強化企業現金流管理的對策研究

王麗

摘 要 改革開放40多年，隨著我國社會主義市場經濟的快速發展，企業間的競爭日益加劇，現金流管理作為重要的企業管理工具，成為增強企業競爭力的重要手段。企業現金流及其管理的重要性逐漸引起投資人以及企業經營者的關注，企業現金流的風險控制和管理成為了企業發展的關鍵。本文在分析強化企業現金流管理的重要性基礎上，深入探討當前企業現金流管理存在的問題，并針對性地提出設立專門的風險管控部門、增強風險防控意識、加強現金流的預算、加強監督工作4點建議，以期強化企業現金流管理，促進企業健康可持續發展。

關鍵詞 現金流管理 風險控制 企業管理

一、引言

隨著我國經濟的不斷發展和企業管理制度的不斷完善，企業與企業之間的競爭越來越激烈和白熱化。在這種情況下，現金流管理成為了企業發展的重中之重，現金流風險控制能否適應時代發展的潮流，這也是企業在同行業中能否處于不敗之地的重要基石。

現金流反映企業在一定的發展時期內現金流入和流出的數量，是評價一個投資方案經濟效益的必備資料?，F金流出是企業在一定時期內的資金支出，主要包括固定資產投資、流動資產投資和運營成本。固定資產投資是企業購入或建造固定資產的資金支出;流動資產投資是企業的存貨、貨幣資金及應收賬款等項目的資金支出;運營成本是企業在經營成本中發生的生產成本、管理費用及銷售費用等支出。現金流入是指企業在一定時期內的資金收入，主要包括營業收入、殘值收入以及收回的流動資產。營業收入是企業日常經營活動中出售的產品收入;殘值收入是企業的固定資產在使用期滿時的殘值;收回的流動資產是企業在投資項目期滿時收回的原流動資產投資額。其中，使用某項政策導致的成本降低也是現金流入的一部分。[1]

以企業的現金流為基礎，為滿足企業正常的生產經營活動、投資籌資活動等而構建的管理體系是現金流量管理。現金流量管理是對企業現金流在數量和時間上的安排，包括預測、計劃、控制、分析以及評價等等。目前，企業的現金流管理仍然存在比較大的問題，現金流風險嚴重影響到了企業的可持續化。因此，企業管理部門重視現金流控制運營風險因素的分析及控制，真正意義上了解現金流控制的本質和主要內容，認清現金流的風險會對企業發展帶來的影響，并結合社會主義市場經濟的發展規律來構建更為完善的風險控制體制，成為了目前現金流控制的關鍵。[2，3]

二、當前企業現金流管理存在的問題

（一）現金流管理制度欠缺

首先，企業的管理層不重視現金流管理制度。雖然我國財政部門在20世紀末就制訂了相關的法律法規，規范了現金流量表的編制。但是，企業管理層的不重視讓這些規定大多都流于形式，在業務流程、財務分析、籌資投資等涉及現金流的工作中明顯存在現金流管理的問題，導致企業遭受不必要的經濟損失。

其次，現金流管理制度欠缺表現在部門搭建不合理。隨著經濟和現代企業管理制度的不斷發展，人們對市場經濟和金融危機的認識也不斷加深，企業現金流量表等一系列會計信息也為投資人作出合理投資決策有著很大的幫助，這對企業的發展有著積極影響。但是，在這種背景下，仍然有很多企業內部沒有搭建專門的風險管控部門，責任劃分不明確，沒有專業的管理人員負責現金流的風險控制。這可能導致企業不能對市場中的第一信息作出有效反應，對企業在資本市場的發展會造成嚴重的阻礙。

（二）現金流風險防范意識薄弱

風險防范意識薄弱體現在兩個方面：

第一，企業的管理層風險防范意識薄弱，主要有兩種情況。一方面，部分小規模企業由于市場環境、行業狀況、管理層文化水平等客觀因素的限制，企業內的部門構架不合理，中層職工責任不明確;沒有按照相關法律法規編制現金流量表和建立相關制度，企業抵御風險的能力較差，在出現財務問題時難以依靠自身的風險防控體系進行規避。另一方面，一些大型企業由于現金流管理機制的欠缺，未對資金作合理的規劃和分析，導致了企業資源的極大浪費。[4]

第二，現金流管理的預警體系不完善。預警體系是企業規避財務風險的重要措施，也是企業財務工作合法合規的重要保障。但是，根據目前我國企業的現實情況來看，大多數企業在現金流管理預警體系的建設中仍然有很多不足，需要進一步完善。企業現金流管理預警體系的不健全，也為財務舞弊、腐敗現象打開了一道缺口，企業的資金運轉能力下降，極有可能出現資金鏈斷裂的風險。

（三）現金流預算管理不足

內部預算是以企業所有組織、渠道等特定時間內財務和資源為基礎，旨在科學有效地指導企業的生產行為，協調企業的生產經營活動有效、合理進行，完成企業的目標，對企業各部門的資源進行分配、控制、考核的管理活動?，F階段，企業普遍采用內部預算管理制度，在對企業的發展有了很大的幫助的同時，也存在預算管理開展深度不夠、覆蓋面較小等問題。企業的預算沒有以企業特點、市場方向、企業具體工作項目等為基礎，以已有的現金流為基礎的預算工作較少。在實際的運營過程中也沒有根據預算方案進行全面的成本核算和管理，所以很容易導致費用超支的情況出現，現金鏈斷裂而影響企業的正常運行。

（四）現金流監督工作不佳

現金流管理相關的工作涉及企業的方方面面，這就對公開化、透明化有了很高的要求。目前，雖然很多企業都認識到了監督工作的重要性，也設立了專門的財務人員進行監管，但在實施方面和制度方面仍然存在很多問題。

隨著現代企業管理制度的不斷改進，監督工作起到越來越重要的作用，設立專門的監督部門來負責監督工作的必要性也越來越強。但是，首先，仍有很多企業沒有認識到這個問題，企業內部沒有專門負責監督工作的部門。其次，相關制度不能保證財務信息的真實性和有效性，有很多企業經常出現漏報、假報現金流的情況，謀取私利，屢禁不止。最后，企業的分析能力不強，不能根據監督工作的結果來預判企業在當前的市場環境、行業狀況下存在哪些風險，也不能知道企業未來的發展規劃，經常是風險出現后才能知道哪里出了問題。這可能對企業的正常運營產生較大的影響。

三、加強企業現金流管理的對策措施

（一）完善企業現金流管理制度

現金流是企業賴以生存的根本，完善的企業現金流管理制度才能保證企業最大限度地規避經營風險，增強市場競爭力。完善企業現金流管理制度，不僅需要工作人員的不斷努力，也需要企業有良好的外部環境和正確的價值導向。管理層作為企業的領導者，若對現金管理不能有正確的認識，不積極構建完善的企業現金流管理制度，則企業的后續發展可能遇到很大的阻礙。而在經營風險和金融危機時刻存在的今天，設立專門的風險管控部門是現金流管理體系中重要的一環?，F金流風險控制與管理部門能為企業的現金流管理工作提供制度保障，并確保工作流程有序進行，對企業現金流管理有著重要的作用。

（二）增強現金流風險防控意識

企業增強現金流的風險防控意識，首先要深刻認識現金流的重要性。現金流是企業在一定時期內支付和償債能力、投資能力、融資狀況等的重要指標，同時也是企業在某一方面的經營和財務狀況，為管理層作出合理決策提供依據。因此，深刻認識到現金流對企業的重要意義，增強企業綜合競爭力，主要有3方面措施。第一，企業管理層和財務人員要認真學習現金流風險防控相關的理論知識，加強自己理論方面的能力，并用理論指導實踐，依照相關規定科學開展現金流管理工作。第二，管理層和相關的財務人員要相互交流，并邀請專業人員就相關知識對相關人員進行專門的培訓，定期考核學習和培訓內容，促進財務人員專業能力的提升。第三，管理層要制定某些措施來引導員工自覺加強現金流管理工作，比如設立獎勵、作為考核指標等措施，提升每一位職工的積極性和重視程度，營造良好的環境，來增強對現金流的風險防控意識。

（三）加強現金流的預算

企業經營管理者需要始終樹立正確的企業現金流管理導向理念，具體包括兩個方面。第一，企業日常事務層面。企業的任何日常事務都與整體發展目標有著密不可分的聯系，尤其是有關財務信息方面的事務。管理層樹立正確的企業現金流管理導向理念，企業價值最優化，將企業日常事務的完成與企業整體發展目標的實現相聯系，從而實現資源的優化配置和整體的最優化發展。第二，經營戰略層面。若以企業價值為導向進行現金流的預算工作，則可以保證企業的每一項財務計劃、戰略規劃的具體化，實現企業經營管理的有序化和規范化。將企業的現金流劃分為日常預算和總預算兩個部分，并通過各項合理的指標進行評估和考核，形成企業的現金流管理制度，對企業的現金流管理工作有著很大的幫助。[5]

（四）加強現金流監督工作

企業需要構建和完善現金流的監督機制來增強現金流管理工作的實用性和規范性，主要有4個方面。第一，制定符合企業發展的工作流程和制度來加強財務人員的工作監督機制，強化對財務人員的約束。第二，注重財務數據的可靠性，定期進行現金流相關數據的核查，保證企業整體工作無誤。第三，監督工作能發現管理過程中存在的問題，促使管理層對企業現金流管理工作進行優化。第四，監督工作的結果可以與企業當前的市場環境、行業狀況結合分析，預判企業當前發展過程中可能存在的風險，并推動企業的風險預警工作在各項管理工作中快速發揮作用，對減少企業損失有著重要的作用。

四、結語

企業現金流管理作為重要的管理工具，是增強企業競爭力的重要手段。在企業的實際發展中，現金流管理為企業經營決策的科學制定提供必要的數據支持，有助于企業財務風險防御能力的提升和企業投資融資環境的改善，除此之外，很大程度上也對企業自身的信譽產生了影響。因此，一個發展良好的企業不僅要具有雄厚的資產，完善管理機制并建立合理的經營模式，還要重視對企業資金流的風險控制和管理，這樣才能從根本上增強自身的綜合實力。

（作者單位為德陽成德物流港建設發展有限公司）

參考文獻

[1] 馬俊杰.企業現金流量管理問題研究[J].全國流通經濟，2017（2）：30-31.

[2] 王睿.企業現金流管理中風險識別與管控[J].金融經濟，2018（2）：185-186.

[3] 樓燕群.對企業現金流風險管理的思考[J].全國流通經濟，2017（7）：21-22.

[4] 陳駿.中小企業現金流管理存在的問題及對策研究[J].中小企業管理與科技，2012（24）：95-96.

[5] 黃德鋒.完善中小企業現金流量管理的措施研究[J].現代國企研究，2017（8）：163.