新型金融環(huán)境下金融會計風險成因與防范措施分析

常志

內容摘要 在經(jīng)濟新常態(tài)的時代背景下，伴隨著中國金融政策的改革，金融行業(yè)也面臨著越來越大的風險挑戰(zhàn)。而金融會計作為金融業(yè)的一部分，有必要加強對金融會計風險的規(guī)避能力。目前中國的企業(yè)在金融會計風險防范方面存在很多問題。因此文章對新型金融環(huán)境下的金融會計風險成因進行了深入研究，并提出了相應的解決方案，希望能夠加強金融企業(yè)的會計風險防范能力，最大限度地降低金融風險。

關鍵詞 金融會計風險 風險成因 預防措施

1 引言

隨著中國經(jīng)濟水平的不斷提高和科技的不斷進步，金融環(huán)境也進入了一個新階段。在新的金融環(huán)境下，中國的金融改革也在逐步地進行并發(fā)揮作用，金融市場得到了進一步的擴大和發(fā)展。在良好的金融環(huán)境下，金融服務公司和機構不斷地成長起來，反過來也改善了金融環(huán)境。但是在積極發(fā)展金融行業(yè)，強化金融改革的同時，也要重視金融會計存在的潛在風險，并針對不同的風險進行合理的防范，使企業(yè)能夠更好地規(guī)避風險并穩(wěn)定發(fā)展，提升金融行業(yè)的發(fā)展?jié)摿蛧H競爭力[1]。

2 新型金融環(huán)境下金融會計風險成因

2.1 金融會計制度存在缺陷

金融會計制度是金融行業(yè)是否能夠穩(wěn)定發(fā)展的重要保障。但在新型金融環(huán)境下，很多金融機構并沒有意識到金融會計制度的重要性。當過去的金融會計制度不能適應新的變化時，部分金融機構并沒有對金融會計制度中的缺陷加以改正。例如，目前的金融會計制度對實際運行中的隱藏風險并沒有起到很好的預防作用，使金融機構無法有效降低金融會計風險。而且金融會計制度主要采用權責發(fā)生制，只對實際收支入賬，很容易與核算制度發(fā)生沖突，進而導致新的金融會計風險產(chǎn)生[2]。

2.2 內部管理體系不健全

金融機構存在內部管理體系不健全的現(xiàn)象，雖然國家出臺了一系列的法律法規(guī)保證金融會計工作的合理進行，但是有些金融機構的管理體系并沒有得到改善。金融機構內部管理體系不健全，導致對會計工作的監(jiān)管不力，存在工作混亂、越權操作等現(xiàn)象，降低了日常工作效率，也極大地提高了金融會計的風險。另外，內部管理體系不健全時，金融機構出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象增多，財務管理工作會出現(xiàn)一定的問題，如無法進行有效核算、費用超支等，極大地增加了金融機構的風險[3]。

2.3 從業(yè)人員綜合素質有待提高

會計從業(yè)人員的綜合素質直接關系到金融機構能否正常運轉。目前，金融會計從業(yè)人員的綜合素質參差不齊，缺乏足夠的專業(yè)技能和知識，在實際工作中會給金融機構帶來潛在的隱患，不能促進金融行業(yè)健康快速地發(fā)展。

3 金融會計風險防范措施

金融企業(yè)在企業(yè)會計風險防范過程中仍存在諸多問題。因此，相關人員深入探索和研究這些問題，及早制定符合要求的金融會計制度，是金融企業(yè)為加強財務會計企業(yè)會計管理和健全會計風險防范體系的迫切要求。內部管理體系的建設作為一些優(yōu)秀金融企業(yè)的重點關注領域，也要全面加強基礎管理，以此提高金融會計工作的管理水平。此外，還需要金融機構不斷優(yōu)化風險防范環(huán)境，對已有的風險防范模式進行創(chuàng)新，并積極提高從業(yè)人員的綜合素質，多方面、多角度地促進金融行業(yè)的健康發(fā)展[4]。

3.1 完善現(xiàn)有的金融會計制度

在新型金融環(huán)境下，要想保證金融行業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展，必須建立健全現(xiàn)有的金融會計制度。第一，金融機構應該將金融謹慎化原則放在第一位，使其固定資產(chǎn)和真實價值相匹配，積極預防日常經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的風險。不能為了金融機構一己私利，而給出理財產(chǎn)品顧客超值的債權，應該積極為消費者和金融機構創(chuàng)造雙贏的局面，既保證金融機構內部資產(chǎn)的價值，又要保證顧客能獲得一定的利益，從而更好地吸引消費者。第二，金融會計制度應該建立呆賬核銷監(jiān)控制度，因為呆賬核算時經(jīng)常出現(xiàn)較大的風險，這將會給金融機構造成極大的財產(chǎn)損失，而且還會使名譽受損。完善現(xiàn)有的金融會計制度能夠極大地降低金融機構的風險，促進金融機構健康穩(wěn)定地發(fā)展，因此，完善現(xiàn)有的金融會計制度刻不容緩[5]。

3.2 建立健全內部管理體系

健全的金融機構內部管理體系是實現(xiàn)金融企業(yè)會計風險防范體系的重要依據(jù)，也是金融企業(yè)治理和控制的重要一步。管理體系的健全有助于改善和提高管理效率，同時還可以確保金融企業(yè)的各級管理層充分發(fā)揮自己的作用，為金融企業(yè)的分級管理做出貢獻。此外，在金融企業(yè)會計風險防范的背景下，金融機構財務部門之間需要更加全面有效的信息溝通，助推構建金融會計工作效率得到更大的提升，同時也要加大金融會計管理中對于內部審計的重視程度。大量的財務數(shù)據(jù)需要金融機構進行確認和復核，這就需要內部審計人員對金融機構的會計憑證、賬簿進行分析。通過對這些數(shù)據(jù)的分析找出金融企業(yè)會計工作中存在的問題，然后運用方便快捷的金融企業(yè)會計風險防范軟件進行分析和研究，一旦發(fā)現(xiàn)金融企業(yè)會計工作中存在風險，找出具體原因并及時加以改善，形成完整有效的內部問題回饋機制。同時，從問題中金融企業(yè)還可以健全完善會計風險防范體系，優(yōu)化措施，促使會計業(yè)務規(guī)范化、標準化。

3.3 積極優(yōu)化會計風險防范環(huán)境

在金融企業(yè)會計風險防范的工作中，金融機構需要明確各部門各個工作人員的分工任務和責任。在計算機系統(tǒng)分析、設計、運行和維護的各個階段都要確保有專人負責，保證系統(tǒng)的正常運行。此外，會計核算系統(tǒng)應通過人工系統(tǒng)進行，每個經(jīng)濟業(yè)務需要由不同的會計人員進行，防止工作人員相互串通，對公司聯(lián)合欺詐。金融機構通過這些明確的崗位分工，保證會計數(shù)據(jù)的獨立性和完整性，從而保證金融企業(yè)建立良好的會計風險防范環(huán)境[6]。

3.4 創(chuàng)新獨有的會計風險防范模式

金融機構在實施金融會計風險防范的過程中，應分析外部金融環(huán)境，采集充分的外部信息，對會計風險防范模式進行創(chuàng)新。實施財務會計企業(yè)會計風險防范后，金融企業(yè)的財務會計和財務管理及決策效率會得到很大提高。另外，金融企業(yè)在保證企業(yè)日常經(jīng)營的基礎上積極推動金融企業(yè)會計風險防范的有效運行。必要時，金融企業(yè)需要借鑒其他企業(yè)的先進風險防范機制，結合自身與外部金融環(huán)境之間的關系，開創(chuàng)符合自身發(fā)展的會計風險防范模式[7]。

3.5 加大對專業(yè)化人才的培訓力度

金融機構應當積極培養(yǎng)金融會計工作的專業(yè)化人才，并加大對金融風險防范工作的重視程度。只有保證相關工作人員能夠具備較強專業(yè)技能與綜合素養(yǎng)，才能保證工作人員在實際工作過程中嚴格按照工作流程展開各項工作，認真對待各環(huán)節(jié)工作。工作人員需要具備較強的發(fā)現(xiàn)問題能力、分析能力及解讀能力等，并將自身能力與實際工作相結合，提升工作質量與工作效率，同時能夠在金融風險防范工作中充分發(fā)揮自身價值與作用，促進金融行業(yè)的發(fā)展。

4 結語

金融會計作為金融業(yè)的一部分，對金融機構的財務進行校對和監(jiān)督，并作為金融機構決策的依據(jù)，促進金融機構的發(fā)展。為了使金融機構更好地規(guī)避風險并穩(wěn)定發(fā)展，需要相關從業(yè)人員加強對金融會計風險的有效預防和控制，建立風險防范意識，采取相應的風險防范策略，將所面臨的發(fā)展風險降到最低，有效地保證金融機構的穩(wěn)定運行。

（作者系中共鶴壁市委黨校 講師）

【參考文獻】

[1]趙鶴.新型金融環(huán)境下金融會計風險成因與防范措施分析[J].商業(yè)會計，2016（1）：49-51+96.

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