需求與技術難以對接。人工智能應用到財務系統中，多由科技人員開始研發，根據業務場景來構建智能系統，但財務才是最后落地實操人員，由于財務不了解科技部門的思維方式，科技部門也難以理解財務專用語言，因此，財務到系統之間的轉換就容易出現偏差，即財務的實際需求很可能與研發人員的模擬場景不同。最后，人員調整。由于人工智能承擔了大部分財務基礎工作，原本從事基礎操作的人員，如出納、記賬員等，可能90%都會成為剩余人力，需要調整到其他工作崗位。

針對以上問題，筆者認為，對于集團公司來說，集團的作用更多的是提供平臺，制定戰略框架，而不是參與每家子公司的財務系統智能設計，可以由各子公司提供需求規劃，讓子公司的實操人員參與到人工智能項目中。在構建財務系統人工智能的時候，打破傳統的科技研發，建立跨部門團隊，讓財務人員協助科技人員進行場景選擇，協助系統測試。人工智能的應用已是財務工作發展的必然趨勢，因此財務人員的轉型勢在必行。集團公司可以為需要調整的員工提供不同方向的財務培訓，引導財務人員改變工作時間的安排，逐步將工作重心轉移到規劃、決策、評價上，協助他們完成操作到管理的轉型。

3 向人工智能的智能財務體系發展

如前文所述，智能掃描影像識別、價稅分離、銀企直連等初級的人工智能已經開始在財務工作中發揮作用。未來的財務工作將更多的融入人工智能，向智能的財務體系發展，形成一個實時動態的系統。

3.1 完善業務財務一體化

業務財務一體化是實現智能財務體系的基礎。業財一體化將傳統的事后會計核算與監管向前延伸，工作重心由證賬表的核算會計向以業務為驅動的管理會計轉移，通過管控前移有效提高了集團企業對業務的掌控能力。

3.1.1 財務系統智能化

（1）智能會計。常規會計工作，從記賬、審核、制證、資金收支到銀企對賬，全流程引入人工智能線上操作，去紙質去手工。非業務性收支，先由經辦人導入電子發票，然后人工智能通過票據掃描，自動提取票面信息，自動審核出合規票據，再按金額占用預算，根據票據抬頭、項目等信息自動導入對應的公司、成本中心、科目等段值，從而生成記賬憑證，進而聯動企業網銀進行資金入賬或支付，并在月末自動勾兌銀企對賬。業務性收支，則對接企業網銀和業務系統，由人工智能按網銀流水摘要判定事項，遵循業務產品的核算規則，導入對應的段值，生成記賬憑證。最終要達成業財聯動的目的，也就是業務信息能夠向財務信息高效、自動、無差錯的轉換。人工智能將協助集團企業將業務系統與財務系統聯結起來，一端對接企業內所有業務系統以獲取輸入，另一端對接會計核算系統和管理會計系統，按照業務管理的規則自動將業務信息轉化生成對應的會計分錄進行記賬進而生成報表，從根本上實現業財一致性。

（2）智能稅務。票據無紙化，所有發票轉換為統一格式的電子發票。公司稅務系統對接稅局的金稅系統，由人工智能根據發票庫完成票據的查重、驗真，同時匯總異常數據，同步更新供應商黑名單，盡可能降低票據類稅務風險。對驗證通過的票據，人工智能再次進行票面正確性的審核，然后經由智能會計進行報銷，報銷完成后，對其中的增值稅專用發票進行價稅分離，對可抵扣項目自動完成抵扣。通過人工智能的大數據分析功能，公司還可以更深入的了解同業情況、經營環境，實時選擇適用的稅優政策，清楚自己對所在區域的稅務貢獻，從而更好的進行稅收籌劃，合理降低稅負。而稅局也可以更快更準的掌握所管轄公司的經營收入情況，從源頭上避免了偷稅漏稅等情況的發生。

（3）智能財報。對集團公司來說，財務報表的編制由子公司開始，匯總到母公司后進行合并報表。在子公司月結時，通過智能會計和智能稅務，人工智能已經收集到了編制財報所需的所有素材，可以自動匯總并檢視數據，對異常問題及時提示調整，大幅提升結賬效率。在子公司月結數據定稿后，人工智能自動生成個別財務報表，然后進行合并。集團母子公司與子公司之間往往會發生相互的經濟業務，而人工智能就可以在合并財報時，根據已收集的關聯交易信息自動匹配核對，同時編制分錄進行調整抵銷處理。對需要納入合并范圍的項目，人工智能也可以根據會計規則自動計算，加速報表出具。

3.1.2 業務系統智能化

對于人工智能來說，再多的業務模式，只要有既定的流程規則，就能夠被記錄、復制、學習、導出。對集團公司來說，人工智能可以成為公司所有業務的數據超市。即使是不同產品不同業務，只要信息被標簽化，都可以按需提取、重組，從而獲得不同維度不同組合方式的分析結果。可以說，有了人工智能強大的數據收集和整合反饋能力，選用哪種產品最合適、選用什么業務模式最合理、選用何種戰略利潤最大，公司決策的準確性和時效性將大大提高。

3.2 夯實財會運營一體化

財會運營一體化是實現智能財務體系的核心。業財系統一體化主要實現的是從業務發生到財務落地的一站式智能應用，但公司的發展不僅需要業財一致，更需要整體運營的流暢來保障對前線業務的支持。

（1）智能采購。人工智能可以替代采購小組有效進行供應商準入的核定，不僅降低人力還能排除內部人員與供應商勾結的可能。對于多家供應商投標的，人工智能可以按要求快速匹配到最合適的供應商;對于常用年度供應商，人工智能可以從集團層面統一按需下單，同時聯動物流分別配送到對應子公司，這樣既保障了子公司的物資需求，還能夠進行月度結算降低雙方溝通與交易的成本，同時也能夠依靠集團份額的巨大在與供應商的討價還價中占優勢。

（2）智能報銷。通過人工智能聯動多個系統，將所有的報銷操作都流轉到線上完成。供應商可以直接推送電子發票，經由人工智能匹配下單信息，審核無誤的，流轉到智能會計完成付款與入賬。個人報銷的，可以將銀行卡消費記錄與電子發票一起上傳或推送到報銷系統，經由人工智能對消費記錄與對應票據信息進行匹配，加強報銷事項的真實性審核，避免虛假報銷。

（3）智能共享。通過人工智能的應用，集團公司對內不僅可以實現子公司之間的數據共享、信息共享，有助于業務的更好開展;還可以共享經營管理模式，經由人工智能的分析預測能力，協助公司判斷模式復制的可行性;外部則可以共享供應商信息，及時準確的檢視供應商之間的關聯關系，通過篩查財務案例和社會網絡中可能發生舞弊風險的行為特征，更好的管控財務風險。

3.3 建立經營分析平臺

（1）經營分析，精準預測。人工智能可以協助公司從多個維度全方位的進行數據信息的收錄，并分成不同的板塊進行數據整合。同時，在整合過程中，可以實現“牽一發而動全身”的調整，而不必擔心巨大的工作量和細節的遺漏。即便數據量再大，人工智能也可以通過同比、環比的分析，對科目匯總賬的每個科目進行較為精準的預測，進而匯總推導出未來一定期間內全公司的財務和經營情況。

（2）資源配置，熱點導向。基于智能的業財運營一體化，人工智能可以通過分析歷史數據、行業信息和監管政策，根據公司經營周期的特點，進行場景模擬，從而提供出更合理的資源配置方案。當環境變化時，人工智能可以通過大數據盡快抓住熱點，以熱點為中心明確資源需求，協助管理層在經營目標和資源上尋求平衡。

在資源配置方案進入兌現期后，人工智能可以對執行情況進行實時追蹤和定期檢視，通過項目進度和經營績效指標反饋結果，一旦出現新變化新需求，也可以盡快調整或提供新的配置方案。

4 結語

綜上所述，人工智能已經給集團公司的財務工作帶來巨大的影響，已經逐步開始在財務的各個領域發揮作用。未來，人工智能將引領集團公司逐步完成業財運營的動態一體化，在公司經營發展的決策中起到重要的輔助作用。通過人工智能的智能財務體系，集團公司的財務工作將迎來新的時代。

參考文獻

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作者簡介：施禹仰（1987-），女，漢族，江蘇無錫人，碩士，會計報告室副經理/中級，平安普惠企業管理有限公司上海分公司，研究方向：智能財務系統。